诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师 那我以后五年09-13年 做会计分录 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 要不要减去所得税税率 还是直接把利润总额填上 ? 15年股东大会决定用法定盈余公积弥补14年亏损?是不是 600x（1-25％）=450 450x10％=45 　借：盈余公积　　　　　　　　　45 　贷：利润分配——盈余公积补亏　　45　

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线只要将企业实现的税后利润自“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”科目的借方余额自然抵补。你的分录是正确的

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师 后面的盈余公积弥补也是正确的吗？ 谢谢你了！

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线以税前利润进行弥补亏损的情况下，其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳税所得额，本题09-13年无需计缴所得税。

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线你看看我做的，后面算错了。

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线（1）计算甲公司2014年应交所得税并结转当期净利润） 2014年的应交所得税=600×25%=150万元， 借：本年利润 450（600-150） 贷：利润分配-未分配利润 450（所得税计提和结转省略了） （2）算甲公司2014.12.31账面累计未弥补亏:09-10累计实现利润总额=200+300+400+500+600=2000万元 2014应弥补额=450（税后利润补亏），至14年止累计弥补额=2000+450=2450万元 未弥补亏损额=3142-2450=692万元 （3）以法定盈余公积弥补亏损的会计分录： 借：盈余公积-法定盈余公积 692 贷：利润分配-盈余公积补亏 692

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师 这样对吗？

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线09-13不需要算税。税前利润直接补亏，所以补亏后应纳税所得额为0，不交企业所得税

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师 那是不用做会计分录了?还是做不扣税? 抱歉 有点笨

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线这就对了，很努力，加油！

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师 谢谢你！ ❤

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线不客气，没有问题请5分好评哟

王凤：回复陈诗晗老师 就是不知道呀，

陈诗晗老师：回复王凤就是境外不可抵扣，这是会计和税法口径 差异，正常的

王凤：回复陈诗晗老师 我这样选对吗

王凤：回复陈诗晗老师 我选的是境外抵扣

陈诗晗老师：回复王凤选择是没问题的，你如实填写，境外亏损不可弥补境内，这是差额正常情况

王凤：回复陈诗晗老师

王凤：回复陈诗晗老师 现在是这样会计报表利润总额和汇算清缴不一致

陈诗晗老师：回复王凤这有差额是正常的，税法和会计口径 本就会有差异

王凤：回复陈诗晗老师 企业所得税汇算清缴，境外所得填报政策是什么老师

陈诗晗老师：回复王凤你这亏损直接是按亏损反应 如果是盈利，境外交的所得税可在境内抵减

同舟之情：回复邹老师 已经分配出去了

邹老师：回复同舟之情你好，分配了做这个分录 借；利润分配——应付股利 贷；应付股利 借；应付股利 贷；银行存款

同舟之情：回复邹老师 应付股利属于权益类科目吗

邹老师：回复同舟之情你好，不属于，属于负债科目