布丁：回复紫藤老师 每个月必须结转哪些科目？

紫藤老师：回复布丁每个月必须结转收入，成本 费用

布丁：回复紫藤老师 摊销什么意思？

紫藤老师：回复布丁比如无形资产摊销

朴老师：回复小熊饼干先盘点然后做期初数建账套

踏雪无痕：回复QQ老师 那请问老师缴税怎么缴？

踏雪无痕：回复QQ老师 如果是一般纳税人还是按所有销项减进项缴吗？（二种票直接相加）

踏雪无痕：回复QQ老师 老师好，日用品公司的〃工〃加工部分适用税率是多少？〃贸〃适用税率是多少？谢谢老师

QQ老师：回复踏雪无痕你好，你们是一般纳税人的话，是取得的进项发票和销项发票的差额缴纳增值税。

漂亮妈妈：回复邹老师 @邹老师:不是这个意思，老师，①原料购进②领用再后面就不懂了？

邹老师：回复漂亮妈妈借；原材料 贷；银行存款等科目 借；生产成本 贷；原材料 借；制造费用 贷；累计折旧等科目 借；库存商品 贷；生产成本 制造费用

漂亮妈妈：回复邹老师 @邹老师:老师，库存商品怎么算？

邹老师：回复漂亮妈妈你好，就是耗用的材料+人工+分配的制造费用

小草：回复逸仙老师 会计核算流程加成本控制方法，能说下吗？

逸仙老师：回复小草核算流程就是每月把花费的养殖成本数据收集好，根据销售来转成本。费用票也要收好做凭证。成本控制你要分清企业哪些成本是可控的哪些是不可控的，尽量缩小可控成本

小小芬芳草：回复小黎老师 具体分录流程是什么，对外承包商品房外墙保温工程和室内油漆工程，谢谢

小黎老师：回复小小芬芳草您好，按照完工白分比分录 月末财务部门按照建造合同准则确认工程项目主营业务收入、主营业务成本、合同毛利，形成以下会计分录： 借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 1.1 确认分包单位提交的工程量单并收到分包单位提供的增值税发票 借：工程施工-合同成本-分包成本【本次确认分包工程量金额/1.10】 应交税费-应交增值税-进项税额【本次确认分包工程量金额/1.10*10%】 贷：应付账款【本次确认分包工程量金额】 1.2 支付分包单位工程款 借：应付账款 贷：银行存款 2.1 收到甲方确认工程量单并开出增值税发票提供甲方 借：应收账款 贷：工程结算【本次确认工程量单金额/1.10】 应交税费-应交增值税-销项税额【本次确认工程量单金额/1.10*10%】 2.2收到甲方付款 借：银行存款 贷：应收账款 3.1项目施工地预缴税金 3.1.1 预缴税金 借：应交税费-预缴增值税-一般计税预缴2% 贷：银行存款/其他应付款 3.1.2月度终了，将“预缴增值税”转入“应交税费-未交增值税”科目 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税-一般计税预缴2% 3.2申报期缴纳增值税金 借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款

陶木子：回复马老师 好几年，五年吧，主要我一直做商业，没接触过农业，月末我是不是还要把农业生产成本结转为农产品，问题是这个迷迭香苗如果剪点枝条下来又可以变成苗，我们公司又可卖苗又可卖叶，我就不知道这个分录，做账过程要怎么做了？

马老师：回复陶木子你们这个真不好做 具体看这个买叶子 还是卖苗 哟啊看你们种植这个方面的人呢给你们提供方案 看还是按照多少比例作为叶子 多少按照苗 如果买来的是将来作为产生叶子的苗 就是生产性生物资产 将来直接卖掉的就是消耗性生物资产 然后月末根据产量 结转到库存商品

陶木子：回复马老师 如果把它全部作为生产性生物资产，当卖的时候，如果是卖苗就把生产性生物资产转为消耗性生物资产？如果是摘叶子的话，就把它当做生产性生物资产？可以这样做吗？老师能给我一个做账的流程吗？

马老师：回复陶木子我给你一个种植业的做账流程吧 你组好是吧课堂的相关课程学习一下

马老师：回复陶木子你看看这个 你前面说的最后从生产性相应的调整我觉得是可以的

陶木子：回复马老师 这个我也看过，我不了解的是：到了我要产叶子时，前期的苗和前期的成本都转换为了农业生产成本，但我要剪枝下来做为新的苗如何做分录

陶木子：回复马老师 而且如果，而且如果农业生产成本，已经结转完，但我还可以剪叶子，又怎么办？

马老师：回复陶木子那就是转入到了农产品里 借农产品 贷消耗性农产品

陶木子：回复马老师 老师，我不懂，如果剪枝下来，变成新的迷迭香苗，如何做分录，请把分录做一下

马老师：回复陶木子那就调整到生产性生物资产 借生产性生物资产 贷消耗性生物资产

陶木子：回复马老师 可是，如买来100元迷迭香苗，他剪枝下来后又可变为100元的苗了，现在就是200元的苗，你这个分录怎么理解？我当初在外买苗时就是生产性生物资产100，现在剪枝下来又多了100元的苗，怎么能调整，如果调整的话也只有100元，还有新增的苗怎么办呢？

马老师：回复陶木子那你这个就是生产性生物资产 这个就好比固定资产科目 你100外购回来 借生产性生物资产 --未成熟（好比在建工程） 100 贷银行存款100 这个幼苗在达到成熟阶段的支出 人工 材料等 都借生产性生物资产 --未成熟 贷银行存款/原材料等 苗木成熟可以到剪枝叶的时候 借生产性生物资产 --成熟期 贷生产性生物资产 --未成熟 然后这个按照5年分摊 借农产品 贷生产性生物资产 --成熟期 然后就是正常的销售 业务

马老师：回复陶木子如果你们后期的采摘中途偶费用花费的话 就是按照5分摊 借农业生产成本 贷折旧 剪叶过程发生的费用 借农业生产成本 贷货币资金 剪下来的叶子 借农产品 贷农业生产成本 后面再做正常的销售