A燕子：回复辜老师 凭证改怎么处理

辜老师：回复A燕子借：现金 贷：固定资产清理 应交税费—应交增值税—销项税 营业外收入

A燕子：回复辜老师 那图片这个凭证少了一步喔

辜老师：回复A燕子少确认了 应交税费—应交增值税—销项税

A燕子：回复辜老师 如果处理给私人的没有开票的。怎么处理呢

辜老师：回复A燕子没有开票，也要交税的

A燕子：回复辜老师 怎么计提这个税金呢？

辜老师：回复A燕子借：现金 贷：固定资产清理 应交税费—应交增值税—销项税 营业外收入 这里就确认了税金了

A燕子：回复辜老师 老师。能帮我根据图片的金额，按你的思路帮我出一个完整的凭证给我参考一下嘛？

辜老师：回复A燕子借：固定资产清理 16541.19 累计折旧37988.72 贷：固定资产54529.91 借：现金 18900 贷：固定资产清理16541.19 应交税费—应交增值税—销项税 2174.34 营业外收入 184.47

A燕子：回复辜老师 感谢老师。固定资产一直没有弄明白

辜老师：回复A燕子好的，客气，帮到你就好

A燕子：回复辜老师 2174.34怎么来的。我算起不一样

辜老师：回复A燕子就是用18900/(1+13%)*13%,收到的货款是含税金额

A燕子：回复辜老师 好的。谢谢老师。

辜老师：回复A燕子好的，客气，帮到你就好

喀喀邱：回复张艳老师 所以老师会计机构内的会计档案管理岗位属于会计岗位这个说法是对的是吗

张艳老师：回复喀喀邱我的理解是对的，这要看题目是怎么问，才好分析？建议您将题目和解析上传一下，帮您分析。

喀喀邱：回复张艳老师 老师 就是这题 我一开始选的是BD

张艳老师：回复喀喀邱选项A已经说的很清楚了，是“会计机构内的”当然是会计岗了。

春暖花开：回复venus老师 对于筹建期账务、税务等处理，国家税务总局有哪些相关的规定？

venus老师：回复春暖花开某企业于2011年11月批准筹建，12月25日取得工商营业执照，2012年1月1日正式从事生产经营。为此，企业财务人员来电咨询，其企业筹建期间的支出应作为开办费处理，但在企业在取得工商营业执照之前的支出是否应作为开办费处理，取得的相应发票应如何开具，取得营业执照正式经营后，尚无收入产生，上述开办费如何处理，相关亏损年度如何确认，是否还需参加2011年度的企业所得税汇算清缴。现对上述问题分析如下。　　第一，一般而言，筹建期是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。公司注册成立之日为工商营业执照上注明的日期，这个时期发生的费用允许作为开办费税前扣除。而此间的开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出，但此间发生业务招待费、广告和业务宣传费，如何进行税务处理，则应根据情况予以分析审核确认。　　第二，企业从事生产经营前发生的筹建费应包括取得工商营业执照前的支出，但取得的发票上名称应该是《名称预先核准通知书》上注明的公司名称(企业筹办处、投资方或经办人名称等)。如果发票上名称与后来注册公司的名称不一致，除非能够提供充分确凿证据，证明两个公司为同一公司，通常不能税前扣除。　　第三，关于开(筹)办费的处理。《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)规定，新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，一经选定，不得改变。开办费在开始经营之前不是税前扣除项目，税前扣除的扣除日期为开始经营之后日的当年，开始经营之前的年份不能税前扣除，只能进行归集。　　第四，筹建期间不能计算为亏损年度。《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)明确，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹建活动期间发生筹建费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照国税函[2009]98号文件第九条规定执行。所以，该企业从事生产经营之前进行筹建活动期间发生筹建费用支出，不得计算为当期的亏损。这里“企业自开始生产经营的年

芳：回复文文老师 D对吧

文文老师：回复芳D不对，双倍余额递减法，每年的折旧额就不一样

芳：回复文文老师 可是D说的是折旧总额，不是每年折旧额

文文老师：回复芳折旧总额应该是相等的。抱歉，看差了。

魁梧的小鸽子：回复邹老师 手工记账凭证只能先写借再写贷吗？

邹老师：回复魁梧的小鸽子你好，一般是先借方，然后贷方

步翠平：回复月月老师 前会计贷方记应交税费－应交增值税－减免税款，对吗？

月月老师：回复步翠平你好，小规模纳税人未达起征点是免征增值税的，季度要结转一笔 借：应交税金—增值税（减免税款） 贷：营业外收入

步翠平：回复月月老师 我看前会计当时就结转了，在同一张记账凭证上做了两笔分录，一笔是确认收入，一笔是结转减免税款，这样做是正确的吗？

月月老师：回复步翠平你好，也是可以这样做的。

小小：回复玲老师 我在实操课里没有找到相对应的实操课  商贸会计实操单据篇 你能告诉我怎么才能找到  我要看我做的对不对  我是元月份开的了

玲老师：回复小小快计学会计学堂官网真账实操。具体实操课程点进去。具体业务点进去会看到凭证的界面下面的答案解释点进去就看到了。

小小：回复玲老师 老师   小规模纳税人  服务开票189333.6  申报附表填那个表  

小小：回复玲老师 怎么申报  3的税是5680.01减免2的数学填那个表

玲老师：回复小小普票对吗 填写在3%收入里，然后再填写第11行小微企业减免。

小小：回复玲老师 清卡  进电子税务局 点导入数据  带到增值税申报表里的  但是货物不含税 收入没有带过来  只带过来劳务这行的数学   这是哪里的问题  我应该怎么处理  

玲老师：回复小小你好 要以自己填写 下 ，填写不了就去大厅报 

小小：回复玲老师 没有专票  需要填附表吗  如果填  填那个附表

玲老师：回复小小你好 填写主表就可以  填写11行 就行 ，不用交税 

陶醉的棒球：回复紫藤老师 收到门市部交来销售收入缴款单，共计150944元含税收入，其中微信支付宝收款120520元，现金收款30424元，当天出纳点收无误后，将3万元现金存入银行。我想问一下该项业务填写会计凭证时摘要该如何填写？

紫藤老师：回复陶醉的棒球收到门市部交来销售收入

陶醉的棒球：回复紫藤老师 借贷方填写一致？该项业务有两笔会计分录，所有的摘要都写收到门市部交来销售收入吗？

紫藤老师：回复陶醉的棒球你只要做一笔分录

陶醉的棒球：回复紫藤老师 为啥只有一笔分录？

紫藤老师：回复陶醉的棒球这些都是你的收入，

陶醉的棒球：回复紫藤老师 有一笔分录是收入增加，那现金存入银行不需要在编制一笔分录吗？

紫藤老师：回复陶醉的棒球借 银行存款/库存现金 贷 收入 应交税费