lina：回复姚老师 转回的分录怎么做呢？

lina：回复姚老师 转回的话需要股东决议之类的文件吗？

姚老师：回复lina您好，企业用盈余公积弥补亏损时： 借：盈余公积 贷：利润分配----盈余公积补亏，不需要什么文件，自行补亏就可以了。

 andy * ~~：回复小锁老师 1.弥补以前期间亏损，借：本年利润，贷：利润分配-未分配利润 这是另外一个老师写的，到底要不要写？

小锁老师：回复 andy * ~~不需要，没有专门的分录，这个是结转分录而不是弥补分录

 andy * ~~：回复小锁老师 这个能不能不要二级科目？

小锁老师：回复 andy * ~~不能，肯定有二级科目

 andy * ~~：回复小锁老师 先补亏还是先缴税？

小锁老师：回复 andy * ~~嗯对是这个意思的

 andy * ~~：回复小锁老师 先补亏还是先缴税？

小锁老师：回复 andy * ~~先补亏，这个是规定

 andy * ~~：回复小锁老师 先补5年内的？还是先补5年外的？

小锁老师：回复 andy * ~~肯定是五年以内的啊

Choi：回复冉老师 就是先从目前的利润里提法定盈余公积，剩余的利润在转到未分配利润里

冉老师：回复Choi先从目前的利润里提法定盈余公积 本年利润余额结转到未分配利润，跟提取盈余公积没关系

向未来进发：回复许老师 老师，是不是，弥补亏损后再提盈余公积

许老师：回复向未来进发嗯嗯，是这样计算，提取多少哈

陈诗晗老师：回复 andy * ~~就是你这个弥补亏损，不管是五年内还是五年外的账务处理都是。

 andy * ~~：回复陈诗晗老师 1个3分录一样？

 andy * ~~：回复陈诗晗老师 6.向投资者分配利润或股利 这个对所有者权益的影响是不是要分股票股利和现金股利？不一样？

陈诗晗老师：回复 andy * ~~分配现金股利的时候，需要做账分配股票股利，这个时候不用做账务处理。

 andy * ~~：回复陈诗晗老师 我现在说的是这两种情况对于所有者权益的影响

陈诗晗老师：回复 andy * ~~发放现宣告分配现金股利的时候，是减少所有的权益。股票股利没做账就没有影。

 andy * ~~：回复陈诗晗老师 是不是宣告和发放现金股利2个步骤都要做账？

陈诗晗老师：回复 andy * ~~对的，就是首先是宣告后面这次发放，发放的时候借应付股利贷银行存款。

 andy * ~~：回复陈诗晗老师 宣告现金股利分录呢？

陈诗晗老师：回复 andy * ~~前面给的就是宣寇发放股利的账务处理。

 andy * ~~：回复陈诗晗老师 宣告现金股利的借方是  :   利润分配-应付股东利润？

陈诗晗老师：回复 andy * ~~对的宣告的话，就是我最开始给你的

慢慢：回复王雁鸣老师 如果用盈余公积弥补亏损-7和-1，原来盈余公积为20，和原来亏损为-10，那么弥补完后，填写的资产负债表中未分配利润为-2对吗？然后继续填写利润表，比如利润总额12，算企业所得税时，税前补亏-2，然后所得税为2.5，净利润12-2.5，对吗？请看我税前补亏的理解对吗？

王雁鸣老师：回复慢慢您好，如果用盈余公积弥补亏损-7和-1，原来盈余公积为20，和原来亏损为-10，那么弥补完后，填写的资产负债表中未分配利润是-2，对的。然后继续填写利润表，比如利润总额12，算企业所得税时，税前补亏-3，然后所得税为2.25，净利润12-2.25。

慢慢：回复王雁鸣老师 你说税前补亏－3，不是应该补-2吗？您资产负债表中填写的-2应该补亏是-2吧！

王雁鸣老师：回复慢慢您好，是的，不是-2，虽然资产负债表中填写的是-2，但是实际可以税前弥补的亏损是-3，计算企业所得税时，按-3去弥补处理的。

慢慢：回复王雁鸣老师 假设未分配利润－10（5年内-3，5年以上-7），用盈余公积补亏（补5年内-1，补5年以上的是-5），资产负债表中未分配利润为-4，假设本年的利润总额为12，那么填写利润表，所得税费用:（12-3)*0.25=2.25，那么请问税后弥补亏损？是怎么回事？

王雁鸣老师：回复慢慢您好，税后弥补亏损，就是本年利润弥补5年内的亏损后，再交完企业所得税，用于弥补五年以上的亏损。

慢慢：回复王雁鸣老师 请问交完企业所得税2.25，净利润为12-2.25=9.75，那么原未分配利润为贷方余额-4，把净利润转入9.75那么弥补亏损后为5.75对吗？

王雁鸣老师：回复慢慢您好，对的，您理解很正确。

慢慢：回复王雁鸣老师 谢谢您老师，非常感谢！之前一直有疑惑，终于明白了。

王雁鸣老师：回复慢慢您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。

MYMINE：回复玲老师 图片没发送成功

玲老师：回复MYMINE你好 做题是按题目已知条件处理  不用考虑的太多 

MYMINE：回复玲老师 你好。我考虑的是，如果这个弥补亏损的金额来自年初的盈余公积，那剩余的盈余公积能不能作为今年的可分配利润？哎，原来认为是今年的亏损，应先用去年留下的未分配利润来补，不够，再用盈余公积，实际财务操作是哪样？谢谢

玲老师：回复MYMINE实物操作是先用税前利润弥补亏损。然后还有亏损的也可以用未分配利润和盈余公积弥补亏损。

MYMINE：回复玲老师 我又晕了。你说的亏损应该是去年的吧，今年的税前利润都不够补的话，那今年应该也没有盈余公积可提了？

玲老师：回复MYMINE您好，盈余公积帐上还有盈余公积呢？不是说今年的。今年的亏损不计提。

MYMINE：回复玲老师 谢谢！那剩余的200万盈余公积能作为今年的可分配利润吗？

玲老师：回复MYMINE你好 用盈余公积分配股利，必须符合下列条件：　　1、用盈余公积弥补亏损后，该项公积金仍有结余；　　2、用盈余公积分配股利时，股利率不能太高，不得超过股票面值的6%；　　3、分配股利后，法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。　　补充说明：　　盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。一般来说，盈余公积有三种用途，分别是弥补亏损，转增资本，分配股利。盈余公积的提取实际上是企业当期实现的净利润向投资者分配利润的一种限制。提取盈余公积本身就属于利润分配的一部分，提取盈余公积相对应的资金，一经提取形成盈余公积后，在一般情况下不得用于向投资者分配利润或股利。 1、弥补亏损.企业发生亏损时,应由企业自行弥补. 一是用以后年度税前利润弥补. 二是用以后年度税后利润弥补. 三是以盈余公积弥补亏损.企业以提取的盈余公积弥补亏损时,应当由公司董事会提议,并经股东大会批准. 2、转增资本 企业将盈余公积转增资本时,必须经股东大会决议批准.在实际将盈余公积转增资本时,要按股东原有持股比例结转.盈余公积转增资本时,转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25%. 3、分配股利.原则上企业当年没有利润,不得分配股利,如为了维护企业信誉,用盈余公积分配股利,必须符合下列条件: (1)用盈余公积弥补亏损后,该项公积金仍有结余. (2)用盈余公积分配股利时,股利率不能太高,不得超过股票面值的6%. 分配股利后,法定盈余公积金不得低于注册资本的25%.