紫藤老师：回复conger实际收到专项拨款时 借：银行存款 贷：专项应付款—**项目 拨款使用时 借：在建工程 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 项目完成后，形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用 拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的 借：专项应付款—**项目 贷：银行存款

conger：回复紫藤老师 不建工程，只是会用这笔钱购买一些设施，比如固定资产，如何会计分录；还有安装服务，如何会计分录；

紫藤老师：回复conger那你直接计入固定资产

conger：回复紫藤老师 这种专项资金购买的固定资产不用计提折旧吧

紫藤老师：回复conger专项资金购买的固定资产不用计提折旧

conger：回复紫藤老师 您看这样对吧？收到专项资金时 借：银行存款 300000 贷：专项应付款-同城配项目 300000 1、后续支出购买固定资产 ： 借：固定资产 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷： 资本公积-**专项资金 2、后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：资本公积-**专项资金

紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的

conger：回复紫藤老师 我在软件上试了，不行 后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：管理费用150000

紫藤老师：回复conger未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用

conger：回复紫藤老师 还有一个问题哦，这30万专项资金，其中25万是从别的公司买固定资产，安装服务花销了，还有5万的后期维护是由我们公司开票做为我们公司的一个收入了，这个会计分录怎么做合适呢

紫藤老师：回复conger借 银行存款 5 贷 营业外收入5

conger：回复紫藤老师 就这样直接分录了，不用在做同时结转专项资金了是吧

紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的

conger：回复紫藤老师 还有最后一个问题哦，专项资金不能形成资产的费用化支出，帐务处理怎么做合适呢

紫藤老师：回复conger形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用

conger：回复紫藤老师 未形成资产的部分是不是就要缴纳企业所得税呢

紫藤老师：回复conger冲掉了管理费用，缴纳企业所得税

conger：回复紫藤老师 专项资金只能用做来购买固定资产吗？才能形成资产吗？专项资金用做管理费用不行吗？

紫藤老师：回复conger专项资金一般只能用做来购买固定资产

紫藤老师：回复conger因为这是专款专用的

笑笑老师：回复幸福您好， 固定资产清理 借：固定资产清理500 累计折旧 500 贷：固定资产 1000 借：固定资产－电磁炉 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：固定资产清理 营业外收入

笑笑老师：回复幸福您好，你们是小规模吗？ 那刚才电磁炉入账应该是这样 借：固定资产－电磁炉（价税合计） 贷：固定资产清理 500 应交税费－应交增值税（简单计税）9.71 营业外收入（也可能是借记营业外支出） 应纳增值税＝500/1.03*2%＝9.71 计算缴纳城建税、教育费附加： 借：固定资产清理 贷：应交税费－应交城市维护建设税 9.71*7%或5% －教育费附加 9.71*3% －教育费附加 9.71*2% 再把固定资产清理结平就可以了。

幸福：回复笑笑老师 好的，谢谢!

笑笑老师：回复幸福您好，不客气，希望对您有所帮助。

曾经的哑铃：回复郭老师 那凭证就是借累计折旧，贷固定资产吗？

郭老师：回复曾经的哑铃你好，对的，是这么做的。

壹白：回复张艳老师 可是只有固定资产的二级科目，是运输设备，没有下一级科目了，当时入得时候是运输设备xx车

张艳老师：回复壹白那就体现不出来了，但是可以从固定资产卡片或固定资产模块中看出是哪个车辆被清理了。

李某某：回复李爱文老师 老师我这个问题没有折旧没有考虑增值税呀 是我那样处理吗 还是借固定资产清理300 贷固定资产200 营业外收入100

华：回复吴月柳 我做了个借固定资产清理累计折旧贷固定资产，借现金贷营业外收入税费，然后这个固定资产清理贷方对应的科目是什么呢？清理费忽略

吴月柳：回复华你这个分录错了，收到款时，借：现金 贷：固定资产清理 应交税费 ，然后看固定资产清理科目的余额在哪个方向，如果在贷方，借：固定资产清理 贷：营业外收入，在借方，借：营业外支出 贷：固定资产清理

华：回复吴月柳 营业外收入对应了现金啊老师，是不是固定资产清理的借方金额等于现金和营业外收入总和的金额呢？

吴月柳：回复华你清理固定资产收到的现金不能做成营业外收入，上面我已经指出你这个分录错了。如果你这么做了，相当固定资产还挂在账上没清理掉

华：回复吴月柳 哦，老师，我明白了，固定资产清理对应的是营业外收入或支出，而现金对应的是固定资产清理和税费，这里的税费视同销售，我们是交百分之17的销项税，这里视同销售也是交17的税吗老师？

舒服的导师：回复陈诗晗老师 最后一个分录为什么是那样的呢

陈诗晗老师：回复舒服的导师我看不到你最后一个，最后分录是固定资产清理余额转资产处置损益

舒服的导师：回复陈诗晗老师 是，为什么要30-5-22

舒服的导师：回复陈诗晗老师 无形资产研发阶段发生的支出为什么不计入入账价值

陈诗晗老师：回复舒服的导师这是你最后转的钱啊

舒服的导师：回复陈诗晗老师 什么意思啊

陈诗晗老师：回复舒服的导师就是你最后出售这个设备赚取的利润

舒服的导师：回复陈诗晗老师 为什么呢

舒服的导师：回复陈诗晗老师 无形资产研发阶段发生的支出和最后赚取的利润有什么关系吗

陈诗晗老师：回复舒服的导师你无形资产总的价值22万，发生清理费用5万，你出售30万 难道不是你转了3万？

安东尼过！：回复悠然老师01 好的  明白了 谢谢老师

悠然老师01：回复安东尼过！计提减值230，折旧2013-2014为2970，2015为885，账面价值=5000-2970-885-230=915

时尚的万宝路：回复朴老师 冲减管理费用的分录怎么做呢

朴老师：回复时尚的万宝路借银行贷管理费用或者 借：管理费用(红字) 贷：银行存款(红字)

时尚的万宝路：回复朴老师 之前有一笔业务记的借管理费用办公费200贷银行200但是现在对方给我们交接他们的帐，他们把这个东西要拿走，那我们做营业外收入应该怎么做

朴老师：回复时尚的万宝路给你钱？借银行贷营业外收入

时尚的万宝路：回复朴老师 对，给我钱，但是钱还没给，做的话做其他应收款是吗？那之前做的那笔分录不用处理吗

时尚的万宝路：回复朴老师 不用红冲之前做的分录吗

朴老师：回复时尚的万宝路不用，什么时候收到钱什么时候再做营业外收入就行

时尚的万宝路：回复朴老师 那现在要做的就是借其他应收款贷营业外收入吗？之前做的管理费用办公费不用管？

朴老师：回复时尚的万宝路不要，等你收到这个钱的时候再做，没收到先不做