李艳芬：回复赵海龙老师 报表怎么处理呢

李艳芬：回复赵海龙老师 现在做凭证，生成的报表在当月，以前的报表也是错的啊

赵海龙老师：回复李艳芬报表怎么处理呢 通过以前年度损益调整的，就会影响到报表的期末数也就是今年的期初数

李艳芬：回复赵海龙老师 对啊，就是说这报表怎么弄呢？1月份已经申报完了

赵海龙老师：回复李艳芬不影响的，2月份也可以发现以前年度的差错的，三月也可以的，只要发现及时更正就可以了

李艳芬：回复赵海龙老师 具体怎么操作呢，是编制新的凭证吗

赵海龙老师：回复李艳芬对，编制一笔凭证分录就可以。然后报表要调期初数

李艳芬：回复赵海龙老师 编制新的凭证怎么会影响年初的报表金额呢

赵海龙老师：回复李艳芬通过以前年度损益调整处理之后就影响到未分配利润了。

李艳芬：回复赵海龙老师 资产负债表呢

赵海龙老师：回复李艳芬未分配利润就在资产负债表里面的所有者权益下面里面就有的

李艳芬：回复赵海龙老师 做完分录只会形成之后新的报表，怎么会影响年初的报表呢

李艳芬：回复赵海龙老师 做分录的时候在摘要栏写前期差错更正吗？

赵海龙老师：回复李艳芬你调整的就是期初的数据，通过以前年度损益处理的，差错更正还有一些追溯调整都是这样的。建议你学习下会计差错更正的会计准则。

李艳芬：回复赵海龙老师 那这些凭证做在哪呢？旁记吗？

赵海龙老师：回复李艳芬就在账面上处理了啊，做一笔分录就处理了呀。你是哪里有差错

一颗红心：回复朴老师 借贷方都是以前年度损益调整，怎么结转？

朴老师：回复一颗红心这个不会吧 没有见过这种的

一颗红心：回复朴老师 那老师说，更正的分录中如果有损益类科目，就用以前年度损益调整替换，如果更正分录借贷方都是损益类科目，该咋办呢？比如我上面的举例

朴老师：回复一颗红心结转到利润分配未分配利润

林老师：回复爱笑的流沙电脑上应不可以，可以用红字，补充更正

欣喜的冥王星：回复邹老师 怎么分析，请问

邹老师：回复欣喜的冥王星根据上年年末余额，考虑会计政策变更 前期差错更正的影响后计入本年年初余额

欣喜的冥王星：回复邹老师 根据上年年末余额，考虑会计政策变更 前期差错更正的影响后计入本年年初余额，这是什么意思，看不懂啊

邹老师：回复欣喜的冥王星表格提供就是这样的

欣喜的冥王星：回复邹老师 未分配利润，上年年末余额 是看资产负债表12月份的未分配利润吗？ 加：会计政策变更 前期差错更正 这两个是什么意思，请帮忙解释

邹老师：回复欣喜的冥王星故名思议，就是会计政策变更 前期差错更正 对各个项目的影响

欣喜的冥王星：回复邹老师 未分配利润，上年年末余额 是看资产负债表12月份的未分配利润吗？

邹老师：回复欣喜的冥王星上年资产负债表未分配利润的期末数

欣喜的冥王星：回复邹老师 未分配利润：上年年末余额 是看上年资产负债表12月份的未分配利润吗

邹老师：回复欣喜的冥王星未分配利润的期末数，我的回答希望你仔细看清楚，资产负债表是有期初数和期末数两栏的

邹老师：回复欣喜的冥王星未分配利润的期末数，我的回答希望你仔细看清楚，资产负债表是有期初数和期末数两栏的

欣喜的冥王星：回复邹老师 未分配利润，一，上年末余额 ，在本年金额里面不懂怎填；还有一个未分配利润，一，上年末余额，在上年金额里面不知怎么填，

邹老师：回复欣喜的冥王星假如做14年的所有者权益变动表，本年就是14年的，上年就是13年的所有者权益情况

欣喜的冥王星：回复邹老师 但是本年度未分本润相对应的一上年年末余额，上年金额未分配利润相应的是一上年年末余额。是不是不要管一上年年末余额

邹老师：回复欣喜的冥王星两年的都要填

欣喜的冥王星：回复邹老师 是不是不要管一一上年年末余额，直接填但是本年度未分本润今年12月资产负债表未分利润（相对应的一上年年末余额不管），上年金额未分配利润相应的是上年12月份资资产负债表未分利润（一上年年末余额不管）

邹老师：回复欣喜的冥王星都分别是年末余额（资产负债表中的未分配利润期末数）

欣喜的冥王星：回复邹老师 资产负债表中的未分配利润期末数就是12月份的对吗

邹老师：回复欣喜的冥王星是的，12月份的期末数

欣喜的冥王星：回复邹老师 一般来说会计是不都要请税务师事务所出具汇算清缴报告他们帮忙填写所有者权益变动表，和现金流量表。

欣喜的冥王星：回复邹老师 请问这个怎么做账

邹老师：回复欣喜的冥王星不是公司所发生的支出，不能入账

欣喜的冥王星：回复邹老师 你说不能入账

欣喜的冥王星：回复邹老师 如果是公司法人做的呢

欣喜的冥王星：回复邹老师 请问以上发票，如果企业的，怎么做分录

邹老师：回复欣喜的冥王星借：管理费用-通讯费 贷:银行存款或库存现金 个人建议发票抬头开公司名称

欣喜的冥王星：回复邹老师 如果是公司的内部员工交的，为公司交的，预存费用1760，光接入服务费260怎么登分录。合计2020

邹老师：回复欣喜的冥王星借：管理费用-通讯费 贷:其他应付款

欣喜的冥王星：回复邹老师 这张发票看出是用现金付的，还是将钱存入开户银行付的

邹老师：回复欣喜的冥王星看不出来

欣喜的冥王星：回复邹老师 借：管理费用-通讯费2020 贷:其他应付款-顾宏文2020，付款给顾宏文没凭证啊怎么弄。

邹老师：回复欣喜的冥王星让他填一张领款单不就是了

欣喜的冥王星：回复邹老师 报销单行吗

邹老师：回复欣喜的冥王星无所谓了，证明这个钱还给这个人就是了

欣喜的冥王星：回复邹老师 如果是查开户银行，没有这笔流水记录，又怎么做账。

邹老师：回复欣喜的冥王星还是这样做啊，又没有通过银行，只能是现金或者其他应付款了

欣喜的冥王星：回复邹老师 可以直接借记管理费用-通讯费2020，贷：现金吗2020吗？就省了报销这一程序。这是预存费用，要摊销吗

邹老师：回复欣喜的冥王星金额比较小，可以不用摊销

欣喜的冥王星：回复邹老师 如果是银行流水有笔付款记录，直接管理费用，银行存款2020，发票联，和扣款凭证做附件吗

邹老师：回复欣喜的冥王星直接以这张发票作为附件

欣喜的冥王星：回复邹老师 开户银行付了款，有一张付款单回单联，还有一张发联，直接管理费用，银行存款2020二联都做为附件吗

邹老师：回复欣喜的冥王星发票，付款回单，这两个作为记账凭证的附件

欣喜的冥王星：回复邹老师 为什么出具汇算清缴报告，还要看资产好多，像用一个账户开票，哪有资产可言

邹老师：回复欣喜的冥王星你是学会计的 资产=负债+所有者权益 一个企业怎么会没有资产呢

欣喜的冥王星：回复邹老师 他是凭好多资产收费

邹老师：回复欣喜的冥王星事务所按照一定标准收费的，这个我不方便告诉你

快乐崇拜：回复月月老师 2018年的报表已经报送了啊？

月月老师：回复快乐崇拜你好，是什么业务需要调整。

快乐崇拜：回复月月老师 好几个，提的2018年的折旧 调的2018年的收入

快乐崇拜：回复月月老师 还有一些实账户之间的调整

月月老师：回复快乐崇拜你好，涉及损益的科目通过以前年度损益调整科目调，其他的科目直接调就行。

快乐崇拜：回复月月老师 这个知道，我想问，这个调整分录需要做到1月份账里吗？另外因为2018年已经报税完成，是不是调整2019年1月的期初数据，还是调2月份期初数据？

月月老师：回复快乐崇拜你好，不需要调整期初数据。

着急的发卡：回复文老师 老师，我去年的企业3表已经交给事务所了 也对2014年结账了 现在做这些分录是放在去年12月的凭证里面？您看我能不能这样：现在我补一张计提的记账凭证 借管理费用22800 贷应付职工薪酬-职工教育经费22800 ，

文老师：回复着急的发卡那你要把2014年的帐反记账，把这凭证添进去以后重新结账

着急的发卡：回复文老师 那您刚才给我说的那笔分录是做在今天就行？2015.2.15？（我不想再去调整去年的账了 翻来覆去的 况且也已经把数据给了会计师事务所 在今年年初的期初数据也都写好了）

文老师：回复着急的发卡是的，我第一次说的是做在2015年，牛相当于是事后调整2014年的帐

着急的发卡：回复文老师 哦哦 。这样当然是最好了，不用去拆已经装订好的凭证，不用去修改已经写好的期初数据。还有个疑问就是，在去年12月应付职工薪酬-职工教育经费明细下期末余额为-22800（本来该期末余额应该是平的），我把调整的分录放在15年的2月 会不会影响企业所得税汇算清缴？我已经把以前做的企业三表都给会计师事务所做审计报告的数据了

文老师：回复着急的发卡应付职工薪酬-职工教育经费是平的？可能处理有误，不应该是平的，因为你没有计提，就不应是平的，不会正好有一笔计提的是22800，你把明细账再好好看一下。会影响汇算清缴的。

着急的发卡：回复文老师 我的意思是应付职工薪酬-职工教育经费这个科目上是-22800.。。老师，我回家后看了下书，问题1、按照您给我说的那样在2月做一笔凭证后，要把2015年资产负债表的期初数据调整，还要对2014年12月的期末数据做调整，是这样吗？2、如果是这样，我修改的凭证并没有出现在2014年里边，却对报表做了修改，凭证和报表不就对不上了吗？

着急的发卡：回复文老师 书上说调整2015年资产负债表期初数据，并且调整2014年12月利润表的期末数据

文老师：回复着急的发卡调整2015年的资产负债表的期初数，也就是调整2014年的期末数，调整报表期初数的目的是为了以后凭证和报表一致，你不是做在同一期间，肯定是有一处是不能一致的。

完善：回复谭佳丽 老师，是增加其他应收款a,其他应付款a，同等金额,用和审计沟通吗，金额比较大。

谭佳丽：回复完善@完善:不论是哪个科目，只要金额大，对报表有较大影响，就需要跟审计沟通，不管审计报告有没有正式出具，都跟审计沟通一下这个情况，让审计师给你们最合适和专业的意见。

李老师：回复爱笑的流沙红字更正法 借销售费用 红字借管理费用

pddjaxx：回复小钰老师 请问老师当年发现当年的差错为什么不需要做更正关于递延所得税的分录，发现以前年度的差错就要做更正关于递延所得税的分录呢？

小钰老师：回复pddjaxx你本年针对这笔更正涉及的资产确认递延所得税了吗？没确认就不用更正 以前年度是因为，每年年底肯定会有递延的确认

pddjaxx：回复小钰老师 不是很明白，差错更正不是就应该把错误的更正过来或者把应做未做的分录也补齐吗？

小钰老师：回复pddjaxx1.为什么以前年度的要更正，因为每年企业都至少做了一次递延确认，也就是根据税务和会计差异，确认递延所得影响的所得税费 所以跨年调整是一定要调整所得税费影响的 2.为什么本年内不做，本年内的问题，企业根据实际情况可以自己确定要不要每月确认计税和会计差异，有的企业觉得麻烦，月中就没有去做递延对所得税的影响，所以错了，也不影响错误期间的所得税相关，自然不要做调整了 举个例子，你3月份多折旧了10块钱，当时记账就没有针对这10块去影响所得税相关，你现再发现错了，调整，自然不用管所得税相关的情况