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一般纳税人购买原材料会计分录
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 明理的帽子 发表的提问：
请教个问题，我公司一般纳税人购买的原材料退货，发票已经开了并且抵扣了，退货的钱在下月的进货中抵减（也就是说下月少开发票），原材料购入时候 借：原材料 进项税 贷应付账款怎么做分录？
取得退货的红字发票时，做 借：应付账款 贷：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额转出）
256楼
2023-02-23 05:49:15
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明理的帽子：回复张艳老师 老师，对方不开红字发票，下月少开蓝字发票，我怎么处理呢
2023-02-23 06:08:31
张艳老师：回复明理的帽子这样的话，就登记备查该批货物退回了。做不了账务处理的。 还有如果两个批次的商品不同的话，会给您公司带来税务风险的，因为现在金三系统是可以监控到公司库存量的。
2023-02-23 06:30:26
明理的帽子：回复张艳老师 好的，谢谢老师
2023-02-23 06:52:30
张艳老师：回复明理的帽子不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！
2023-02-23 07:15:16
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ An 发表的提问：
老师，请问下，是一家沥青混凝土公司，采购原材料自行搅拌加工后拉出去铺设公路等相关工程，然后开出的销项票是工程施工，请问这个怎么做账呢？一般纳税人
你好！ 根据发票确认收入就可以了 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费…应交增值税（销项税额）
257楼
2023-02-23 06:08:59
全部回复
An：回复蒋飞老师 那转成本呢？前期采购原材料到成品要怎么做呢？
2023-02-23 06:41:43
蒋飞老师：回复An耗用的材料和人工可以直接记入主营业务成本
2023-02-23 06:57:26
蒋飞老师：回复An借：主营业务成本 贷：原材料 应付职工薪酬
2023-02-23 07:14:44
An：回复蒋飞老师 原材料有几种，但是加工成一种了，是不是原材料只设个一级科目呢？
2023-02-23 07:28:04
蒋飞老师：回复An那就需要设置二级科目的
2023-02-23 07:44:07
An：回复蒋飞老师 设二级后贷原材料分品种的话，那出库是混合物哦
2023-02-23 07:58:02
蒋飞老师：回复An可以直接贷原材料的（分二级明细科目）
2023-02-23 08:16:05
An：回复蒋飞老师 那出去的是混凝土，进货是沥青，砂石，水泥等，怎么贷？
2023-02-23 08:27:01
蒋飞老师：回复An按耗用情况 借：主营业务成本 贷：原材料…沥青， 原材料…砂石， 原材料…水泥
2023-02-23 08:44:10
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 月光宝盒 发表的提问：
公司买材料，属简易征收的一般纳税人，分录怎么做
您好！借原材料 贷应付账款就可以了。
258楼
2023-02-24 04:55:11
全部回复
三月清风老师
职称：中级会计师,审计师
4.98
解题: 0.09w
引用 @ 乐一 发表的提问：
老师好，一般纳税人购买税控盘该怎么做会计分录呢
购入金税盘时， 借：管理费用 贷：银行存款等 抵减增值税应纳税额时， 借：应交税费——应交增值税（抵减税款） 贷：管理费用
259楼
2023-02-24 05:06:00
全部回复
乐一：回复三月清风老师 每年的费用都可以全额抵减吗？那小规模公司税控盘服务费该怎么做分录呢？
2023-02-24 05:30:57
乐一：回复三月清风老师 抵减服务费的时候摘要栏该怎么写呢
2023-02-24 05:42:58
三月清风老师：回复乐一每年的服务费可以递减 金税盘不会去常换的 小规模控盘服务费会计分录如上所示 一样
2023-02-24 06:05:34
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 学堂用户b8faui 发表的提问：
1.甲公司为增值税一般纳税人。20x9年1月，甲公司因生产需要，决定用自营方式建造生 产线，编制以下业务相关会计分录：↑ (1)20x9年1月5日，购进工程用专项物资20万元，增值税额为3.4万元，该批专项物资 已验收入库，款项用银行存款付讫。 (2)领用上述专项物资，用于建造生产线。 (3)领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元。 (4)20:9年1月3日，用银行存款支付工程其他费用3万元。 (5)209年3月31日，该生产线达到预定可使用状态，投入生产车间使用，估计可使用5年 估计净残值为2万元，采用年数总合法计提折旧。 (6)20X9年12月31日计提该年的折旧额 (7)2x11年12月31日，该生产线毁损，转入清理。 (8)清理生产线残料估计价值5万元，验收入库 (9)用银行存款支付清理费用2万元。 (10)经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。 (11)确认该生产线的毁损净损益。
你好需要计算做好了给你
260楼
2023-02-24 05:15:06
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暖暖老师：回复学堂用户b8faui1借工程物资20 应交税费应交增值税进项税额3.4 贷银行存款23.4 2借在建工程20 贷工程物资20 3借在建工程1 贷原材料1 4借在建工程3 贷银行存款3 5借固定资产24 贷在建工程24 6累计折旧（24-2）*5/15*9/12=5.5 借制造费用5.5 贷累计折旧5.5 7累计折旧是 22*5/15+22*4/15+22*3/15*9/12=16.5 借固定资产清理7.5 累计折旧16.5 贷固定资产24 8借原材料5 贷固定资产清理5 9借固定资产清理2 贷银行存款2 10借其他应收款7 贷固定资产清理7 11借固定资产清理2.5 贷资产处置损益2.5
2023-02-24 06:01:01
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 动物园钉子户 发表的提问：
企业购买材料 还未验收入库 运费该如何登记会计分录 还是暂时不计入
你好，同学。 运费暂时计入预付款处理。
261楼
2023-02-24 05:41:20
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 苗条的彩虹 发表的提问：
一般纳税人初次购买税控盘怎么做会计分录？（从购买到认证，再到抵扣的全套分录）
购买借管理费用贷，银行存款 全额抵扣，借应交税费应交增值税（减免税款）借管理费用负数。
262楼
2023-02-24 06:05:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 奋斗的飞鸟 发表的提问：
你好，公司是一般纳税人，经营建材销售。现收到甲方货款并已开具发票，税率13%。然后我向第三方购买材料，第三方为小规模纳税人。这两笔会计分录怎么做？
小规模给你开的专票吗
263楼
2023-02-26 14:37:11
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 牧歌 发表的提问：
老师好！单位购原材料100万（含税）没有发票，过两个月给开了50万发票（含税），请问会计分录怎么做？
你好，之前没有发票的时候，有做暂估入账处理吗？ 
264楼
2023-02-26 14:55:56
全部回复
牧歌：回复邹老师 借原材料贷应付账款
2023-02-26 15:10:54
牧歌：回复邹老师 回来50万发票没付款怎么做？
2023-02-26 15:40:27
邹老师：回复牧歌你好，需要把之前暂估入账的分录红冲，然后根据取得 的发票做材料购进分录 
2023-02-26 15:55:35
牧歌：回复邹老师 老师之前没发票根据入库单记账了，但是回来发票是一部分
2023-02-26 16:24:43
邹老师：回复牧歌你好，需要把之前暂估入账的分录红冲，然后根据取得 的发票做材料购进分录  （是针对这个回复有什么疑问吗）
2023-02-26 16:50:00
牧歌：回复邹老师 实际入库材料大于发票金额
2023-02-26 17:11:58
邹老师：回复牧歌你好，没有发票的材料，需要继续做暂估入账处理 
2023-02-26 17:40:30
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 兴奋的往事 发表的提问：
甲公司为增值税一般纳税人，有关购入需要安装的生产设备的经济业务如下: （1）20*0年12月31日购入设备一台，价款为400000元，增值税税率为13%，以银行存款支付，直接进行安装。（2）购买材料50000元，增值税税率为13%，以银行存款支付，直接用于安装过程。 （3）应付安装工程人员薪酬50000元。 （4）安装工程完工，交付使用。 （5）该设备预计使用10年，净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧，计算年折旧额。 （6）该设备用于20*1年12月31日出售，不含增值税的售价为480000元，增值税税率为13%，款项收到存入银行。要求:编制有关会计分录。
借 在建工程 40万 应交税费 应交增值税（进）40万*13% 贷 1002 借 在建工程 5万 应交税费 应交增值税（进）5万*13% 贷1002 借 在建工程 5万 贷应付职工薪酬 5万 借固定资产 50万 贷在建工程 40%2B5%2B5 年折旧额=50万*（1-5%）/10=4.75万 借 1002 48万（1%2B13%） 贷 固定资产清理48万 应交税费 应交增值税（销）48万*13%
265楼
2023-02-26 15:08:13
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 甜美的戒指 发表的提问：
甲公司为增值税一般纳税人，有关购入需要安装的生产设备的经济业务如下： （1）20×1年12月31日购设备一台，价款为400 000元，增值税税率为13%，以银行存款支付，直接进行安装。 （2） 购买材料50 000元，增值税税率为13%，以银行存款支付，直接用于安装工程。 （3） 应付安装工程人员薪酬50 000元。 （4） 安装工程完工，交付使用。 （5） 该设备预计使用10年，净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧，计算年折旧额。 （6） 该设备于20×6年12月20日出售，不含增值税的售价为360 000元，增值税税率为13%，款项收到存入银行，另以银行存款付清理费1 000元。 要求：根据经济业务编制会计分录。
同学你好， （1）20×1年12月31日购设备一台，价款为400 000元，增值税税率为13%，以银行存款支付，直接进行安装。 借，在建工程 400000 借，应交税费一应增一进项52000 贷，银行存款452000 （2） 购买材料50 000元，增值税税率为13%，以银行存款支付，直接用于安装工程。 借，工程 物资50000 借，应交税费一应增一进项6500 贷，银行存款56500 借，在建工程 50000 贷，工程 物资50000 （3） 应付安装工程人员薪酬50 000元。 借，在建工程 50000 贷，应付职工薪酬50000 （4） 安装工程完工，交付使用。 借，固定资产500000 贷，在建工程 500000 （5） 该设备预计使用10年，净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧，计算年折旧额。 年折旧额=500000*（1-5%）/10=47500 （6） 该设备于20×6年12月20日出售，不含增值税的售价为360 000元，增值税税率为13%，款项收到存入银行，另以银行存款付清理费1 000元。 借，固定资产清理262500 借，累计折旧237500 贷，固定资产500000 借，银行存款360000加360000*13% 贷，固定资产清理360000 贷，应交税费一应增一销项360000*13% 借，固定资 产清理1000 贷，银行存款1000 借，固定资产清理96500 贷，资产处置损益96500
266楼
2023-02-26 15:30:43
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 优美的路人 发表的提问：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年有关购入需要安装的生产设备的经济业务如下： （1）12月3日购买设备一台，价款为400 000元，增值税税率为13%，以银行存款支付，直接进行安装。 （2）12月5日购买材料50 000元，增值税税率为13%，以银行存款支付，直接用于上述设备安装工程。 （3）12月6日应付安装工程人员薪酬50 000元。 （4）12月7日安装工程完工，交付使用。 （5）该设备预计使用10年，净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧，计算年折旧额。 （6）该设备于2024年12月20日出售，不含增值税的售价为360 000元，增值税税率为13%，款项收到存入银行。另以银行存款支付清理费1 000元。 要求：计算并编制有关会计分录。
你好 （1）12月3日购买设备一台，价款为400 000元，增值税税率为13%，以银行存款支付，直接进行安装 借：在建工程 4000000 借：应交税费——应增进 52000 贷：银行存款 452000 （2）12月5日购买材料50 000元，增值税税率为13%，以银行存款支付，直接用于上述设备安装工程。 借：工程物资产 50000 借：应交税费——应增进 6500 贷：银行存款 6500 借：在建工程 50000 贷：工程物资 50000 （3）12月6日应付安装工程人员薪酬50 000元。 借：在建工程 50000 贷：应付职工薪酬 50000 （4）12月7日安装工程完工，交付使用。 借：固定资产 500000 贷：在建工程 500000 时间不够了，您再说句话
267楼
2023-02-26 15:53:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 奈布nb 发表的提问：
某企业我一般纳税人企业，购进原材料一批
你好 借；原材料10万%2B500%2B200，应交税费—应交增值税（进项税额）1.6万， 贷；应付账款等科目
268楼
2023-02-27 04:56:49
全部回复
奈布nb：回复邹老师 你好 ，应付账款等科目可以详细一点吗
2023-02-27 05:10:23
奈布nb：回复邹老师 应付账款等科目是什么呀
2023-02-27 05:26:18
邹老师：回复奈布nb你好 借；原材料10万%2B500%2B200，应交税费—应交增值税（进项税额）1.6万， 贷；应付账款等科目11.6万%2B700 因为这里没有提到有没有支付货款，贷方就无法确定科目，所以我这里用应付账款等科目核算了
2023-02-27 05:48:27
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师，您好！我想问下，我这边公司是一般纳税人，我这边每次采购原材料对公转账时，都是私人账户先把钱转到公司公账里面，然后再对公转出去，老师，这样操作会不会有问题
同学你好，如果是向个人借款，是可以的；
269楼
2023-02-27 05:23:12
全部回复
微信用户：回复立红老师 老师，不是向个人借款，私人账户也是公司的
2023-02-27 05:51:41
立红老师：回复微信用户同学你好，如果是这样，是可以的；；
2023-02-27 06:05:24
微信用户：回复立红老师 可以就好，税务这方面我不懂，我有些担心，怕出什么问题
2023-02-27 06:24:53
立红老师：回复微信用户同学你好，没事的，是可以的；
2023-02-27 06:36:56
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 无奈的豆芽 发表的提问：
企业是一般纳税人，购买原材料又取得专票了，发票上注明增值税税额了，但是增值税不是可以抵扣么？做会计分录时还用借方写上应交增值税么？
你好！先计入应交税费应交增值税进项税 然后在转入增值税转出
270楼
2023-02-27 05:47:50
全部回复
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