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应收账款进行债务重组会计分录
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 小丽 发表的提问：
销售商品时的包装物的分录怎么写，还有债务重组的分录
包装物，如果不单独收取费用的话 借：销售费用 贷：周转材料-低值易耗品（或者，库存商品） 债务重组的话，要看做债权方还是债务方的呀。而且，还要看，重组的交换条件，是什么呀
196楼
2023-02-06 06:02:47
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 业精于勤 发表的提问：
附有条件的债务重组中，为什么会与预计负债有关系？债权人不应确认或有应收金额，这个怎么通俗易懂的理解呀？
您好，与预计负债有关，是站在债务人的角度说的
197楼
2023-02-06 06:15:48
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 佳佳 发表的提问：
本公司将单个项目工程的应收账款债权转让保理公司，保理公司可否做为债务重组来操作。
你这个不属于债务重组呀，你这个就是属于正常的贴现就可以了。 债务重组的话，一定是这个债权人和债务人它们之间的一个事情，你这个保底公司不属于啊。
198楼
2023-02-06 06:26:47
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 小姿. 发表的提问：
债务重组的利得进哪个科目？
你好 计入营业外收入 是债权人的让步。
199楼
2023-02-06 06:53:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 朴素的羊 发表的提问：
在债务重组业务核算中，老师您认为债权人和债务人对于产生的当期损益应计入什么会计科目？理由？
你好！ 债权人记入营业外支出 债务人记入营业外收入 因为这个利得或损失不是正常经营产生的，所以记入营业外收支。
200楼
2023-02-07 06:03:03
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桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 王艳 发表的提问：
甲公司是乙公司的股东。2×21年6月30日，甲公司应收乙公司账款1 000万元，以摊余成本进行后续计量。为解决乙公司的资金周转困难，甲公司、乙公司的其他债权人共同决定对乙公司的债务进行重组，并于2×21年7月15日与乙公司签订了债务重组合同。根据债务重组合同的约定，甲公司免除70%应收乙公司账款的还款义务，乙公司其他债权人免除40%应收乙公司账款的还款义务，豁免的债务在合同签订当日解除，对于其余未豁免的债务，乙公司应于2×21年8月底前偿还。2×21年8月20 日,甲公司收到乙公司支付的账款300万元。不考虑其他因素，乙公司2×21年度因上述交易或事项应当确认的资本公积金额为（ ）万元。
同学，你好，答案选项都有哪些？看一下
201楼
2023-02-07 06:09:00
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王艳：回复桂龙老师 乙公司确认资产公积金300，甲公司该怎么做账？
2023-02-07 06:47:49
桂龙老师：回复王艳同学你好，因为缺少必要条件，所以，暂时做以下分录作为理解用 借 长投 300=10000*（70%-40%） 营业外支出 400 贷：应收账款 700
2023-02-07 07:14:42
王艳：回复桂龙老师 乙公司确认300资本公积 ，资本公积金 是资本溢价 或股本溢价 ，不明白乙公司为啥确认资本公积金300万元。
2023-02-07 07:26:52
桂龙老师：回复王艳答案解释是怎么说的？
2023-02-07 07:43:55
王艳：回复桂龙老师 答案解析：乙公司应将300万元[1000×(70%-40%)]确认为资本公积。
2023-02-07 07:56:51
桂龙老师：回复王艳母公司豁免子公司的经营性债务（应付账款），子公司从经济实质上判断属于控股股东对企业的资本性投入，应作为权益性交易，相关利得计入所有者权益(资本公积)。
2023-02-07 08:15:03
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 002 发表的提问：
债务重组中，债务人确认的资产处置损益，贷方余额做分录时会计科目是资产处置损益，还是营业外收入——非流动资产处置利得？
固定资产和无形资产是营业外收支处理
202楼
2023-02-07 06:18:44
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002：回复暖暖老师 资产处置损益核算哪些资产呢
2023-02-07 06:42:22
暖暖老师：回复002包括出售、非货币性资产交换、债务重组、对外投资以及捐赠等原因，这种情况是为了换取对价，或者具有一定的商业目的，且资产还有使用价值。产生的固定资产或无形资产处置损益，则通过“资产处置损益”科目核算 ，主要是固定资产和无形资产
2023-02-07 07:00:27
学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 税务师学堂 发表的提问：
2×20年1月1日，长江公司与新华公司进行债务重组，重组日长江公司应收新华公司账款账面余额为1000万元，已提坏账准备100万元，其公允价值为940万元，长江公司同意原应收账款的40%延长至2×22年12月31日偿还，原应收账款的40%部分当日公允价值为400万元，剩余部分款项新华公司以一批存货抵偿，存货公允价值为600万元。假定不考虑其他因素。长江公司因债务重组影响当期损益的金额为（　　）万元。 A.40 B.100 C.400 D.600
您好！ 本题选A，相关会计分录，借：应收账款——债务重组 400 库存商品 462 应交税费——应交增值税（进项税额）78 坏账准备 100 贷：应收账款 1000 投资收益 40
203楼
2023-02-07 06:25:19
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税务师学堂：回复学堂答疑王老师 库存商品 462 应交税费——应交增值税（进项税额）78 请问这里为什么不是用960*0.6？不是用放弃债权的公允价值计算吗？
2023-02-07 07:08:21
学堂答疑王老师：回复税务师学堂题目讲的剩余债权才用存货抵偿，粗诺抵偿的是除了展期债权以外的债权，不是全部债权哦。
2023-02-07 07:24:22
税务师学堂：回复学堂答疑王老师 那这个540的金额是用1000-100坏账准备=900 然后900*0.6=540吗？
2023-02-07 07:34:59
学堂答疑王老师：回复税务师学堂您好！        540是这样来的，总应收账款的公允价值940万元-展期40%部分公允价值400万元=540万元。
2023-02-07 07:47:40
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 星星 发表的提问：
老师会计科目重复了，想把应付账款，合并到应收账款上，分录要怎么写
你好，应付对应的是供应商，应收账款对应的客户，正常是不能合并的，如果是对方是同一个企业，可以合并，想问下当时的分录是怎么做的
204楼
2023-02-07 06:51:00
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星星：回复立红老师 应收账款和应付账款上都挂了同一个供应商，应收账款余额129653.96，应付账款余额1872元，
2023-02-07 07:16:11
立红老师：回复星星你好，借：应收账款 129653.96红字 应付账款 129653.96，全部转为挂到应付账款上
2023-02-07 07:29:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ Mica 发表的提问：
会计科目在期末可以进行重分类调整，那么平时可以做分录，借：其他应收款-小张 5000，贷：其他应付款-小敏 5000么？
你好，是其他应付款期末余额贷方负数了吗？ 
205楼
2023-02-08 05:57:57
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Mica：回复邹老师 收到一笔小张还款给公司5000元，账面与小张无往来，所以想做笔分录调整调平
2023-02-08 06:17:29
邹老师：回复Mica你好，收到一笔小张还款给公司5000元，账面与小张无往来，你之前做的分录是？ 
2023-02-08 06:44:39
Mica：回复邹老师 之前的同事可能漏做了分录，现在就是想补分录
2023-02-08 07:00:37
邹老师：回复Mica你好，之前的同事可能漏做了分录，把漏做的分录补上就是了 
2023-02-08 07:19:02
Mica：回复邹老师 所以补分录：借：其他应收款-小张 5000，贷：其他应付款-小敏 5000可以么？因为其他应收款-小敏账面无余额，所以如果用贷：其他应收款-小敏 5000，明细账的借贷方向也会变成是贷方
2023-02-08 07:42:50
邹老师：回复Mica你好，到底的遗漏了，还是需要做明细科目的调整啊
2023-02-08 08:11:04
Mica：回复邹老师 之前的同事可能漏了的分录应该是公司银行账户付小张5000元，银行存款现在是对得上的，只能做明细科目的调整了
2023-02-08 08:22:02
邹老师：回复Mica你好，漏了是补做 明细科目错了，才是调整
2023-02-08 08:45:35
Mica：回复邹老师 老师，那像这种情况怎么做分录好，之后我下一笔收到小张还款给公司5000元的分录是做，借：银行存款 5000，贷：其他应收款-小张 5000，最后其他应收款-小张明细账是平的
2023-02-08 08:56:56
邹老师：回复Mica你好，现在具体是什么情况呢
2023-02-08 09:10:56
Mica：回复邹老师 老师，我说了这么久还是不了解情况么？一、首先之前的同事可能漏了的分录是公司银行账户付小张5000元，但银行存款现在是对得上的，所以分录就不能做，借：其他应收款-小张 5000，贷：银行存款 5000，二、收到小张还款给公司5000元的分录我是做，借：银行存款 5000，贷：其他应收款-小张 5000，最后结果想其他应收款-小张明细账是平的，所以得在这笔分录前补做一笔分录，老师，你了解我的意思了么？那补做的一笔分录，可以做借：其他应收款-小张 5000，贷：其他应付款-小敏 5000么？
2023-02-08 09:27:47
邹老师：回复Mica你好 你描述的是漏做了，你给的分录是调整的，所以就无法确定啊 
2023-02-08 09:51:55
Mica：回复邹老师 可能漏了的涉及银行存款科目了，但银行存款现在是对得上的，所以补做分录不能用银行存款，那只能拿往来明细科目来调整了，就是可以做这样的调整分录借：其他应收款-小张 5000，贷：其他应付款-小敏 5000么？
2023-02-08 10:14:00
邹老师：回复Mica你好，如果是调整错误的分录，可以这样处理 
2023-02-08 10:34:27
Mica：回复邹老师 正常的情况应该是借贷方都是其他应收款吧？但我其中一个其他应收款-小敏账面无余额，所以如果用贷：其他应收款-小敏 5000，明细账的借贷方向也会变成是贷方，所以就直接做成借：其他应收款-小张 5000，贷：其他应付款-小敏 5000也是可以的吧？
2023-02-08 10:53:41
邹老师：回复Mica你好，还是要回到初始提问 是这种情况吗
2023-02-08 11:18:16
Mica：回复邹老师 没有，不是负数，假如第一笔补做分录借：其他应收款-小张 5000，贷：其他应收款-小敏 5000，第二笔收到小张还款给公司5000元的分录借：银行存款 5000，贷：其他应收款-小张 5000，最后结果想其他应收款-小张明细账是平的，但刚开始其他应收款-小敏账面无余额，那么做了第一笔分录后其他应收款-小敏明细账余额就会变成贷方5000，所以是否直接用贷：其他应付款-小敏 5000就可以了？老师，你明白我的意思么？
2023-02-08 11:39:54
邹老师：回复Mica你好，真心被你绕晕了 能说出正确的分录是什么，错误的分录你是如何做的吗，我需要这两个信息 我好回复给如何调整
2023-02-08 11:51:55
Mica：回复邹老师 老师，我都标一二了还绕晕？补做的调整分录借：其他应收款-小张 5000，贷：其他应付款-小敏 5000你说可以，就这个分录我想问是不是正常的情况应该是借贷方都是其他应收款？一般情况下我借贷方一个其他应收款另一个其他应付款也是可以的？算是延伸的问题吧
2023-02-08 12:19:51
邹老师：回复Mica你好，我需要知道你为什么这样做调整分录，才知道这样是否可以啊
2023-02-08 12:39:15
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学堂用户4y8ii9 发表的提问：
M向N销售一批产品，形成应收账款585万元。M将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，N将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。2×21年1月1日，双方约，N以一项以摊余成本计量的债券投资偿还该债务。该项债权投资的账面价值为450万元，公允为500万元。M取得该资产过程中发生交易费用50万元，取得投资后，根据管理该投资的业务模式以及其现金流量特征，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资。当日，M该应收款项公允价值为530万元。该债务重组相关的手续于2×21年4月1日办理完毕。债务重组时，M公司对该应收账款已计提坏账准备50万元。 为什么交易费用算M公司应确认其他债权投资里呢，债务重组以资产清偿债务不是只用公允价值，没有交易费用吗 投资收益怎么算呢，能写一下完整的M公司和N公司的会计分录吗
M公司，债券投资偿还应收账款 借，债券投资500+50 坏账准备50 投资收益35 贷，银行存款50 应收账款585 N公司 借，应付账款585 贷，其他债券投资450 投资收益135
206楼
2023-02-08 06:13:35
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 多啦A梦＊ 发表的提问：
最新会计准则中 债务重组利得和损失计入营业外收入和支出吗
你好， 是的，你的理解很对
207楼
2023-02-08 06:21:25
全部回复
多啦A梦＊：回复蒋飞老师 可是视频讲解说 不计入营业外收入支出
2023-02-08 06:49:52
蒋飞老师：回复多啦A梦＊你好！看一下这是注会教材。
2023-02-08 07:07:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 谢静 发表的提问：
其他应付款余额在借方，做报表时需要重分类调整，账面上是否需要进行做账，计提坏账准备，会计分录怎么写
你好，账面不需要做账，只是报表填写要在其他应收款 借；资产减值损失 贷；坏账准备
208楼
2023-02-08 06:27:49
全部回复
谢静：回复邹老师 既然 账面不需要做账，那为什么还需要计提坏账准备呢
2023-02-08 06:59:02
邹老师：回复谢静你好，因为可能会有发生坏账的情形
2023-02-08 07:12:10
谢静：回复邹老师 那计提的这个坏账准备需要在账面做账吗
2023-02-08 07:25:11
邹老师：回复谢静你好，需要的 借；资产减值损失 贷；坏账准备
2023-02-08 07:48:29
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 贪玩的冷风 发表的提问：
收到银行承兑汇票，再用银行承兑汇票付货款会计分录 借：应收票据 贷：应收账款 借：应付账款 贷：应收票据 汇票到期后的会计分录
汇票到期不是你们处理了，你们只要做这两步
209楼
2023-02-08 06:51:00
全部回复
贪玩的冷风：回复辜老师 到期后不是会有本公司转账到别的公司的流水记录吗？
2023-02-08 07:04:34
辜老师：回复贪玩的冷风不会的，你背书给了供应商，是由供应商到期去收款的
2023-02-08 07:15:45
燎原老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 异想天开 发表的提问：
用账面价值300万，计提存货跌价准备30万，公允价值350万的存货，通过债务重组偿还应付账款450万，增值税适用税率13%，因为该项债务重组确认的当期损益是多少，分录怎么写，影响当期营业利润的金额是多少，在利润表上如何列示
该业务相当于先卖后换。 先把存货按照350万卖出去，再偿还450万债务
210楼
2023-02-09 06:34:25
全部回复
异想天开：回复燎原老师 分录怎么写呢
2023-02-09 07:08:22
异想天开：回复燎原老师 老师在吗？
2023-02-09 07:25:51
燎原老师：回复异想天开为了便于理解，虚拟应收账款科目 卖出 借，应收账款 贷，主营业务收入350 贷，销项税额350*13% 结转成本 贷，主营业务成本300 贷，库存商品300 结转存货跌价准备 借，存货跌价准备 贷，主营业务成本 重置 借，应付账款450 贷，应收账款350*1.13 营业外收入 差额
2023-02-09 07:48:53
燎原老师：回复异想天开一三分录合并，抵消应收账款就是会计科目
2023-02-09 08:16:16
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