ame t h y s t：回复小惑老师 有收到投资款也不用吗？

小惑老师：回复ame t h y s t收到了就要进行缴纳了。在收到当期缴纳印花税

ame t h y s t：回复小惑老师 那要怎么做分录？

小惑老师：回复ame t h y s t借：税金及附加 贷银行存款

ame t h y s t：回复小惑老师 还没有缴纳呢，我是想问我做6月的账要不要计提

小惑老师：回复ame t h y s t不用计提，缴纳印花税时直接做我这个分录即可

ame t h y s t：回复小惑老师 好的，谢谢老师

小惑老师：回复ame t h y s t不客气，祝您学习愉快

爱笑的眼睛：回复吴月柳 这个第一次知道实收资本需要计提印花税？？这个怎么计算怎么进行申报呢？？不是只有公司开票才会涉及到印花税吗？？不太明白这个实收资本咋也需要缴纳印花税了？

吴月柳：回复爱笑的眼睛注册资产也需要申报缴纳印花税的。注册资本印花税就是实收资本和资本公积印花税。是任何一家公司、企业在工商、税务等部门注册完毕以后都要缴纳的一个税种。其收缴部门为注册当地地方税务局，征收依据为公司、企业注册资本金的大小，征收标准为：企业注册资本金 x 0.5‰，(即注册资本金为100万元，那么所缴纳的注册资本印花税金额就是500元，依此比利类推)

爱笑的眼睛：回复吴月柳 需不需要看实际的认缴金额呢？？现在注册资金有的不是一次性到位的，是那种分期的，这个实收资本和资本公积时不时根据收到的金额，和实际认缴金额来缴纳？？

爱笑的眼睛：回复吴月柳 比如，这个营业执照上面注册资金1000万，可是实际才有500万的认缴金额，这个是依据哪个金额来算印花税？

吴月柳：回复爱笑的眼睛实收资本到位多少才申报多少

爱笑的眼睛：回复吴月柳 OK，明白了，谢谢，申报实在网上自己进行申报就可以了是不是？？

吴月柳：回复爱笑的眼睛嗯，在电子税务局申报就可以了。

英：回复meizi老师 付租金、水电费要缴纳印花税吗？

meizi老师：回复英你好 租金需要按租赁合同来交纳。 水电费不需要 因为 财税【2006】162号:对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税

陌：回复轶尘老师 金额五万 印花税补计提12.5元 具体分录怎么操作啊

轶尘老师：回复陌借：税金及附加 贷：银行存款

陌：回复轶尘老师 因为涉及到跨年 不需要以前年度损益调整做账吗？ 不能是借：以前年度损益 贷应交印花税 借L应交印花税 贷L银行存款

轶尘老师：回复陌金额不大，直接反应在当期就可以了

玉儿：回复maize老师 按实收资本填，没有减免

玉儿：回复maize老师 是申报表哪里还要填吗

maize老师：回复玉儿不是，那个后面有减免代码，你选择财税2018.50

～＿～：回复立红老师 收到财政扶持资金 怎么做账务处理

立红老师：回复～＿～你好 借，银行存款 贷，营业外收入

。。：回复张艳老师 不用计提吗

张艳老师：回复。。不用计提的，实务中您要计提也是可以的。

。。：回复张艳老师 税金及附加需要加二级科目呗

张艳老师：回复。。是的，需要设置二级明细科目的。

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 注册资金印花税直接计入税金及附加吗？不需要计提是吧？

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，是的，不需要计提，扣缴做纳税分录 借；税金及附加——印花税 贷；银行存款

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 老师问你个问题，购买金税盘 做分录借:管理费用-办公费 贷:库存现金 低减税额借:应交税费-应交增值税（减免税） 贷:管理费用-办公费吗？还是要做两个在借方丫结转减免的时候

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，减免的时候计入贷方管理费用——办公费就是了

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 嗯嗯 谢谢

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 老师办公楼修建工地抽水机加油，计入借:工程施工（间接费用） 贷:库存现金 那么工程施工是在资产负债表中的存货里吗？

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，你单位是提供工程施工服务？

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 不是 我们是茶业公司，但是现在在修建办公楼，工地抽水机需要加油。上次有个老师说计入工程施工，但是我不知道是工程施工好还是管理费用

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，修建办公楼发生的工地抽水机需要加油应当计入在建工程才是的 如果是提供工程施工服务，工地抽水机需要加油才是计入工程施工科目核算的

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 我们算是提供工程施工服务 ，然后我想问，工程施工计入到资产负债表的哪个科目呢？之前老师跟我说是存货我上个月都入账了，怎么办

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，在资产负债表期末存货体现

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，在资产负债表期末存货体现

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 如果是提供工程施工服务，工地抽水机需要加油才是计入工程施工科目核算。然后便财务报表的时候是在存货拦里面体现吗老师

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，是的，是这样的

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 那计入财务报表里存货拦的其他流动资产吗？存货的二级科目没有涉及到工程施工呢？ 我有点困惑的就是为什么工程施工会计入存货拦里，而不是在建工程呢

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 老师，因为不懂所以就要问，老师不要嫌弃哦！☺

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，就是存货栏次 这个是工程施工科目性质决定的 在建工程是自建固定资产才使用的科目

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 上个月我把工地抽水机用油和各种用油都计入到工程施工，现在可以计入到在建工程吗。因为我们是茶业公司的，我们正在修建办公楼和产房等，工地修建用到的油，又感觉好像应该计入到在建工程，我很矛盾，我不知道计入到那个科目才是合的了

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，正在修建办公楼和产房应当计入在建工程 你需要做这个调整分录 借；在建工程 贷；工程施工

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 老师，交纳印花税可不可以这样做分录，借管理费用-印花税 贷银行存款 直接计入费用支出。如果像你说的计入税金及附加是不是要先计提啊，感觉有点问题

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，印花税通过税金及附加核算，不需要计提的 扣缴做这个分录 借；税金及附加——印花税 贷；银行存款

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 你好，正在修建办公楼和产房应当计入在建工程 你需要做这个调整分录 借；在建工程 贷；工程施工

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，还有什么疑问吗

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 我们是茶业，修建办公楼，抽水机加油计入在建工程可以的哈

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，是的，可以的，因为是为了建造办公楼所发生的费用，是通过在建工程科目核算，而不是通过工程施工核算的

开心就好：回复邹老师 先计提时，借管理费用，贷税金及附加？对吗？

开心就好：回复邹老师 万分5吗？

邹老师：回复开心就好你好，不需要计提 从2018 年5月份开始就是万分之2.5，而不是万分之5了

开心就好：回复邹老师 1月收到的，没有缴，2月才缴，现在我做的是1月的账

邹老师：回复开心就好你好，1月份印花税不需要计提，缴纳就做这个分录 借；税金及附加——印花税 贷；银行存款

开心就好：回复邹老师 好的，2月补缴做

邹老师：回复开心就好你好，针对这个还有什么疑问吗

开心就好：回复邹老师 没了，谢老师

邹老师：回复开心就好不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

2333333：回复邹老师 譬如本月实收资本到账20万，直接20万乘以万分之五缴纳印花税？

2333333：回复邹老师 资本公积跟实收资本一样，只要是投资款都按收到款乘以万分之五即可？

邹老师：回复2333333你好，是的 资金账簿是按（实收资本+资本公积）*万分之5计算

2333333：回复邹老师 印花税直接在地税网站上申报缴纳还是需要去税务局缴纳？

2333333：回复邹老师 当月收到投资款，需要当月缴纳还是可以选择其他月份或者年底一次性缴纳？

2333333：回复邹老师 关于计提工资：借：相关费用～工资 （税前工资/应发工资） 贷：应付职工薪酬～工资 （实发工资） 应交税费～应交个税 其他应付款～社保/公积金（代扣代缴）

2333333：回复邹老师 怎么有人把其他应付款～社保/公积金写成其他应收款～社保/公积金，

邹老师：回复2333333你好，可以在网站申报，也可以去大厅填表申报的 收到投资款的次月申报缴纳的 有通过其他应付，也有通过其他应收的 比如 其他应收款处理方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221 公司部分需计提，个人部分不需计提，在发放工资时扣除 其他应付款核算方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 1、计提公司部分 借：管理费用-社保 716 贷：应付职工薪酬-社保 716 2、计提工资 借：管理费用-工资 3500 贷：应付职工薪酬-工资 3500 3、次月缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 716 其他应付款-社保个人部分 279 贷：银行存款 995 4、发放工资 借：应付职工薪酬-工资 3500 贷：其他应付款-社保个人部分 279 银行存款 3221