委贷利息收入会计处理

糯米饭老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师

5.00

解题: 0.01w

引用 @ 学堂用户3zyyx4 发表的提问：

2X 19年1月1日，星海公司支付价款526730元(包括相关税费) 购入当日发行的面值为500000元、期限为3年、票面利率为8%、于每年12月31日付息一次、到期还本的A公司债券并分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6%。2 X 19年12月31日，A公司债券的公允价值(不含应收利息)为520 000元: 2X20年9月1日，星海公司将A公司债券出售，取得转让收入546 000元。要求:做出星海公司有关该其他债权投资的下列会计处理。 (1)编制购入债券的会计分录。 (2)采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表(表式参见教材) (3)编制2X19年12月31日确认债券利息收益的会计分录。 (4)编制2X 19年12月31日确认公允价值变动的会计分录。 (5)编制2X 20年9月1日出售债券的会计分录

同学你好： 2X 19年1月1日：借：其他债权投资-成本 500000 其他债权投资-利息调整 26730 贷：银行存款 526730 2X 19年12月31日：借：应收利息 500000*8%=40000 贷：投资收益 526730*6%=31603.8 其他债权投资-利息调整 8396.2 借：银行存款 40000 贷：投资收益 40000 借：其他债权投资-公允价值变动 1666.2 贷：其他综合收益 1666.2 2X 20年9月1日：借：银行存款 546000 贷：其他债权投资-成本 500000 其他债权投资-利息调整 18333.8 其他债权投资-公允价值变动 1666.2 投资收益 26000 借：其他综合收益 1666.2 贷：投资收益 1666.2 希望能帮助同学更好地理解，继续加油~

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丁丁

职称：中级会计师

5.00

解题: 0.24w

引用 @ 可爱的钥匙发表的提问：

1.2019年1月1日，丽华公司支付价款526 730元(包括相关税费)，购入当日发行的面值为500 000元、期限为3年、票面利率为8%、于每年12月31日付息、到期还本的A公司债券并分类为以摊余成本计量的债权投资。丽华公司在取得债券时确定的实际利率为6%。要求：做出丽华公司有关该债权投资的下列会计处理： (1)编制购入债券的会计分录。 (2)采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表(表式参见下图，利息收入取整数)。计息日期应收利息实际利率 (%) 利息收入利息调整摊销账面余额 2019年1月1日 2019年12月31日 2020年12月31日 2021年12月31日合　计 — — (3)编制各年年末确认债券利息收益的会计分录。（注意：需要计算的请标注计算过程） (4)编制债券到期收回本金的会计分录。 1

同学，你好！（1）借：债权投资-成本500000 -利息调整26730 贷：其他货币资金526730 (3) 第一年借：应收利息 40000=500000*8% 贷：投资收益 31603.8=526730*6% 债权投资-利息调整 8396.2 借：其他货币资金40000 贷：应收利息40000 第二年借：应收利息 40000=500000*8% 贷：投资收益 31100.03=（526730-8396.2）*6% 债权投资-利息调整 8899.97 借：其他货币资金40000 贷：应收利息40000 第三年借：应收利息 40000=500000*8% 贷：投资收益 30566.17 债权投资-利息调整 9433.83（26730-8396.2-8899.97）借：其他货币资金40000 贷：应收利息40000 （4）借：其他货币资金500000 贷：债权投资-成本500000 （2）表格明细如下，看不到同学发的表格样式，自己制作的

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

引用 @ 贤惠的项链发表的提问：

2016年1月1日，星海公司支付价款526730元（包括相关税费），购人当日发行的面值500000元、期限3年、票面利率8%、每年12月31日付息、到期还本的A公司债券作为债券投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6%。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理： 1.编制购入债券的会计分录 2.采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表日期应收利息实际利率利息收入利息调整摊销账面余额 2016.1.1 2016.12.31 2017.12.31 2018.12.31 3.编制各年年末确认债券利息收益的会计分录 4.编制债券到期收回本金的会计分录

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

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陈诗晗老师：回复贤惠的项链借债权投资面值 500000 债权投资利息调整 26730 贷银行存款 526730 借应收利息 40000 贷投资收益 526730*6%=31604 债权投资利息调整 8396 借应收利息 40000 贷投资收益（526730-8396）*6%=31100 债权投资利息调整 8900 借应收利息 40000 贷投资收益（526730-8396-8900）*6%=30566 债权投资利息调整 9434 借应收利息 40000 贷投资收益（526730-8396-8900-9434）*6%=30000 债权投资利息调整 10000 借银行存款 500000 贷债权投资面值 500000

2023-03-07 10:30:52

贤惠的项链：回复陈诗晗老师老师这都是哪几个问题的答案有点分不清

2023-03-07 10:57:26

陈诗晗老师：回复贤惠的项链每一个是购入，最后一个是收本金，中间都是持有期间每年的

2023-03-07 11:09:49

何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

4.99

解题: 1.11w

引用 @ Whisper 发表的提问：

2x19年1月1日，星海公司支付价款526730元(包括相关税费)购入当日发行的面值为500000元、期限为3年、票面利率为8%、于每年12月31日付息一次到期还本的A公司债券并分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6%。2x19年12月31日，A公司债券的公允价值(不含应收利息)为520000元;2x20年9月1日，星海公司将A公司债券出售，取得转让收入546 000元。要求:做出星海公司有关该其他债权投资的下列会计处理。(1)编制购入债券的会计分录。 (2)采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表。 (3)编制2x19年12月31日确认债券利息收益的会计分录。 (4)编制2x19年12月31日确认公允价值变动的会计分录。 (5)编制2x20年9月1日出售债券的会计分录。

（1）借：其他债权投资——成本500000 ——利息调整26730 贷：银行存款526730 （3）借：应收利息500000*0.08=40000 贷：其他债权投资——利息调整40000-31603.8=8396.2 投资收益526730*0.06=31603.8 借：银行存款40000 贷：应收利息40000 （4）借：其他债权投资——公允价值变动520000-518333.80 =1666.2 贷：其他综合收益1666.2 （5）借：银行存款546000 贷：其他债权投资——成本500000 ——利息调整26730-8396.2=18333.8 ——公允价值变动1666.2 投资收益26000 借：其他综合收益1666.2 贷：投资收益1666.2

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Whisper：回复何何老师它这个第二问的期末摊余成本是怎么算的

2023-03-07 11:32:17

何何老师：回复Whisper您好，在图片里面有摊余成本

2023-03-07 11:55:59

萱萱老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 2.54w

引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：

关于金融资产减值,下列会计处理表述中正确的是()。 A.信用风险自初始确认后未显著增加,企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备,并按其账面余额和票面利率计算利息收入 B.信用风险自初始确认后已显著增加,但尚未发生信用减值,企业应当按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按其摊余成本和实际利率计算利息收入 C.金融资产初始确认后发生信用减值,企业应当按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按其摊余成本和实际利率计算利息收入 D.对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产,企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备,并按其摊余成本和实际利率计算利息收入

C.金融资产初始确认后发生信用减值,企业应当按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按其摊余成本和实际利率计算利息收入

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