apple：回复晓宁老师 那可以说账面余值是固定资产/无形资产减去折旧/摊销

晓宁老师：回复apple您好， 账面余额：指某个会计账户(科目)所有明细账户的余额汇总，即总账户余额。比如权益法核算的长期股权投资，包括成本、损益调整和其他权益变动等明细科目余额。账面价值：指账面余额减去其备抵科目后的余额。备抵科目，一般是指累计折旧(摊销)、资产减值准备等。

lvideal：回复小林老师 能用通俗一点的例子简单给我解释一下么？谢谢

小林老师：回复lvideal您好，就是谨慎性选择，每期都有损耗，减少资产原值

优雅的柚子：回复来来老师 是的，12月才开办的

来来老师：回复优雅的柚子你好 那有固定资产吗

优雅的柚子：回复来来老师 有的，12月购入的办公家具和电脑之类的

来来老师：回复优雅的柚子这个 折旧的话 之前河南答复过 12月购入一次扣除是第二年 可以具体问下您省税局或是是12366 要是不可以当年一次性扣除 现在季度申报 不用申报 要是享受 您选择固定资产企业所得税一次扣除 就得填这个表（这个会计还是按月折旧 就是税法预支了折旧扣，以后年度要汇算清缴调增） 1、我公司2020年12月新购进固定资产属于设备、器具，且单位价值不超过500万元，按照规定允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，请问我公司在2020年汇算时享受一次性扣除政策，还是在20201年汇算时享受一次性扣除政策？ 河南省税务局答：您好！您所咨询的问题收到。现针对您所提供的信息回复如下： 根据《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）规定，一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧……（二）固定资产购进时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。二、固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。 因此，2020年12月新购进单位价值不超过500万元的固定资产，应在2021年申报时进行一次性税前扣除。

来来老师：回复优雅的柚子填写的话 可以参考这个例子 我坐标河北 我们税局发的

Happy：回复朴老师 没看懂 老师 可以针对问题点具体回答分析吗

朴老师：回复Happy借银行 贷专项应付款

琴琴：回复辜老师 有没有小企业的，摊销时贷方放入：累计摊销。 但是一般企业的，摊销时贷方可以放入：无形资产 去冲减无形资产呢？

辜老师：回复琴琴最好贷方摊销放入累计摊销里面，这样你可以看到，这个资产的原值是多少，到具体时点时，已经摊销多少，如果直接冲减无形资产，还得去推算资产的原值和累计摊销额

yxy：回复小宋老师 补提以前年度的费用都需要这么做账吗？那么报表的勾稽关系会不等可以吗

yxy：回复小宋老师 还有，汇算清缴的时候要做调整吗

小宋老师：回复yxy是的。涉及损益的都要通过以前年度损益调整。

yxy：回复小宋老师 报表的勾稽关系不等怎么办

小宋老师：回复yxy你好，勾稽关系是没问题的

yxy：回复小宋老师 未分配利润年末加年初不等于啊

yxy：回复小宋老师 汇算清缴的时候要做调整吗

小宋老师：回复yxy你好，需要进行纳税调整的。