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时间性差异的会计处理
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
非货币性捐赠在会计和企业所得税的处理上有哪些差异？这里的税会差异经常搞乱，谢谢老师
会计上，直接确认营业外支出，税务上要视同销售确认收入，结转成本
16楼
2023-03-07 04:32:26
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
不能抵扣的可抵扣暂时性差异怎么处理
不能抵扣的可抵扣暂时性差异怎么处理
17楼
2023-03-07 05:46:30
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邹老师：回复爱笑的流沙直接做纳税调整增加处理
2023-03-07 06:05:43
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 何 先生。 发表的提问：
下列关于企业递延所得税负债/资产会计处理的表述中，正确的有( )。 A.研发无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异应确认相应的递延所得税资产 B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用 C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量 D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量
您好，BD 选项 A，因研发形成得无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异不应确认递延所得 税资产；选项 C，无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现；选项 E，递延所 得税资产可能因在期末发生减值而冲减账面价值
18楼
2023-03-07 07:09:16
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立峰老师
职称：注册会计师,税务师
4.95
解题: 0.99w
引用 @ 何 先生。 发表的提问：
关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理， 下列表述正确的是( )。 A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产 B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产 D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产
同学你好，应选C,加计扣除属于永久性差异。
19楼
2023-03-07 08:37:34
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何 先生。：回复立峰老师 怎么会的呢，答案是A哟
2023-03-07 09:04:45
立峰老师：回复何 先生。同学你好，不好意思，属于暂时性差异，因为随着摊销结束，两者就一致了。 但是不确认递延所得税资产
2023-03-07 09:22:49
立峰老师：回复何 先生。属于特殊的暂时性差异。实际性质和永久性差异一样
2023-03-07 09:52:47
何 先生。：回复立峰老师 不明白你的解析的呢
2023-03-07 10:09:37
立峰老师：回复何 先生。因为账面价值是没有加计的这部分的
2023-03-07 10:35:25
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 何 先生。 发表的提问：
关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理， 下列表述正确的是( )。 A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产 B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产 D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产
您好，形成无形资产的，按照无形资产成本的 175％计算每期摊销额。导致税法比会计上摊销 的多， 也就是账面价值小于计税基础， 所以加计摊销额造成的差异属于暂时性差异， 但是因为这个暂时性 差异既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税资产。
20楼
2023-03-07 09:36:59
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