晓海老师：回复爱笑的流沙外购原材料用于在建工程的处理（一）如果购进材料用于机器、设备等安装的在建工程，其进项税允许抵扣，不需做进项税转出处理： 　　借：在建工程 　　　　贷：原材料 　　（二）如果购进材料用于房屋、建筑物等在建工程，其进项税不允许抵扣，应转出处理 　　借：在建工程 　　　　贷：原材料 　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税转出）

Ella：回复江老师 只是调试机器用，应该是不能进生产成本吧，老师

江老师：回复Ella如果是调试机器用，就是固定资产的安装调试费用，计入在建工程转固定资产。如果是试生产，就是计入生产成本

阿水老师：回复谦让的玫瑰国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告 国家税务总局公告2019年第14号 全文有效 成文日期：2019-03-21 字体： 【大】 【中】 【小】 　　现将深化增值税改革有关事项公告如下： 　　一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。 　　二、纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。 　　三、增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，纳税人发生本公告第一条、第二条所列情形的，可以手工选择原适用税率开具增值税发票。 　　四、税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。 　　五、纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级和自身业务系统调整。 　　六、已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减： 　　不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率 　　不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%　 　　七、按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。 　　可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率　 　　八、按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》（见附件）。适用加计抵减政策的纳税人，同时兼营邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的，应按照四项服务中收入占比最高的业务在《适用加计抵减政策的声明》中勾选确定所属行业。 　　九、本公告自2019年4月1日起施行。《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号发布）同时废止。

奶酪：回复郭老师 老师 我现在因为别的需要还得用固定资产不动产64开 所以我想问领用原材料和领用本企业商品的税 转不转

郭老师：回复奶酪不需要了 现在都是一次抵扣

奶酪：回复郭老师 不是呀老师 我现在就得用旧政策

郭老师：回复奶酪都需要转出。

郭老师：回复奶酪如果原材料和库存商品外购的都需要转出。

奶酪：回复郭老师 64开前提下 在建工程 ①领用外购原材料 与 领用自产的原材料 税转不转 怎么做分录? ②领用外购产品 与 领用自产产品 的税转不转 怎么做分录？

郭老师：回复奶酪领用外购的原材料和库存商品开的专票都需要进项转出。

郭老师：回复奶酪自产的材料和库存商品如果之前抵扣了，也需要转出。

奶酪：回复郭老师 不懂 老师 你把分录写给我看 或者你仔细的慢慢的解释一下

郭老师：回复奶酪借在建工程贷原材料/库存商品，进项60%，待抵扣40%

奶酪：回复郭老师 老师 你确定 领用自产的也转出嘛？

郭老师：回复奶酪借在建工程，进项60%，待抵扣40贷银存 这个对

奶酪：回复郭老师 材料和商品 外购和自产 税的做法能一样吗……老师你到现在都没认真回答我问题

郭老师：回复奶酪领用自产的 借在建工程 贷库存商品 借待抵扣 贷进项40%

dreamer：回复bamboo老师 是原材料，不是工程物资

bamboo老师：回复dreamer购入后计入了原材料科目 然后给在建工程使用？ 借：在建工程 贷：原材料

陈诗晗老师：回复奶酪借，在建工程 贷，库存商品 应交税费～视同销售，自产的

答疑苏老师：回复嘻嘻你好 老师写错了 ，耗用人工 是借 在建工程 贷应付职工薪酬