糊涂的服饰：回复许老师 这个我知道，但一般合并报表中长投数额都会小于母公司的，因为合并中子公司长投要抵消。那为什么会出现大于的情况呢？麻烦详细一点，谢谢

许老师：回复糊涂的服饰这个的话，是这样的话。万科自身对外长投，有成本法，也有权益法。一旦使用合并报表的话，成本的长投，是要抵消，数值为0。因为这个长投，在并表中，属于内部事务了。这样一看，个别报表的长投，好像是应当大于合并报表的长投。 但是呀，万科自己的子公司，也是会对外投资的呀。如果是子公司的子公司（孙公司），是不存在问题的，因为这个，也是纳入并表抵消的。但是，如果是子公司，对其他公司，只是具有重大影响，这个就不纳入并表的抵消范围，而是要，在并表中，记入长投的哦。这样的话，是存在比个别报表，数值大的可能性呀。

糊涂的服饰：回复许老师 也就是说，有可能是因为子公司的联营合营企业反映到了合并报表中的长期股权投资是吗？那母公司的报表中是不是不反映子公司的联营合营？

许老师：回复糊涂的服饰嗯嗯，是的。 个别报表中，是不反应的呀。因为使用的是成本法，无论子公司做什么，都不改变价值哈

糊涂的服饰：回复许老师 好的明白啦！谢谢您！！！

许老师：回复糊涂的服饰不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢

邹老师：回复爱笑的流沙投资方一般是 借；长期股权投资 贷；银行存款 被投资方一般是 借；银行存款 贷；实收资本

文老师：回复香蕉大门一、采用成本法核算的长期股权投资 （一）长期股权投资初始投资成本的确定 计算初始投资成本： 股票成交金额 加：相关税费 减：已宣告分派的现金股利 （二）取得长期股权投资 1、借：长期股权投资 应收股利 贷：银行存款 2、收到购买该股票时已宣告分派的股利 借：银行存款 贷：应收股利 （三）发生股利时 1、长期股权投资持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润： 借：应收股利 贷：投资收盗 2、属于被投资单位在取得本企业投资前实现净利润的分配额： 借：应收股利 贷：长期股权投资 （四）长期股权投资的处置 借：银行存款 长期股权投资减值准备 贷：长期股权投资 投资收益（或借记） 二、采用权益法核算的长期股权投资 （一）取得长期股权投资 借：长期股权投资-成本 贷：银行存款 注：长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的，借“长期股权投资-成本”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”科目。 （二）持有长期股权投资期间被投资单位实现净利润或发生净亏损 （1）根据投资单位实现的净利润计算应享有的份额， 借：长期股权投资-损益调整 贷：投资收益 （2）发生净亏损， 借：投资收益 贷：长期股权投资-损益调整 2、被投资单位以后宣告发放现金股利或利润时， 借：应收股利 贷：长期股权投资-损益调整 3、收到被投资单位宣告发放的现金股利时， 借：银行存款 贷：应收股利 （三）持有长期股权投资期间被投资单位所有者权益的其他变动 借：长期股权投资-其他权益变动 贷：其他综合收益 （四）长期股权投资的处置 借：银行存款 贷：长期股权投资-成本 -损益调整 -其他权益变动 投资收益 同时： 借：其他综合收益 贷：投资收益。 这个您参考一下

wu zhiyan：回复陈诗晗老师 做这笔分录，当月是否要缴纳所得税和印花税

陈诗晗老师：回复wu zhiyan交纳的，你投资收益是增加了利润 印花是产权转让交纳的

心然：回复小颖老师 成本法下，如果盈利一直不分配股利是可以的吗？

小颖老师：回复心然分配股利不是必须的，根据公司的规定。

害怕的花生：回复许老师 依照对方审计后的长期股权投资吗？

许老师：回复害怕的花生如果投资单位需要审计的话，长期股权投资账面价值，是以审计后的价值为准的

害怕的花生：回复许老师 所以这个填审计后的长期股权投资就行？

许老师：回复害怕的花生嗯嗯，审计后，被审计单位签字确认，就填这个的哦