邹老师：回复爱笑的流沙非也。其实没有具体意思，只是个记账符号和方向

美好的煎饼：回复邹老师 那请问下，这个表是1-11月损益类的累计发生额，如果要做十二月份的账，这个损益类的期出数据是什么？是不是0呀？

邹老师：回复美好的煎饼你好，损益类科目没有期初数的，也就是0 只有本期发生额的

美好的煎饼：回复邹老师 比如在这个期初数据中，损益类不用填的是吧

美好的煎饼：回复邹老师 那我在系统哪里录入发生额呢

邹老师：回复美好的煎饼你好，是的，损益类科目不需要填写期初数，只需要填写本年累计借方，贷方发生额就可以的

美好的煎饼：回复邹老师 我这个没有损益类发生额怎么设置呀

邹老师：回复美好的煎饼你好，没有就不需要设置损益类科目的期初数

甜美的芹菜：回复Kris老师 应收账款

Kris老师：回复甜美的芹菜应收账款借方余额表示已开票未收款余额，贷方余额表示预收账款

Kris老师：回复甜美的芹菜贷方余额表示款已收，票没开，也就是你说的差发票

Kris老师：回复甜美的芹菜同学，问题解决了吗？还有不明白的可以继续问我，没有的话麻烦给个好评哈，谢谢你！

pmq：回复张艳老师 这个财务软件里显示的，借方的这些费用成本都写贷方栏里面了，贷方的金额写借方栏里了，这样写也对吗？

张艳老师：回复pmq如果使用记账软件的，是自动结转损益科目到本年利润。

pmq：回复张艳老师 我这个也是记账软件，但是是我们主管手动录入的

张艳老师：回复pmq如果是手工录入的话成本费用科目是要用借方负数表示的，记账软件在自动生成报表时会取不到数成本费用贷方的数字。

大地：回复宋生老师 未分配利润呢？

宋生老师：回复大地您好！“利润分配”属于所有者权益类，贷方登记全年实现的净利润或弥补的亏损额，借方登记利润分配金额或全年发生的亏损额。期末贷方余额反映的是历年滚存的未分配利润；借方反映的是未弥补的亏损额 未分配利润是利润分配的下级科目

????：回复王超老师 还是不明白 老师。不明白重分类是什么。也不明白是把预付账款的贷方转入应付账款的借方还是贷方呢？

王超老师：回复????你好，重分类就是将企业的报表合理化，你这样理解就比较好了 预付账款贷方是要转入应付账款的贷方

????：回复王超老师 那是不是预收账款贷方也转入应收账款的贷方呢？这样就没有预收和预付了呢？

王超老师：回复????不是啊，那么你那个A公司还有借方500啊，这个没变啊

????：回复王超老师 不明白 不明白 老师 请问您可以一口气说的清楚一点吗

????：回复王超老师 我就想知道重分类是什么？还有就是编制资产负债表的时候应收预收和应付预付的关系是什么

王超老师：回复????你好 重分类指会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表项目余额。具体说来，它根据会计明细科目的期末余额而非总账余额（净值）而定，当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去。如果不这样进行重分类而直接以总账余额反映到会计报表当中，则不能反映资产负债的本来面目，甚至导致财务指标异常。比如，应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应将它重分类到预收账款当中。同理，应付账款某一明细科目期末出现借方余额，这时应将它重分类到预付账款当中。因此，应收账款与预收账款、应付账款与预付账款、其他应收款与其他应付款、待摊费用与预提费用为重分类的对应科目。

????：回复王超老师 老师 请问待摊费用和预提费用是什么呢？

????：回复王超老师 老师 请问有没有重分类中 把预收预付重分类到应收应付中的吗？

王超老师：回复????你好，待摊费用是指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用，如低值易耗品摊销，预提费用指应由受益期分担计入产品成本或商品流通费，而以后月份才实际支付的费用。例如，银行借款的利息是按季结算支付的 这个预收预付是需要重分类到应收应付里面的

????：回复王超老师 谢谢老师！

王超老师：回复????不客气 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d

????：回复王超老师 老师 请问预提费用和待摊费用在新会计准则下是不是已经不使用了呢

王超老师：回复????是的，这两个科目已经不在使用了

????：回复王超老师 老师 请问遇到需要使用预提费用和待摊费用的用什么科目替代呢？

王超老师：回复????你好，现在是用管理费用，长期待摊费用等进行代替的

萌想成真：回复文老师 老师你看见了我的图片了吗

萌想成真：回复文老师 是实操练习，快学商贸营业期的第38个分录来的

文老师：回复萌想成真您好，后面的附件是怎样的

萌想成真：回复文老师 是这样的

文老师：回复萌想成真这里的分录应该是 借转出未交增值税贷进项税额 借销项税额贷转出未交增值税 借转出未交增值税贷减免税款， 然后转出未交增值税的余额在贷方，那就再做借转出未交增值税贷应交税费——未交增值税

萌想成真：回复文老师 绕的好晕啊，没看明白。老师。我就是那个3790.28没懂什么回事。其他懂的。

萌想成真：回复文老师 这个转出未交是为什么要转出啊。是哪里来的

萌想成真：回复文老师 不是销减进，就是未交增值税了吗。我不明白这里为啥还有个转出未交呢？

萌想成真：回复文老师 借 转出未交 贷 未交 ，然后借 未交 贷 银行存款 这两分录能理解。但是它这里借 贷都转出未交都一样的金额，就不理解了

文老师：回复萌想成真就是把所有的三级明细都转到转出未交增值税

萌想成真：回复文老师 是哪几个数啊？这个转出未交增值税的数算不出来

文老师：回复萌想成真就是进项税额转出+销项税额-进项税额

萌想成真：回复文老师 哦，好的。懂了这个，然后每个月借贷方都要写一次 借 转出未交 贷转出未交？

文老师：回复萌想成真我觉得按我的写法可能更容易明白一些，就是把所有的进项税额，销项税额等三级科目的余额都转到转出未交增值税，然后再把转出未交增值税转到未交增值税

邓杭杭：回复庄老师 那要怎么调整呢

庄老师：回复邓杭杭你好，要核对差错在哪里，

邓杭杭：回复庄老师 贷方余额。就意味着别人还有保证金还在我们公司是吗

庄老师：回复邓杭杭你好，是的，比如其他应付款一保证金贷方有余额，说明别人保证金我们还未付

招财猫：回复邹老师 法人的应付账款余额在贷方，表示公司欠法人钱？

邹老师：回复招财猫你好，是的，余额表示公司欠法人代表应付未付的款项

招财猫：回复邹老师 怎么充平？

邹老师：回复招财猫借；其他应付款 贷；银行存款 偿还就冲平了

Zero：回复龙枫老师 老师和业主确认工程结算的时候，不需要确认增值税吗？如果需要确认，分录又怎么写？

Zero：回复龙枫老师 我们原来会计的处理（已开发票）借：应收账款113 贷：工程结算100 贷：应交增值税13 这样对吗？和你上面说的对比少了贷：应交增值税

龙枫老师：回复Zero你好，同学。 开票时确认增值税 借 应收账款 贷工程结算 应交税费 增值税 对的