您好，对的，但是建议如果是负数的，做重分类处理。

你好，可以设置为二级科目

您好，负债类科目，谢谢

资产科目，1406 发出商品 一、本科目核算企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品，也可以单独设置“委托代销商品”科目。 二、本科目可按购货单位、商品类别和品种进行明细核算。 三、发出商品的主要账务处理。 （一）对于未满足收入确认条件的发出商品，应按发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），借记本科目，贷记“库存商品”科目。 发出商品发生退回的，应按退回商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），借记“库存商品”科目，贷记本科目。（二）发出商品满足收入确认条件时，应结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用计划成本或售价核算的，还应结转应分摊的产品成本差异或商品进销差价。 四、本科目期末借方余额，反映企业发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。

计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。其主要包括以下四个时机： 1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。 2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。 3、预计某些应付账款。 4、其他符合会计制度的预计项目。 因此，其需要计提的会计科目，主要包括以下： 一般来说需要计提工资、职工教育经费、工会经费、折旧、银行利息、各项税费以及根据企业情况需要计提的费用。

会计处理 一、本科目核算企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金，包括提取的未决赔款准备金、提取的寿险责任准备金、提取的长期健康险责任准备金。再保险接受人提取的再保险合同保险责任准备金，也在本科目核算。企业（保险）也可以单独设置“提取未决赔款准备金”、“提取寿险责任准备金”、“提取长期健康险责任准备金”等科目。 二、本科目可按保险责任准备金类别、险种和保险合同进行明细核算。 三、提取保险责任准备金的主要账务处理。 （一）企业确认寿险保费收入，应按保险精算确定的寿险责任准备金、长期健康险责任准备金，借记本科目，贷记“保险责任准备金”科目。 投保人发生非寿险保险合同约定的保险事故当期，企业应按保险精算确定的未决赔款准备金，借记本科目，贷记“保险责任准备金”科目。对保险责任准备金进行充足性测试，应按补提的保险责任准备金，借记本科目，贷记“保险责任准备金”科目。 （二）原保险合同保险人确定支付赔付款项金额或实际发生理赔费用的当期，应按冲减的相应保险责任准备金余额，借记“保险责任准备金”科目，贷记本科目。保险责任准备金 保险责任准备金 再保险接受人收到分保业务账单的当期，应按分保保险责任准备金的相应冲减金额，借记“保险责任准备金”科目，贷记本科目。 （三）寿险原保险合同提前解除的，应按相关寿险责任准备金、长期健康险责任准备金余额，借记“保险责任准备金”科目，贷记本科目。

内部往来科目，看科目余额是借方，就是设置在资产类科目，如果是贷方余额，就是在负债类科目，这是需要根据实际情况进行期末重分类。

好，敏感负债：是指随销售收入变动而变动的经营性短期债务。与销售收入成正比例变动的负债。包括应付费用，应付账款。相对来讲敏感负债应多是长期负债，是指利率或汇率变动，其偿还期或具体金额在它们发生或成立之时就已由合同，长期应付款属于敏感负债敏感性资产是和销售收入成正比的，一般包括现金、存货、应收账款，范围比经营性资产窄。

你好，实收资本是所有者权益类科目

一般预提费用对应的是其他流动负债

您好，为什么要支付这个人钱？是否取得发票的呢？

你好同学，第一层是企业 的业务活动，第二层是六要要素，第三层是会计科目