你好！ 小企业会计准则 现金流量表是一年一编制吗？ …是的 公司借股东的钱 属于筹资活动的收入吗？ …对的，你的理解很对

你好  编制现金流量表是企业财务工作的一项重要内容，本文就现金流量表中有关项目采用公式法编制及有关注意事项进行介绍。 　　一、销售商品、提供劳务收到的现金项目 　　计算公式如下： 　　（1）主营业务收入（指净收入） 　　%2B（2）其他业务收入（如销售多余材料、代购代销等）（来自于利润表） 　　%2B（3）销项税发生额（业务中分析） 　　%2B（4）（应收账款、应收票据的期初金额-期末金额） 　　%2B（5）（预收账款期末金额-预收账款期初金额）（来自于资产负债表） 　　%2B（6）收回以前已经核销的坏账 　　-（7）应收的意外减少： 　　包括：实际发生坏账；应收票据贴现财务费用在借方部分；债务重组中对方以存货抵账；非货币性交易中涉及到应收账款的换出。 　　注意：上式的（4）中应收账款期初、期末内容不减去坏账准备，（6）、（7）两项从业务中分析。 　　二、购买商品、接受劳务支付的现金项目 　　计算公式如下： 　　（1）主营业务成本 　　%2B（2）其他业务支出（如销售多余材料等）（来自于利润表） 　　%2B（3）本期进项税发生额（业务中分析） 　　%2B（4）（存货期末金额-存货期初金额） 　　%2B（5）（预付账款期末金额-预付账款期初金额） 　　%2B（6）（应付账款、应付票据期初金额-应付账款、应付票据期末金额）（来自于资产负债表） 　　%2B（7）存货的意外减少： 　　包括：盘亏存货；以存货对外投资；以存货对外捐赠；债务重组中以存货还债；非货币性交易以存货的换出。 　　-（8）存货的意外增加： 　　包括：固定资产折旧计入制造费用部分；待摊费用计入制造费用部分；预提费用计入制造费用部分；工资计入生产成本和制造费用部分；福利费计入生产成本和制造费用部分；接受存货投入；接受存货捐赠；债务重组中对方单位以存货还债；非货币性交易以存货的换入。 　　-（9）应付项目意外减少： 　　包括：无法支付的应付账款；以非货币性资产偿还应付账款、应付票据。 　　注意：上式中（4）存货的期初、期末金额不减去存货的跌价准备，（7）、（8）、（9）三项从业务中分析。 　　三、支付给职工以及为职工支付的现金项目 　　只有企业实际支付的“在职非在建工程人员”的工资、奖金、各种津贴和补贴、以及其他费用（包括养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、住房困难补助和其他福利费等）反映在该项目中。 　　企业实际支付的“在职在建工程人员”的工资、奖金、各种津贴和补贴、以及其他费用（包括养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、住房困难补助和其他福利费等）反映在投资活动的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中。 　　企业实际支付的“离退休人员”的各项费用（不论支付统筹退休金还是支付未参加统筹的退休人员的各项费用）反映在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中。 　四、补充资料中“将净利润调节为经营活动的现金流量”项目 　　（一）“计提的资产减值准备”项目 　　反映企业计提的八项减值准备主要有： 　　1．借：管理费用 　　　　　　贷：坏账准备 　　　　　　　　存货跌价准备 　　2．借：投资收益 　　　　　　贷：短期投资跌价准备 　　　　　　　　长期投资减值准备 　　　　　　　　委托贷款减值准备 　　3．借：营业外支出 　　　　　　贷：固定资产减值准备 　　　　　　　　无形资产减值准备 　　　　　　　　在建工程减值准备 　　从上述可见，八项减值增加了“管理费用”、“投资收益”、“营业外支出”三项损益支出，减少了本期利润，但是未造成现金流出企业，所以应在净利润基础上加上该项。 　　（二）“待摊费用减少（减：增加）”项目 　　根据资产负债表“待摊费用”项目的期初、期末的差额填列。不同情况要根据本期实际发生的经济业务分析。因为资产负债表中“待摊费用”项目包括了“待摊费用”账户的期末借方余额、“预提费用”账户的期末借方余额及“长期待摊费用”账户的期末借方余额中一年内摊销完毕的部分，所以在具体操作该项目时，仅仅包括本期“待摊费用”账户中的摊销数额。 　　（三）“预提费用增加（减：减少）”项目 　　根据资产负债表“预提费用”项目的期末、期初余额的差额填列。不同情况要根据本期实际发生的经济业务分析。因为资产负债表中“预提费用”项目中包括了“待摊费用”账户的期末贷方余额、“预提费用”账户的期末贷方余额，所以在具体操作该项目时，仅仅包括本期“预提费用”账户中的预提数额。 　　（四）“投资损失（减：收益）”项目 　　根据利润表“投资收益”项目数字填列，如是收益，以“-”号填列。但是在具体操作时要注意，利润表“投资收益”项目中可能包括短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备而形成的投资收益的减少，而短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备三项已经在“计提的资产减值准备”项目中反映了，所以应该根据利润表“投资收益”项目数字调整后填列，即如为投资收益时，应该将利润表“投资收益”项目数字加上短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备后填列；如为投资损失时，应该将利润表“投资收益”项目数字减去短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备后填列。 　　（五）“存货的减少（减：增加）”项目 　　根据资产负债表“存货”项目的期初、期末余额的差额填列。但是资产负债表“存货”项目的期初、期末余额中反映了存货的跌价准备，所以应将资产负债表中“存货”项目调整后填列。 　　（六）“经营性应收项目的减少（减：增加）”项目 　　反映本期经营性的应收账款、应收票据和其他应收款中与经营活动有关的部分及应收的增值税销项税额等的减少。有些单位在经营活动发生时，预收账款中内容也包括在该项中，编制时视实际情况而定。 　　（七）“经营性应付项目的增加（减：减少）”项目 　　反映本期经营性应付账款、应付票据、应付福利费、应交税金、其他应付款中与经营活动有关的部分以及应付的增值税进项税额等的增加。但是“其他应交款”中与经营活动有关的部分也列式在该项中。

是的。是的。有报表填写编制方法的，也有课程去看一下。

第一步，将报表已知数过入工作底稿。将资产负债表的期初余额和期末余额过入工作底稿的期初数栏和期末数栏，将利润表的本期金额过入工作底稿的本期数栏。 第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录。编制调整分录时，要以利润表项目为基础，从“营业收入”开始，结合资产负债表项目逐一进行分析。在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借记或贷记现金，而是分别记入“经营活动产生的现金流量”“投资活动产生的现金流量”“筹资活动产生的现金流量”有关项目。借记表示现金流入的增加或者现金流出的减少，贷记表示现金流出的增加或者现金流入的减少。 第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。每编好一笔调整分录就要过入工作底稿，而不是待编完所有调整分录后才开始过入工作底稿。 第四步，核对工作底稿发生数和余额数。资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后等于期末数，利润表项目加减调整分录中的借贷金额以后等于本期数，核对调整分录借方、贷方合计数均已经相等。 第五步，计算现金流量表项目并填列正表。计算工作底稿中现金流量表项目，并据此填列正式的现金流量表。

你好，最快的方法就是在日常记账的时候每一笔现金科目都记录现金流量，然后月末直接取数就可以了。

同学你好 嗯 这个是一样的

您好，现金流量表的编制，用财务软件去分解凭证来指定比较好，省事省力。

第一步，为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该账户。 第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。与其他账户一样，过入期末期初变动数。 第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录。 第四步，将调整分录过入各T形账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致。 第五步，根据大的“现金及现金等价物”T形账户编制正式的现金流量表