马卉（大连正泽）15942662601：回复轶尘老师 可以冲当月的收入吗？

马卉（大连正泽）15942662601：回复轶尘老师 老师你做的分录没看明白，应收账款只减少了销项税的金额

轶尘老师：回复马卉（大连正泽）15942662601冲减的是去年的发票 所以是以前年度损益调整科目 不可以调整本期的收入

马卉（大连正泽）15942662601：回复轶尘老师 为什么应收账款只冲减了销项税的金额呢？

轶尘老师：回复马卉（大连正泽）15942662601收入也冲减了 在借方 相当于去年营业收入的减少

马卉（大连正泽）15942662601：回复轶尘老师 是呀，收入减少，但是老师你的分录收入只减少了销项税这部分，而且以前年度损益调整填多少，借贷不平呀？

轶尘老师：回复马卉（大连正泽）15942662601损益类科目 借方增加相当于是利润的减少

马卉（大连正泽）15942662601：回复轶尘老师 老师你答非所问，你做的和第一个分录：借：应收账款（红字） 以前年度损益调整： 贷：应交税费-应交增值税（红字） 金额怎么填写？不就是相当于只冲减了销项税部分吗？

轶尘老师：回复马卉（大连正泽）15942662601假设红字发票含税价是113 借：应收账款（红字） 113 以前年度损益调整：100 贷：应交税费-应交增值税（红字） 13

马卉（大连正泽）15942662601：回复轶尘老师 所得税年度汇算怎么做？

轶尘老师：回复马卉（大连正泽）15942662601修改去年的汇算清缴申报表 调减收入

马卉（大连正泽）15942662601：回复轶尘老师 在哪里能修改去年的汇算清缴申报表？

轶尘老师：回复马卉（大连正泽）15942662601去税务局大厅做更正申报

叶子：回复邹老师 这部分退货已计入成本，跨年成本还红冲吗？

邹老师：回复叶子你好，那就需要对之前的成本做相应调整的

叶子：回复邹老师 借：银行存款 1130 贷：应交税金-进项税 130 以前年度损益调整 1000 借：以前年度损益调整 1000 贷：利润分配-未分配利润 1000 是这样的分录吗

邹老师：回复叶子你好，购货方收到跨年红字发票就做之前蓝字发票的相反分录，完整分录是 借；应付账款等科目，贷；库存商品 ，应交税费—应交增值税（进项税额） 借；库存商品，贷；以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 1000，贷：利润分配-未分配利润 1000

叶子：回复邹老师 未分配利润增加，还会增加所得税吗？

邹老师：回复叶子你好，需要做之前年度汇算清缴的更正申报，可能会导致需要缴纳企业所得税的

Q小Q：回复邹老师 是要用反向分录冲抵税额是吗？

邹老师：回复Q小Q你好，是的，做之前分录相反分录就是了

微笑的飞鸟：回复小惑老师 我记得以前计入调整啊 是怎么会回事呢

小惑老师：回复微笑的飞鸟以前损益调整是上年记错帐涉及损益的处理。这个属于销项退回冲减当期收入

Pluto：回复邹老师 这个有啥区别？

邹老师：回复Pluto你好，这个分录是错误的，虽然收入跨年了，但是你红字发票是今年开具，所以不是通过以前年度损益调整科目核算，而是通过主营业务收入科目核算的 ，开具红字发票并退款，只需要做收入负数分录，同时贷方计入银行存款就是了

朱晓盼～郑州：回复郭老师 专票 上年开的

郭老师：回复朱晓盼～郑州点击红字信息表 进入开票系统，点击发票管理，再点击红字信息表 填开红字信息表 点击页面上方的增值税专用发票红字信息表填开 输入冲红专票信息 选择开具身份，输入冲红电子专票发票信息，点击下一步 点击上传 点击页面下方的上传 点击负数发票填开 返回开票系统主页面，点击发票管理，再点击负数发票填开 点击电子专用发票负数 点击页面上方的增值税电子专用发票负数 导入红字信息表 勾选红字信息表查询，点击确定，下载并导入红字信息表，生成负数发票后，就可以红冲电子专票了

朱晓盼～郑州：回复郭老师 我们是销售方老师 按上面流程走是吧

郭老师：回复朱晓盼～郑州没有认证的是这么做的。

朱晓盼～郑州：回复郭老师 如果对方认证了呢

郭老师：回复朱晓盼～郑州给你开红字信息表，你只开红字发票。

郭老师：回复朱晓盼～郑州对方给你开红字信息表，你只开红字发票

朱晓盼～郑州：回复郭老师 老师这个对方直接输入需要红冲的金额 然后开红字信息表 我们根据红字信息表然后开红字发票是吧 那我们开过的发票需要怎么做

郭老师：回复朱晓盼～郑州是的，是这么做的，红冲红冲，你的收入之前的分录不变，金额负数。

朱晓盼～郑州：回复郭老师 也不用做进项税额转出是吧老师 直接做一笔需要红冲的发票就可以了

郭老师：回复朱晓盼～郑州你好，你是销售方，你红冲你的收入是红冲销项，不是进项转出。

何老师：回复Aling如果已经抵扣了，先把原来的进项税转出，然后再做进项税

是否：回复邹老师 开具红字发票分录 借：应收账款(红票负数) 贷：主营业务收入(红票负数) 应交税费 - 增值税 - 销项税额（红票负数） 调整上年度结转成本 借：主营业务成本(上年度负数) 贷：库存商品(上年度负数)，，我朋友这样做的分录，对吗？

邹老师：回复是否你好，这样也是对的 两种方法不同，结果是一样的

是否：回复邹老师 调整2020年度损益：调整上年度损益分录 借：利润分配 - 未分配利润 贷：利润分配-未分配利润 老师这个分录不做吗，做账软件会自动结转吗？

邹老师：回复是否你好，现在是重新的问题，还是延续之前的问题？ 

是否：回复邹老师 延续之前的问题，因为跨年了嘛，不得调整损益吗。 调整上年度损益分录 借：利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整 这个分录也要做吧

邹老师：回复是否你好，这个是正常销售退回，不涉及以前年度损益调整科目，直接做收入，成本结转到本年利润分录就是了