程涵涛：回复文老师 是的

程涵涛：回复文老师 企业会计分录是：借：应交税费-出口退税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 冲上期留抵的

文老师：回复程涵涛贷方是转出未交增值税

程涵涛：回复文老师 当期应纳税额=当期内销货物销项税额-（当期进项税-当期免抵退税不得免征和抵扣税额-其他进项转出）-上期期末留抵税额 我看上期留抵的是抵减项 会计分录需要冲上期吗？ 它这分录 出口退税是3级 未交是二级 所有有点懵 麻烦老师解答一下

程涵涛：回复文老师 没有通过转出未交核算

程涵涛：回复文老师 应交税费/应交增值税/销项税额 2,253,622.17 0.00 应交税费/应交增值税/进项税额 0.00 5,871,211.50 应交税费/应交增值税/未交增值税 0.00 6,439,236.53 应交税费/应交增值税/进项税转出 1,400.12 0.00 应交税费/出口退税 6,439,236.53 0.00 应交税费/应交增值税/未交增值税 3,616,189.21 0.00 应交税费/应交增值税/进项税转出 0.00 1,400.12 主营业务成本/进项税转出 1,400.12 0.00 其他应收款/出口退税 3,616,189.21 0.00 应交税费/出口退税 0.00 3,616,189.21

程涵涛：回复文老师 应交税费/应交增值税/销项税额 2,253,622.17 应交税费/应交增值税/进项税额 5,871,211.50 应交税费/应交增值税/未交增值税 6,439,236.53 应交税费/应交增值税/进项税转出 1,400.12 应交税费/出口退税 6,439,236.53 应交税费/应交增值税/未交增值税 3,616,189.21 应交税费/应交增值税/进项税转出 1,400.12 主营业务成本/进项税转出 1,400.12 其他应收款/出口退税 3,616,189.21 应交税费/出口退税 3,616,189.21

程涵涛：回复文老师 6,439,236.53是上期留抵 3,616,189.21是本期留抵

文老师：回复程涵涛你这里的未交增值税就是转出未交增值税

程涵涛：回复文老师 老师你好 那本期需要冲减上期的留抵税额吗

文老师：回复程涵涛你留抵的进项税额就体现在应交税费--应交增值税（转出未交增值税的）对借方余额里面，

????：回复家权老师 不体现留抵税额科目吗？不涉及已交税金科目吗？

家权老师：回复????借：应交税费-未交增值税 这个科目在借方就是体现交税      营业外支出-滞纳金 200 贷：应交税费-增值税-进项  这个科目在贷方就是体现留底税额转出