你好，你可以参照劳务派遣的差额计税分录， 例子A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额征收。 第一步:全额确认收入与销项税额 借:银行存款 1,000,000.00 贷:主营业务收入 952,380.95 应交税费--应交增值税(销项税额) 47,619.05① 第二步:确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借:主营业务成本 914,285.71 应交税费--应交增值税(销项税额抵减)45,714.29② 贷:应付职工薪酬--应付工资 750,000.00 应付职工薪酬--五险一金 210,000.00

同学，你好。 交接时，除了所有的账册、记账凭证、财务报表以外，还应注意交接以下： 1.未入账原始凭证，含发票（含未认证的）、报销单、收款单、出入库单、借款单等 2.所有会计相关的文件，如免税批件、税务登记证、组织机构代码证书、营业执照等。 3.所有需要会计保管的印章，如财务专用章、法人章、发票专用章等 4.金税卡相关设备和IC卡等，以及购买发票的记录等 5.财务管理制度等公司财务部制定的文件原件和电子文档，如果有的话 6.如果是软件记账，还要交接软件商的相关资料，如磁盘、保修单、供应商电话等 7.装订成册的记账凭证要翻开看一下，号码是否连续。如果不连续的要写出说明或在交接单上注明。因为号码不连续有私自改账或贪污的嫌疑。 8.粘贴在记账凭证的附件（交接前的）不用一一核对，由前任会计负责。没有入账的需要一一核对，因为要由你记账了。 最后，交接时，一定要列出一个交接明细，并由交接人、接交人和监交人（领导）签字，并写明责任范围。

您好，可以来会计学堂学习。。。。。。。