自然的冰棍：回复徐阿富老师 2019年A公司银行账户收到了C公司的40万，但是是B公司开的发票，当时A公司做的账是借银行存款，贷应收账款，所以在应收账款C公司明细账上的余额是负的，但是总的应收账款余额是正的，B 公司的账是借库存现金，贷主营业务收入，现在是2020年的汇算清缴来了，我必须要在2020年的账目上改过来，那是2019年做的账，Ab 两个公司是同一个老板，但是不能把A公司的钱再打还给B 公司，我最近来的这个公司，他们的账有点乱，当时两个公司是两个人做的账

自然的冰棍：回复徐阿富老师 A公司收到40万的当月提取了60万的准备金

徐阿富老师：回复自然的冰棍你好，20年B公司做纳税调减。准备金是指什么？收到40喝准备金没有关系啊

自然的冰棍：回复徐阿富老师 是备用金

自然的冰棍：回复徐阿富老师 B公司2019年我已经开完40万的发票纳入收入，交完税了，只是这收入打到A公司账户上去了，A公司2020年应该如何做账，应收账款明细账上是负的，-40万

徐阿富老师：回复自然的冰棍你好，如果业务是A公司发生的，那么B公司是虚开发票，如果确实是B公司的业务，那么A公司只收到款，可以理解为代收，计入贷方其他应付款就行

自然的冰棍：回复徐阿富老师 好的，谢谢

徐阿富老师：回复自然的冰棍不客气，祝你新年快乐，请为我五星好评，谢谢

王侨：回复发小才同学你好，逆流交易中，甲公司个别报表上消除未实现的内部销售利润的分录为， 借：投资收益 80 贷：长期股权投资 80 但是由于乙公司不属于甲公司的子公司，乙公司不纳入合并范围，但是该项业务纳入合并范围，从合并报表角度看，应抵消甲公司的存货和乙公司的营业收入、营业成本。因乙公司不纳入合并范围，乙公司产生的这部分利润反映在甲公司的投资收益中，合并报表中的抵消结果应该为，借：投资收益 贷：存货。 由于甲公司个别报表上已经做了 借：投资收益 贷：长期股权投资， 将两笔分录合并，应该做一笔调整分录， 借：长期股权投资 贷：存货。才能达到上述合并报表抵消结果的分录。