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坏账准备计提会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 齐天大圣 发表的提问：
我单位今年3月份形成一笔坏账损失，但是之前没有计提过坏账准备，现在要怎么做会计处理?
企业计提坏账准备时：借：资产减值损失—计提的坏账准备 贷：坏账准备 企业发生坏账损失时：借：坏账准备 贷：应收账款
1楼
2023-03-04 15:42:15
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齐天大圣：回复邹老师 那我现在把这笔坏账补计提，然后在做坏账处理可以吗
2023-03-04 16:08:10
邹老师：回复齐天大圣你好，可以这样处理的
2023-03-04 16:28:48
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 阳光 发表的提问：
17年计提的坏账准备、并确认递延资产，18年全部回款时，怎么做会计处理？
你好，春见当年的坏账准备，转回递延所得税资产
2楼
2023-03-04 16:51:42
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 捕风 发表的提问：
关于坏账准备想提个问题。如果在年终即每年12月31日之前年末会计处理时，对计提的坏账准备应如何做会计处理。如果年末未对计得的坏帐准备做账务处理，那么在第二年的学工处清缴时，针对坏账准备又应该做如何的会计处理。
企业计提坏账准备时：借：资产减值损失—计提的坏账准备 贷：坏账准备 企业发生坏账损失时：借：坏账准备 贷：应收账款、其他应收款等
3楼
2023-03-04 18:21:08
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捕风：回复邹老师 老师，您可能没明白我的意思 ，我想问的是对于计提的但企业实际并未发生的坏账准备，年前年后两种情况下的会计处理，（跨年前年末如何处理，如果年末未处理，那么在汇算时如何做会计处理）。不是问的发生坏账时如何如何处理。
2023-03-04 18:41:27
邹老师：回复捕风计提没有实际发生 的坏账，不允许在汇算清缴中扣除
2023-03-04 18:53:57
捕风：回复邹老师 老师，您能将这两种情况下的会计分录告诉一下吧，谢谢了。
2023-03-04 19:17:18
邹老师：回复捕风年末如果没有发生坏账，做计提的分录，如果发生了坏账就做坏账处理 就是计提，确认的分录 然后就是汇算清缴填表的问题了
2023-03-04 19:38:30
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 46.79w
引用 @ 霍霍～ 发表的提问：
计提坏账准备，每年年末按比例计提坏账准备，计提后，来年怎么做处理。
同学你好 账面价值降低，导致账面价值小于计税基础，按照新会计准则规定，差异需要确认递延所得税资产。借递延所得税资产，贷所得税费用。
4楼
2023-03-04 19:29:52
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 灵巧的世界 发表的提问：
甲公司应收乙公司商品款600万元，甲公司计提坏账准备80万元。债务重组日其公允价值为510万元； 2. 乙公司用一项固定资产偿还债务，该固定资产的入账价值为800万元，折旧160万元，减值准备120万元，公允价值为510元。 根据上述资料，做出甲乙公司的会计处理，并予以必要的说明。
同学你好！甲公司 借：固定资产     510       坏账准备      80      营业外支出    10      贷：应收账款     600 坏账准备不足以     营业外支出  10万元    配平的 乙公司 借：固定资产清理    520      累计折旧       160      固定资产减值准备    120      贷：固定资产      800 借：应付账款     600         资产处置损益      10（公允计量）      贷：固定资产清理     520           营业外收入       90（差额记入营业外收入的）
5楼
2023-03-04 20:26:36
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 刘常 发表的提问：
计提坏账准备如何做分录，坏账准备最后怎么处理
您好 借 信用减值损失 贷 坏账准备 最后发生坏账准备就冲减应收 没有发生把计提的冲回
6楼
2023-03-04 21:54:34
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 赣昌红木小张 发表的提问：
老师，在会计基础课程的第九章，最后一节的，坏账准备里，只说了，提取坏账准备，发生额低于坏账准备，如果发生坏账额超过坏账准备呢？会计分录怎么处理？还有对应收账款怎么处理？
提取坏账准备时（1）如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的，应当按其差额计提,借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户；贷记“坏账准备”账户。 （2）如应提取的坏账准备金额小于“坏账准备”账面余额，应按其差额作相反会计分录，借记“坏账准备”账户；贷记“资产减值损失——计提坏账准备”账户。
7楼
2023-03-04 22:46:30
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赣昌红木小张：回复庄老师 第二个不是很理解，能否举例说明一下？
2023-03-04 23:15:25
庄老师：回复赣昌红木小张你好，这个是这样的，应计提坏账准备金额小于坏账准备科目金额，说明坏账准备科目多了，要冲销掉，
2023-03-04 23:25:31
赣昌红木小张：回复庄老师 能否用数据说明，比如坏账准备金额100，实际坏账90，实际坏账120，分别的会计分录，怎么做？
2023-03-04 23:41:37
赣昌红木小张：回复庄老师 第一步： 借：资产减值损失--计提坏账准备 100 贷：坏账准备 100 第二步： 1.如果实际坏账90万，怎么做会计分录， 2.如果实际坏账120万，怎么做会计分录？
2023-03-05 00:00:02
赣昌红木小张：回复庄老师 这个例题
2023-03-05 00:10:02
庄老师：回复赣昌红木小张你好，1、实际应计提坏账90，借“坏账准备”10；贷记“资产减值损失——计提坏账准备”10， 2、实际应计提坏账120，借：资产减值损失--计提坏账准备 20，贷：坏账准备 20
2023-03-05 00:28:27
赣昌红木小张：回复庄老师 老师早，那下一步理解这样对不对呢： 1.实际坏账90： 借：坏账准备 90 贷：应收账款 90 （假设应收账款1000还有，现在应收账款还有910） 2.实际坏账110： 借：坏账准备 110 贷：应收账款 110 （假设应收账款1000，现在应收账款890） 3.最后的坏账准备科目，作为备抵类科目，是不是要余额在贷方，或者为零呢？
2023-03-05 00:45:23
庄老师：回复赣昌红木小张你好，是的，是这样的，
2023-03-05 01:05:38
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 斯莹 发表的提问：
计提坏账准备这我不太明白，咋办？转销等账务处理？
（1）坏账准备的计提 ①计提、补提坏账准备： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 ②冲减（转回多提）坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失 （2）应收款项作坏账转销（确认坏账损失） 借：坏账准备 贷：应收账款 （3） 已确认的坏账又收回 ①转回已确认的坏账 借：应收账款 贷：坏账准备 ②收回货款 借：银行存款 贷：应收账款
8楼
2023-03-04 23:56:43
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斯莹：回复宋生老师 老师，每个季度计提按照余额计提，例如收回员工欠款那部分的应收账款计提属于多计提的那部分吗？收回时冲销吗？
2023-03-05 00:25:10
宋生老师：回复斯莹您好！收回员工欠款那部分的应收账款计提属于多计提的那部分吗？没有看懂是什么意思
2023-03-05 00:44:24
斯莹：回复宋生老师 您好，我的意思是每次按照季度月计提坏账，请问在下个月收回员工的其他应收款，这个怎么冲回？怎么记账？
2023-03-05 01:13:50
宋生老师：回复斯莹您好！你的意思是你先计提了这个员工的其他应收款的坏账，然后现在又收回来了？ 一般不超过一年的，建议你都不要提坏账。
2023-03-05 01:36:09
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
我们是小企业会计准则 计提了坏账准备 要怎么处理呢
你好，1、计提坏账准备的分录是： 借：信用减值损失 贷：坏账准备 2、实际发生坏账（即核销）时的分录： 借：坏账准备 贷：应收账款 如果企业没有计提坏账准备，即分录如下： 借：信用减值损失 贷：应收账款
9楼
2023-03-05 00:54:05
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小刘老师
职称：,注册会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 哭泣的芹菜 发表的提问：
由于多计提坏账准备，债务重组损失为负数，是要转回信用减值损失吗？其账务处理是?
同学你好！不转回信用减值损失，算债务重组利得
10楼
2023-03-05 02:23:06
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 飯糰兒 发表的提问：
老师，今天计提坏账准备时，发现去年坏账准备计提多了，怎么进行账务处理？
如果金额不是特别大就不用调整了，直接今年少计提就好了，坏账准备应计提总数没错就行，坏账准备这一块本身对所得税也没有影响，税法不承认这个。
11楼
2023-03-05 03:36:51
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 欣喜的鞋子 发表的提问：
客户破产货款收不回，前期已计提坏账准备，保险公司赔付了部分货款，怎样账务处理
您好 借：银行存款 贷：应收账款 借：应收账款 贷：坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失
12楼
2023-03-05 04:30:39
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 淚痕 发表的提问：
老师，您好，想咨询下关于企业计提坏账准备账务处理，还有计提的比例是多少？
你好 计提坏账准备 借 资产减值损失 贷坏账准备 一般按5%的比例来计提的。
13楼
2023-03-05 05:45:36
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淚痕：回复答疑苏老师 那我账面直接就计提了这个数字之后，需要提供一些什么资料？
2023-03-05 06:11:44
答疑苏老师：回复淚痕你好 就是自己怎么计算出来的，附在后面就可以了。
2023-03-05 06:36:21
淚痕：回复答疑苏老师 那应收计提坏账准备，是要3年以上才可以冲是嘛？
2023-03-05 07:03:58
答疑苏老师：回复淚痕你好 一般情况下是的。
2023-03-05 07:29:13
淚痕：回复答疑苏老师 所以按照目前我的应收计提了坏账准备，正常情况下就是3年以后确定没有收回了，才可以冲减对吧，要不中间如若又收回的话，这个坏账就要冲销掉，不存在坏账了对吧？
2023-03-05 07:50:19
答疑苏老师：回复淚痕你好 是的 同学的理解是正确的。
2023-03-05 08:19:18
淚痕：回复答疑苏老师 那我目前计提了坏账准备，明年汇算的时候不可以冲减税务上面是不是要调增回来，然后到真正冲减的时候在调减？
2023-03-05 08:29:29
答疑苏老师：回复淚痕你好 是的 非常正确。
2023-03-05 08:48:17
淚痕：回复答疑苏老师 好的，谢谢老师
2023-03-05 09:00:15
答疑苏老师：回复淚痕不客气 祝工作顺利哦！
2023-03-05 09:10:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 机灵的春天 发表的提问：
没有计提坏账准备，现在发生了一笔怎么账务处理
你好，补做计提分录，然后确认损失 借；信用减值损失，贷；坏账准备 借；坏账准备，贷；应收账款
14楼
2023-03-05 06:43:51
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 五迷三道路人甲?? 发表的提问：
计提坏账准备是什么意思？是还没有发生坏账的时候才会计提坏账嘛？
您好！就是计划这个钱收不回来。 是的，一般是还没有确认的时候计提。
15楼
2023-03-05 07:44:52
全部回复
五迷三道路人甲??：回复宋生老师 谢谢老师，企业设置计提坏账的原因是什么？就算计提了坏账，对方也是没钱给你啊。到时候不还是要计入坏账嘛？
2023-03-05 07:57:35
宋生老师：回复五迷三道路人甲??您好！是的。企业对应收账款有更加直观的认识
2023-03-05 08:14:58
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