殷勤的果汁：回复慧老师 需要什么资料留存备查？

慧老师：回复殷勤的果汁债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失踪或者死亡等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学贷款）余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录）； （二）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，企业对其资产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应出具债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明、保险赔偿证明、资产清偿证明等； （三）债务人因承担法律责任，其资产不足归还所借债务，又无其他债务承担者的，应出具法院裁定证明和资产清偿证明； （四）债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼或仲裁的，经人民法院对债务人和担保人强制执行，债务人和担保人均无资产可执行，人民法院裁定终结或终止（中止）执行的，应出具人民法院裁定文书； （五）债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼后被驳回起诉的、人民法院不予受理或不予支持的，或经仲裁机构裁决免除（或部分免除）债务人责任，经追偿后无法收回的债权，应提交法院驳回起诉的证明，或法院不予受理或不予支持证明，或仲裁机构裁决免除债务人责任的文书； （六）经国务院专案批准核销的债权，应提供国务院批准文件或经国务院同意后由国务院有关部门批准的文件

随便：回复辜老师 这营业外支出是不是要税务局批准了才可以

随便：回复辜老师 如果不批准，所得税汇算时要调增出来

随便：回复辜老师 这个损失公司是自己认的。我可不可以直接做分录，借本年利润，贷营业外支出。所得税汇算时就不用再调整了

辜老师：回复随便是这样账务处理的，如果不到税务局备案，汇算清缴要纳税调增的

随便：回复辜老师 老师，那我可不可以不过营业外支出，完整的分录是，借固定资产清理，借累计折旧，贷固定资产。借本年利润，贷固定资产清理。那月末财务软件结转损益时会不会有影响

辜老师：回复随便结转到本年利润，就会影响损益的

随便：回复辜老师 老师，我的分录对吗？可以怎么做？

辜老师：回复随便是的，是这样账务处理的

随便：回复辜老师 那就不过“营业外支出”了！

辜老师：回复随便要通过营业外支出的

随便：回复辜老师 您给我说一下怎么做分录谢谢

辜老师：回复随便借 固定资产清理，累计折旧，贷，固定资产 借，营业外支出~固定资产报废损失，贷，固定资产清理 借：本年利润 贷：营业外支出~固定资产报废损失

简简单单：回复月月老师 老师还有企业无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间可以转回吗？？

月月老师：回复简简单单你好，是不可以转回的。

有有爱：回复陈诗晗老师 包含的哪些

陈诗晗老师：回复有有爱这个包含的有哪些？它不是一个固定的项目，也不是一些具体的固定项目，就看你发生这个经济业务的时候有没有做出承诺，如果说承诺就包含，不承诺就不包含。

有有爱：回复陈诗晗老师 处置时取得的净现金流量不是吧

陈诗晗老师：回复有有爱处置时的领现金流量不属于这里的承诺事项 比如你未来处置发生弃置费用是承诺好的，这种就算

FINE &赵娜：回复王雁鸣老师 老师企业会计准则存货跌价准备是过科目，最后转入营业外支出，其他应收款和管理费用对吧。 小企业会计准则却不能计入管理费用。其他两个科目可以寄计入

王雁鸣老师：回复FINE &赵娜您好，存货损失，可以转入存货跌价准备，其他应收款和管理费用。企业会计准则存货跌价准备是过渡科目，最后转入资产减值损失，对的。 小企业会计准则，却不能计入管理费用，其他应收款和营业外支出两个科目可以记入。

雯：回复郭老师 固定资产报废，借固定 资产清理 累计折旧 贷 固定资产 借营业外支出 贷固定资产清理 2、无法收回的应收账款 借资产减值损失 贷坏账准备 我是小企业会计准则，但是我用了坏账准备的科目，想问我能不能税前扣除。就算不扣除也是亏损的

郭老师：回复雯第一个可以，第二个需要看具体的对方破产了吗还是怎么啦？如果在对方还在经营这种不可以

雯：回复郭老师 那我知道了，那我就调增，在资产减值损失账载金额填写10000元，税收金额0，调增10000元

郭老师：回复雯你好是的，可以这么理解。

宇飞老师：回复f(x)对应的如果是处置由净收入要缴纳所得税

梦里不知身是客：回复立红老师 但是企业会计里面，不是报废就是营业外，处置就是资产处置损益吗？

立红老师：回复梦里不知身是客你好，您说的是会计科目的核算，这个是考核固定资产处置的内容，处置包括无偿调拨、出售、出让、转让、置换、对外捐赠、报废、毁损