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资产减值会计研究案例
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ Kalen Wu 发表的提问：
你好，请问 研发投入资本化后，研发费会减少吗？ 例如企业研发投入200万，研究两个项目,最后一个资本化，一个费用化 资本化100计入无形资产，然后费用化100万，计入研发费~
你好，这里资本化100万，费用化100万 研发费是多少，还是多少啊 
1楼
2023-03-06 14:11:42
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Kalen Wu：回复邹老师 上面写着企业研发投入200万，那估计研发费是200万吧
2023-03-06 14:25:39
邹老师：回复Kalen Wu你好，是的，是这样的
2023-03-06 14:53:50
Kalen Wu：回复邹老师 那么请问研发投入资本化后，研发费会减少吗？
2023-03-06 15:16:06
邹老师：回复Kalen Wu你好，研发投入资本化后，研发费不会因此而减少的
2023-03-06 15:31:44
Kalen Wu：回复邹老师 研发投入200万，100万资本化，成了无形资产，账面上费用化的就是管理费用下的研发费用不是就只有100万了吗
2023-03-06 15:49:12
邹老师：回复Kalen Wu你好，这种情况管理费用下的研发费用是100万
2023-03-06 16:07:09
Kalen Wu：回复邹老师 那你之前说研发费不会因此而减少的
2023-03-06 16:28:29
邹老师：回复Kalen Wu你好，之前说研发费，是针对总的200万，而不是针对费用化的100万 
2023-03-06 16:45:07
Kalen Wu：回复邹老师 但是企业总体而言，研发投入了200万，因为资本化了100万，最后研发费只有100万，实际上，资本化的多少，还是会影响费用化的，对吗
2023-03-06 17:02:43
邹老师：回复Kalen Wu你好，是的，是这样的
2023-03-06 17:24:16
Kalen Wu：回复邹老师 那么也就是说，费用化还是会减少的啊
2023-03-06 17:43:20
邹老师：回复Kalen Wu你好，总的研发金额不变的话，有资本化，那费用化的金额就会减少的 
2023-03-06 17:59:38
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ Kalen Wu 发表的提问：
你好，请问 研发投入资本化后，研发费会减少吗？ 例如企业研发投入200万，研究两个项目,最后一个资本化，一个费用化 资本化100计入无形资产，然后费用化100万，计入研发费~
你好 资本化的金额会减少   资本化的不影响费用化的   
2楼
2023-03-06 15:13:29
全部回复
Kalen Wu：回复玲老师 但是企业总体而言，研发投入了200万，因为资本化了100万，最后研发费只有100万，实际上，资本化的多少，还是会影响费用化的，对吗
2023-03-06 15:49:30
玲老师：回复Kalen Wu你好  实际上，资本化的多少  资本化的完工转到无形资产这个不影响费用化的  
2023-03-06 16:15:22
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ RR 发表的提问：
比如这个案例，填研发费用加计扣除优惠明细表，是只填研究阶段(费用化)的？还是研究阶段和开发阶段(资本化)费用明细都填？
两个阶段都要填写，因为你都要享受优惠
3楼
2023-03-06 16:25:44
全部回复
RR：回复罗老师 怎么填？是合计填在一张表上？还是填两张表A107012?比如研究阶段人工工资 30万 开发阶段 20万，那直接从事研发活动的人员工资薪金是50万？
2023-03-06 17:08:06
罗老师：回复RR直接写从事研发活动人员工资50万
2023-03-06 17:20:19
RR：回复罗老师 就是说只要是研发费用就填在这张表上，不论是资本化还是费用化？
2023-03-06 17:37:06
罗老师：回复RR对，不用区分资本化还是费用化。
2023-03-06 17:56:29
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 守护辛辛 发表的提问：
高新技术的研发固定资产按多少比例进研究费用
您好，一般情况下，按研发固定资产的折旧进研究费用比较好。
4楼
2023-03-06 17:54:14
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 余梦 发表的提问：
研究开发无形资产的研究费用是计入研发支出？
先计入研发支出，如果要费用化转入管理费用--研发费，如果资本化转入无形资产
5楼
2023-03-06 19:09:35
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余梦：回复袁老师 好的，谢谢老师，老师再请教下转让专利使用权取得的净收益是计入其他业务收入吧，做到一个题目答案是人营业外收入，我记得转让所有权才是营业外收入的
2023-03-06 19:26:36
袁老师：回复余梦转入是营业外收入，出租是其他业务收入 ；转让就是处置卖了
2023-03-06 19:55:47
余梦：回复袁老师 但是说的是转让使用权啊，不是所有权啊，所有权才是买了吧，使用权是出租才对吧
2023-03-06 20:25:26
袁老师：回复余梦转让就是卖了
2023-03-06 20:35:39
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 康康 发表的提问：
高新企业认定条件中，企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例，这个研究开发费用总额是专指在科委备过案的合同的研究开发费用总额吗，还是说无论是否在科委备过案，只要是技术开发合同产生研究开发费用都算吗
你好，所有符合研发费用条件都算，不一定是备案的
6楼
2023-03-06 20:32:51
全部回复
康康：回复徐阿富老师 谢谢您！那同期销售收入总额就是指无论是否是技术开发合同，也无论是否在科委备过案的，都要算的是吗
2023-03-06 20:56:05
徐阿富老师：回复康康你好，是的，也是一样道理
2023-03-06 21:08:53
康康：回复徐阿富老师 谢谢您！那近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。这个近一年高新技术产品（服务）收入是指符合技术开发合同取得的收入，是吗
2023-03-06 21:29:19
徐阿富老师：回复康康你好，是所有研发产品的收入，
2023-03-06 21:49:36
徐阿富老师：回复康康如果你们的研发产品只有技术开发合同的，那么就是技术开发合同产品的收入
2023-03-06 22:14:27
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 暴躁的电脑 发表的提问：
研究费用加计扣除比例
同学你好，一般的企业 是加计75%；制造企业 是加计100%；
7楼
2023-03-06 21:42:23
全部回复
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ M 发表的提问：
对于会计专业的毕业论文， 案例型，调查报告型，理论研究型，实践报告型，哪类比较好写，去哪里找参考资料
理论研究型的好找参考资料些，直接到图书馆查阅
8楼
2023-03-06 23:00:04
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 46.77w
引用 @ 叶子草 发表的提问：
请问研究开发费用加计扣除减免税的计算公式？享受研究开发费用加计扣除减免税额和研究开发费用加计扣除减免税的区别
比如当期研发费用100万，加计扣除50%，用100*50%=50 即应纳税所得额调减50万。
9楼
2023-03-07 00:13:07
全部回复
朴老师：回复叶子草研发费用加计扣除总额乘以税率等于研究开发费用加计扣除减免税
2023-03-07 00:27:17
叶子草：回复朴老师 享受研究开发费用加计扣除减免税额乘以税率=研究开发费用加计扣除减免税?
2023-03-07 00:37:22
叶子草：回复朴老师 高新技术企业减免税怎么计算
2023-03-07 01:04:21
朴老师：回复叶子草高新技术企业的减税政策，指的是企业所得税率从25%，优惠为15% 也就是在计算缴纳的企业所得税的时候，用企业的利润总额*15%
2023-03-07 01:26:38
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 深海 发表的提问：
自行研究的无形资产在尚未达到预定用途前需要考虑减值么？
您好！如果有证据证明已经发生减值，可以在期末的时候进行减值。
10楼
2023-03-07 01:10:05
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深海：回复宋生老师 老师您不要生气，这是书上的原话吗？
2023-03-07 01:32:04
宋生老师：回复深海您好！不是的。 无形资产在资产负债表日存在可能发生减值的迹象时，其可收回金额低于账面价值的，企业应当将该无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备，按应减记的金额，借记“资产减值损失——计提的无形资产减值准备”科目，贷记“无形资产减值准备”科目。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 这是书上的。
2023-03-07 01:57:46
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 犹豫的钢笔 发表的提问：
老师，这是一道题，看一下资料二的研发费用 无形资产2020年末未达到预订用途，会产生差异吗，答案不理解？另外研究阶段费用应该加计75%答案为什么没有？
您好，加计扣除不形成税会差异
11楼
2023-03-07 02:01:24
全部回复
犹豫的钢笔：回复小林老师 不符合资本化条件的40%2b60为什么不体现？
2023-03-07 02:13:01
小林老师：回复犹豫的钢笔您好。只要是加计扣除，无论资本化还是费用化，都不体现税会差异
2023-03-07 02:34:03
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 老实的钢笔 发表的提问：
无形资产研究阶段，研发领用材料为18000元。怎么编制会计分录。
你好，借研发支出一费用化支出，贷原材料
12楼
2023-03-07 03:14:11
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 助教老师 发表的提问：
研究阶段研发部门固定资产折旧计入哪里
你好，记入研发支出-费用化支出-折旧
13楼
2023-03-07 04:22:24
全部回复
助教老师：回复徐阿富老师 也是当期损益吗？
2023-03-07 04:52:45
徐阿富老师：回复助教老师你好，是的，期末转到管理费用-研发支出
2023-03-07 05:05:54
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ jossonli 发表的提问：
研究阶段研发部门固定资产折旧如何计算
你好！按研发部门使用的固定资产正常折旧即可
14楼
2023-03-07 05:24:36
全部回复
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ Cassiel 发表的提问：
研究开发费用加计扣除减免税怎么算，研究开发费用是1545万元
1545*175% 根据最新规定是加计扣除75%的
15楼
2023-03-07 06:39:45
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Cassiel：回复龙枫老师 这就是研究开发费用加计扣除减免税的算法吗？那高新技术企业减免税是 利润总额乘以百分之十吗？
2023-03-07 07:15:15
龙枫老师：回复Cassiel按照15%的，部分地区也是有特殊优惠的
2023-03-07 07:29:21
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