潇潇：回复王雁鸣老师 老师，我之前是听了咱学堂讲公式那节自己学的做现金流量表，

王雁鸣老师：回复潇潇您好，哦，自己做的话，其他数据可以每个月每个月的累加，现金及现金等价物期初，期末以及净额等数据不能累加的。

潇潇：回复王雁鸣老师 老师，我们是在8月份购买的固定资产30万，我现在做10月份现金表时需要在投资活动的购建固定资产所支付的现金（学堂的公式是固定资产期末数-期初数）再填写数据吗？ 还有请问老师我已经把10月份的现金流量表申报了，请问怎样修改？还是下个月再改？

王雁鸣老师：回复潇潇您好，要的。不用修改了，下次按正确的申报即可。

潇潇：回复王雁鸣老师 老师，这是我管的的另外一个合作社，我们的农业合作社10月份没有发生现金流量，那需要根据公式填写其他的栏次吗？（例如，12栏支付给职工以及为职工支付的现金=应付工资科目本期借方发生额累计数30000，38栏吸收投资收到的现金，其实我们吸收投资是在今年1月份发生的，还需填在10月份吗？71栏存货的减少=期初数-期末数，72栏经营性应收项目的减少）请问老师需要填写与现金无关的其他栏次吗？

王雁鸣老师：回复潇潇您好，需要填写其他栏次的，否则报表不平的。

善良的❤️：回复文老师 老师我做出来的现金流量表里的“净利润”和利润表里的“净利润”不一样，是不是错了？

文老师：回复善良的❤️现金流量表主要是看现金及现金等价物的期初月和期末余额

善良的❤️：回复文老师 不一样也是对的吧，老师

文老师：回复善良的❤️您方便具体截图给我看下吗

善良的❤️：回复文老师

善良的❤️：回复文老师 这是现金流量表

善良的❤️：回复文老师 这是利润表

文老师：回复善良的❤️您这是自动生成的报表的是吗

善良的❤️：回复文老师 是的

文老师：回复善良的❤️应该来说是需要一致的，可能是哪里的公式问题，最好是找软件售后给您看下

善良的❤️：回复文老师 老师，一般情况下，现金流量表里的“净利润”是不是应该和利润表里的“本年利润累计数”一样才对！

文老师：回复善良的❤️是的，是应该一样的

善良的❤️：回复文老师 好的，谢谢，我再试试

文老师：回复善良的❤️不客气，这是我们的职责所在

大雁：回复王晶老师 咋样的情况下才可能出现负数呢？能详细讲解一下吗？

王晶老师：回复大雁如果现金流量表净额出现负数，代表这个公司一直在赔钱，净额都欠别人的钱

大雁：回复王晶老师 那现在赔钱的公司很多啊

王晶老师：回复大雁赔钱很多，但是有很多都是对公账户有钱的，账面上有现金的，负数表示可是什么都没有，还欠钱的

冬天的雪：回复小华老师 哦，那现在是必填吗？

小华老师：回复冬天的雪你好，学员，现金流量表的申报没有强制要求，以所属税局要求为准，建议填写完整。

✨ づsんóц掌ィ心：回复邹老师 也就是本期金额填12月份报表上的本年累计金额？

邹老师：回复✨ づsんóц掌ィ心你好，是的，年度现金流量表按一年累计金额填写的

地瓜①号＊〆：回复邹老师 那在现金流量表中，这个金额是不体现在销售收到的现金金额减少的？是在现金流出中减少的？

邹老师：回复地瓜①号＊〆你好，是的，就是销售商品，提供劳务收到的现金流量负数

萱萱老师：回复Linda二 确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1.收回投资所收到的现金 =(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数) 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2.取得投资收益所收到的现金 =利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数) 3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 4.收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 =(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6.投资所支付的现金 =(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失) 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7.支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。 三 确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1.吸收投资所收到的现金 =(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数) 2.借款收到的现金 =(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数) 3.收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4.偿还债务所支付的现金 =(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息) 5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出 6.支付的其他与筹

萱萱老师：回复Linda一 确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数 3.收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一) 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金(公式二) =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4.购买商品、接受劳务支付的现金 =〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额) 5.支付给职工以及为职工支付的现金 =“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6.支付的各项税费 =“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7.支付的其他与经营活动有关的现金 =营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、