阳光：回复靖曦老师 一般纳税人呢？

阳光：回复靖曦老师 一般纳税人现在的税率是多少？

靖曦老师：回复阳光1.增值税。申请认定为一般纳税人的，税率13%，允许抵扣进项税额；小规模纳税人的，属工业企业的，税率6%，属商业企业的，税率4%，但小规模纳税人不得抵扣进项税额； 2.消费税。消费税纳税义务人为生产单位和个人。也就是指只要有生产加工行为的单位和个人，无论属工业或商业，按加工生产的珠宝玉石的销售额征收消费税。税率10%； 3.城市维护建设税，按照交纳的增值税、消费税税额征收城建税。税率按所在地的不同分为7%，5%，1%； 4.教育费附加，按照交纳的增值税、消费税税额征收城建税。税率3%； 5.企业所得税，按应税所得征收，一般税率33%； 涉及的其他小税种，视具体情况还包括： 1.印花税，征税范围包括账簿、合同、协议、权利证照等； 2.房产税，征收范围包括自有房屋； 3.车船税用税，征收范围包括自有车辆、船舶；

筱那@L7：回复邹老师 开票金额是3200元，那就要交320元的消费税，还有附加税吗

邹老师：回复筱那@L7你好，金银首饰零售环节，消费税税率是5%，而不是10%啊 

筱那@L7：回复邹老师 老师，你帮我看一下，因为2021年，也是开了这品项，但是电子税务上没有显示要交消费税，今年才开始有的，

邹老师：回复筱那@L7你好，电子税务上没有显示要交消费税，能提供一下当时消费税申报表你是如何填写的图片吗 

筱那@L7：回复邹老师 当时是这么填的，

筱那@L7：回复邹老师 2月份 开一张发票，金额是3200元

邹老师：回复筱那@L7你好，对不上啊 你说2021年不需要缴纳消费税，而你提供的图片是2022年的啊

筱那@L7：回复邹老师 2021年，没有这个税收，是2022年才开始有

筱那@L7：回复邹老师 珠宝玉石，包括哪些？

邹老师：回复筱那@L7你好，请看这个图片 

筱那@L7：回复邹老师 老师，我还是不明白

邹老师：回复筱那@L7你好，不明白的地方具体是哪里呢

筱那@L7：回复邹老师 例如,我们是销售碧玺、水晶类、翡翠、和田玉、绿幽灵等，这些都要交消费税吗

邹老师：回复筱那@L7你好，这些属于金银首饰吗 如果属于，需要缴纳 如果不属于，不需要

lijingyang----：回复叶子老师 珍珠不属于金银首饰那块哈

叶子老师：回复lijingyang----珍珠是珠宝玉石那块哈。只有金银铂钻才在零售环节交消费税。

lijingyang----：回复叶子老师 好的谢谢

叶子老师：回复lijingyang----不客气的呢，记住就好哟。

韩轶微：回复文文老师 要怎么做会计分录

文文老师：回复韩轶微借：管理费用 贷：现金

韩轶微：回复文文老师 网上银行服务费怎么做会计分录

文文老师：回复韩轶微一题一问，请重新提问。新问题，若接着在原来问题提问，对老师来说，按一个问题统计结算。

飞天小能豆：回复曼曼老师 税负哦，这么高吗？增值税税负

曼曼老师：回复飞天小能豆你好，增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%，某时期增值税“税负率”=当期的“应纳税额”÷当期的“应税销售额”。

vivi：回复邹老师 生产企业，退回工会经费分录

vivi：回复邹老师 返还的工会经费

邹老师：回复vivi你好，做你之前 计提，缴纳工会经费相反分录就是了 如果跨年了，损益科目就需要通过以前年度损益调整科核算

糖不甩：回复邹老师 谢谢老师！ 麻烦再问下：属于金银首饰，需要交纳消费税，如果开票金额是100，一般纳税人，消费税应交多少，怎么计算？假定消费税率是10%

学员：回复庄老师 翡翠玉石也要交消费税吗？

学员：回复庄老师 批发环节交吗

学员：回复庄老师 生产环节征收吧

庄老师：回复学员根据《消费税征收范围注释》规定，凡以金、银、白金、宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、玛瑙等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种金银首饰及镶嵌首饰，都属于消费税的征收范围。因此，翡翠首饰应交纳消费税。

庄老师：回复学员销售时是在生产环节

会计学堂：回复S老师 老师这个有对应官方的文件吗？

S老师：回复会计学堂《中华人民共和国消费税暂行条例》（国务院令2008年第539号）*9条规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。 《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1993]153号）第五条贵重首饰及珠宝玉石规定，本税目征收范围包括：各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。 （一）金银珠宝首饰包括：凡以金、银、白金、宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、玛璃等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银首饰及镶嵌首饰（含人造金银、合成金银首饰等）。 《财政部、国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税字[1994]95号）规定，经国务院批准，金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。现将有关法规通知如下： 一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。 不属于上述范围的应征消费税的首饰（以下简称非金银首饰），仍在生产销售环节征收消费税。 《国家税务总局关于锻压金首饰在零售环节征收消费税问题的批复》（国税函发[1996]727号）规定，……现对在零售环节征收消费税的金银首饰的范围重申如下：在零售环节征收消费税的金银首饰的范围不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰，凡采用包金、镀金工艺以外的其它工艺的含金、银首饰及镶嵌首饰，如锻压金、铸金、复合金首饰等，都应在零售环节征收消费税。 根据上述文件规定，上述金条、生肖金条等用纯黄金制作的生肖摆件，不属于“金银珠宝首饰”范畴，因此不用缴纳消费税。