手有余香：回复bamboo老师 一般企业怎么判断是不是科技型中小企业？税法二教材87面例1-2题目描述居民企业

bamboo老师：回复手有余香科技型中小企业是指以科技人员为主体，由科技人员领办和创办，主要从事高新技术产品的科学研究、研制、生产、销售，以科技成果商品化以及技术开发、技术服务、技术咨询和高新产品为主要内容，以市场为导向，实行自筹资金、自愿组合、自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的知识密集型经济实体。 认定标准 科技型中小企业须同时满足以下条件: (一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。 (二)职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。 (三)企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。 (四)企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。 (五)企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。 科技型中小企业评价指标具体包括科技人员、研发投入、科技成果三类，满分100分。 1. 科技人员指标(满分20分)。按科技人员数占企业职工总数的比例分档评价。 A. 30%(含)以上(20分) B. 25%(含)-30%(16分) C. 20%(含)-25%(12分) D. 15%(含)-20%(8分) E. 10%(含)-15%(4分) F. 10%以下(0分) 2. 研发投入指标(满分50分)。企业从(1)、(2)两项指标中选择一个指标进行评分。 (1)按企业研发费用总额占销售收入总额的比例分档评价。 A. 6%(含)以上(50分) B. 5%(含)-6%(40分) C. 4%(含)-5%(30分) D. 3%(含)-4%(20分) E. 2%(含)-3%(10分) F. 2%以下(0分) (2)按企业研发费用总额占成本费用支出总额的比例分档评价。 A. 30%(含)以上(50分) B. 25%(含)-30%(40分) C. 20%(含)-25%(30分) D. 15%(含)-20%(20分) E. 10%(含)-15%(10分) F. 10%以下(0分) 3. 科技成果指标(满分30分)。按企业拥有的在有效期内的与主要产品(或服务)相关的知识产权类别和数量(知识产权应没有争议或纠纷)分档评价。 A. 1项及以上Ⅰ类知识产权(30分) B. 4项及以上Ⅱ类知识产权(24分) C. 3项Ⅱ类知识产权(18分) D. 2项Ⅱ类知识产权(12分) E. 1项Ⅱ类知识产权(6分) F. 没有知识产权(0分) 符合第六条第(一)~(四)项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件: (一)企业拥有有效期内高新技术企业资格证书; (二)企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名; (三)企业拥有经认定的省部级以上研发机构; (四)企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。

静：回复小菲老师 没有证书 我看了

小菲老师：回复静同学，你好 那你把网页关闭，再重新打开试一下

静：回复小菲老师 已经试了

静：回复小菲老师 还是不行

小菲老师：回复静同学，你好 一般情况下，你是之前有选择初级会计师以上的职称才会出现这样情况 如果你没选择，可以明天再试试，如果还是不行，需要打电话给当地财政局

忘忧：回复家权老师 资格证书号是证书最后一页的那个编码吗

家权老师：回复忘忧四川这边就是档案号码

?：回复陈诗晗老师 甲企业为增值税一般纳税人。 2018年1月1日，企业拥有的M专利权成本为960万元，累计摊销为360万元，未计提减值准备。2018年甲企业无形资产相关业务如下:(1)自1月1日起自行研发N非专利技术，至3月31日研究阶段结束，共计发生研究支出为240万元。(2) 4月1日，N非专利技术进入开发阶段; 7月10日，N非专利技术开发完成，达到预定用途，形成一项无形资产。共计发生开发支出为600万元，其中符合资本化条件的支出480万元。(3) 7月3日，甲企业与乙企业签订转让:M专利权使用权合同，合同约定转让期为3年。12月29日， 收到该项专利权当年的使用费，开具的增值税专用发票上注明的价款为80

?：回复陈诗晗老师 增值税税额为4.8万元。(4)甲企业专利权和非专利技术均按10年采用年限平均法摊销，净残值为0。M专利权对外转让使用权前，用于企业行政管理; N非专利技术所包含的经济利益通过该企业生产的W产品实现。

陈诗晗老师：回复?借 管理费用 240万 贷 研发支出 - 费用化 240万 借 无形资产 480 贷 研发支出 资本化 480 借 银行存款 84.8 贷 其他业务收入 80 应交税费 4.8 借 其他业务成本 48 贷 累计摊销

?：回复陈诗晗老师 老师，你的那个第4笔分录是怎么做的？

陈诗晗老师：回复?480/10每年摊销48，计入其他业务成本处理

李子 ﹏：回复张艳老师 谢谢老师

张艳老师：回复李子 ﹏不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！