唐小英：回复陈诗晗老师 公司合并前的报表没有了，这个10万元，后面还是会退回来，但是前面股东的钱怎么还，

唐小英：回复陈诗晗老师 不太明白

陈诗晗老师：回复唐小英你的意思是说，合并之前那个其他应付款已经冲减了吗？

唐小英：回复陈诗晗老师 没有报表

唐小英：回复陈诗晗老师 谢谢，我知道了

陈诗晗老师：回复唐小英知道了吗？好吧，知道就行了。

温暖：回复蒋老师 就是公司收购了A公司，条件是给A公司10%股份，是从B股东的股份中抽出10%给A公司的，钱是公司直接银行支付给B股东的账户里的，但是这部分股份仍然是有B股东代持。该怎么做账务处理呢

蒋老师：回复温暖如果是代持的话，可以不用处理。把相关代持协议存好就可以了

温暖：回复蒋老师 那银行付款给B股东的这笔款项怎么做账务处理呢？

蒋老师：回复温暖你这么一说你们就搞得有点复杂了。实际上这关系应该是你们出资投资了A公司，然后A公司又买了B的股份。你们公司的处理 借：长期股权投资-A公司 贷：银行存款 附上代持协议。

温暖：回复蒋老师 我琢磨下，那我们办公电器买的多了，转手卖掉能给对方开专票吗

蒋老师：回复温暖看你们公司有没有销售这方面的经营范围，没有的话需要去税务局代开。

温暖：回复蒋老师 没有这方面的经营范围，但我们是一般人，能不能开呢？

蒋老师：回复温暖不能开非营业范围的发票，

温暖：回复蒋老师 谢谢老师

蒋老师：回复温暖不客气，满意请给五星好评，祝工作顺利！天天开心！

会计学堂会员aok：回复杰希老师 已经写了还款给股东这几个字

会计学堂会员aok：回复杰希老师 写这几个字可以吧老师？

杰希老师：回复会计学堂会员aok可以的，下次写含糊一些

不畏将来，不念过去：回复邹老师 是股东从别人那借入700万元只拿回637万元

邹老师：回复不畏将来，不念过去你好，这个是股东个人行为，不在公司核算的

不畏将来，不念过去：回复邹老师 给公司借的

邹老师：回复不畏将来，不念过去借；银行存款 财务费用 贷；其他应付款

冰檸檬?：回复小林老师 那这笔股东转让钱到底是股东A出的，还是公司出的？

冰檸檬?：回复小林老师 现在是问题是，公司已经付款转账给了B股东了，分录要怎么写比较合理？

小林老师：回复冰檸檬?您好，您让A、B股东和公司签委托支付协议。证明是A委托您支付给B。

冰檸檬?：回复小林老师 那我公司支付股权转让款时，做的分录， 借方是A股东吗？还是B股东？

小林老师：回复冰檸檬?您好，对于您公司，只是受托代付B，您挂账挂A股东。

Eternal memory：回复bamboo老师 除法人外的个人转入公司账的钱，会计分录怎么写

bamboo老师：回复Eternal memory跟上面一样写分录啊

Eternal memory：回复bamboo老师 那公司转入个人的卡呢

bamboo老师：回复Eternal memory借 其他应收款 贷 银行存款

Eternal memory：回复bamboo老师 那没法平啊

bamboo老师：回复Eternal memory您的意思是还款转给个人么？

Eternal memory：回复bamboo老师 就是公司转给个人啊

bamboo老师：回复Eternal memory公司转给个人 有还款给个人 借款给个人 分录不一样 您属于哪种

赵娉～税务咨询师：回复bamboo老师 跟股东借款，支付利息，这个利息有没有什么要注意的？

bamboo老师：回复赵娉～税务咨询师利率不高于人民银行规定的同期银行贷款的基准利率 要有借款合同或协议 要取得合法有效的凭证 要代扣利息的个人所得税 若借款人为股东个人要遵循关联方利息扣除标准 《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除； 企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为: (一)金融企业为5:1； (二)其他企业为2:1； 因此公司支付股东的利息金额能否税前扣除一定要注意债权性投资与其权益性投资比例是否超过了2倍。

多情的盼望：回复郭老师 是股东自己名义记的，股东也是法人

郭老师：回复多情的盼望他以自己的名义办理的贷款 你单位使用就是你单位借他的 出借款协议 是的

多情的盼望：回复郭老师 明白了，谢谢老师

郭老师：回复多情的盼望不用客气的，

李欣镁：回复方亮老师 我们就是接受股权的一方，现在股东退股了，我们把钱转给股东了

方亮老师：回复李欣镁借；长期股权投资 贷；银行存款

李欣镁：回复方亮老师 借方不是实收资本吗

方亮老师：回复李欣镁不是实收资本，属于你们单位的投资，所以计入长期股权投资科目。

李欣镁：回复方亮老师 公司注册资本由两个股东投入，现在其中一个股东退股了

方亮老师：回复李欣镁你们单位是这家公司股东之一，另外一个股东将股权转让给你们单位了对吗？

李欣镁：回复方亮老师 公司注册资本是由我们公司法人和甲公司投入的。现在甲公司退股了，变成了乙公司。我们把甲公司当时投入的资本退给他们了。1、退给甲公司的这笔钱的会计分录 借：其他应付款-甲 贷：银行存款 2、 变更股东时，借：实收资本-甲 贷：实收资本-乙 3、收到乙的投资款 借：银行存款 贷：其他应付款-乙

方亮老师：回复李欣镁您描述的情况属于甲公司把股权转让给乙公司，你们单位代乙公司垫付款项。您的分录正确。

A开封柳州蓝桥预应力有限公司：回复邹老师 非常感谢。

邹老师：回复A开封柳州蓝桥预应力有限公司不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

A开封柳州蓝桥预应力有限公司：回复邹老师 老师，昨天的问题的延伸。 股东借款给现金，公款还给股东，以及股东借款给公户等等 ，类似于这种交叉借贷。（股东 现金 公款）。来回次数多了。3者之间的关系我分不清谁欠谁了。特别是借还金额不等的情况下来回几次怎么办。需要做一个分录使它们连接一起吗。

邹老师：回复A开封柳州蓝桥预应力有限公司你好，不管来回多少次，根据业务发生情况把相应分录做对了，金额正确了，那谁欠谁的自然也就清楚了的

小糖：回复maize老师 谢谢

maize老师：回复小糖满意请给五星好评，谢谢

自娱自乐づ自己过〆：回复QQ老师 那么用途:公司筹建费行吗？ 还有分录:借:库存现金 贷:其他应付款-（老板）对吗？？？

自娱自乐づ自己过〆：回复QQ老师 还有，借款人:写老板名字 那么领款人:不能写老板的名字吧？是公司的名字吗？

QQ老师：回复自娱自乐づ自己过〆你好。不是你们借领导的钱吗？写收据就可以不用写借条。