Smile ：回复小云老师 损失了怎么银行存款在借方的？

Smile ：回复小云老师 营业外支出不是在借方的吗怎么是在贷方呢？

小云老师：回复Smile 没注意写到贷方了 借:银行存款等 营业外支出 贷:应收账款 所谓债务重组那就是损失一部分，肯定也会收到一部分呀

Smile ：回复小云老师 债务重组是什么意思？

小云老师：回复Smile 债务重组又称债务重整，是指债权人在债务人发生财务困难情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。也就是说，只要修改了原定债务偿还条件的，即债务重组时确定的债务偿还条件不同于原协议的，均作为债务重组。债务人以现金、非现金资产、将债务转为资本三种方式的组合清偿某项债务的，应将重组债务的账面价值与支付的现金、转让的非现金资产的公允价值、债权人因放弃债权而享有股权的公允价值的差额作为债务重组利得；非现金资产的公允价值与其账面价值的差额作为转让资产损益；股权的公允价值与股本（或实收资本）的差额作为资本公积。 定义 下列情形不属于债务重组： ①债务人发行的可转换债券按正常条件转为其股权（因为没有改变条件）； ②债务人破产清算时发生的债务重组（此时应按清算会计处理）； ③债务人改组（权利与义务没有发生实质性变化）； ④债务人借新债偿旧债（借新债与偿旧债实际上是两个过程，旧债偿还的条件并未发生改变）。 会计处理 以资产清偿债务 （一）以现金清偿债务 债务人应当将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额确认为债务重组利得，作为营业外收入，计入当期损益。其中，相关重组债务应当在满足金融负债终止确认条件时予以终止确认。 债权人应当将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额确认为债务重组损失，作为营业外支出，计入当期损益。其中，相关重组债权应当在满足金融资产终止确认条件时予以终止确认。 重组债权已经计提减值准备的，应当先将差额冲减已计提的减值准备，冲减后仍有损失的，计入营业外支出（债务重组损失）；冲减后减值准备仍有余额的，应予转回并抵减当期资产减值损失。 （二）以非现金资产清偿某项债务 债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产的公允价值之间的差额确认为债务重组利得，作为营业外收入，计入当期损益。其中，相关重组债务应当在满足金融负债终止确认条件时予以终止确认。转让的非现金资产的公允价值与其账面价值的差额作为转让资产损益，计入当期损益。 债务人在转让非现金资产的过程中发生的一些税费，如资产评估费、运杂费等，直接计入转让资产损益。对于增值税应税项目，如债权人不向债务人另行支付增值税，则债务重组利得应为转让非现金资产的公允价值和该非现金资产的增值税销项税额与重组债务账面价值的差额；如债权人向债务人另行支付增值税，则债务重组利得应为转让非现金资产的公允价值与重组债务账面价值的差额。 债权人应当对受让的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，确认为债务重组损失，作为营业外支出，计入当期损益。其中，相关重组债权应当在满足金融资产终止确认条件时予以终止确认。重组债权已经计提减值准备的，应当先将差额冲减已计提的减值准备，冲减后仍有损失的，计入营业外支出（债务重组损失）；冲减后减值准备仍有余额的，应予转回并抵减当期资产减值损失。对于增值税应税项目，如债权人不向债务人另行支付增值税，则增值税进项税额可以作为冲减重组债权的账面余额处理；如债权人向债务人另行支付增值税，则增值税进项税额不能作为重组债权的账面余额处理。 债权人收到非现金资产时发生的有关运杂费等，应当计入相关资产的价值。 1、以库存材料、商品产品抵偿债务 债务人应视同销售进行核算。企业可将该项业务分为两部分，一是将库存材料、商品产品出售给债权人，取得货款。出售库存材料、商品产品业务与企业正常的销售业务处理相同，其发生的损益计入当期损益。二是以取得的货币清偿债务。但在这项业务中实际上并没有发生相应的货币流入与流出。 2、以固定资产抵偿债务 债务人应将固定资产的公允价值与该项固定资产账面价值和清理费用的差额作为转让固定资产的损益处理。同时，将固定资产的公允价值与应付债务的账面价值的差额，作为债务重组利得，计入营业外收入。债权人收到的固定资产按公允价值计量。 3、以股票、债券等金融资产抵偿债务 债务人应按相关金融资产的公允价值与其账面价值的差额，作为转让金融资产的利得或损失处理；相关金融资产的公允价值与重组债务的账面价值的差额，作为债务重组利得。债权人收到的相关金融资产按公允价值计量。

水水：回复王雁鸣老师 老师，提多了减值准备，不应该冲减资产减值损失嘛，为啥是营业外收入啊，不明白了

王雁鸣老师：回复水水您好，不是冲减减值准备的，因为这个资产相当于处置了，要确认收入的，不应该冲减资产减值损失了。

野性的悟空：回复许老师 不能控制，占比例很小

野性的悟空：回复许老师 小企业会计准则，是按成本法还是权益法？

许老师：回复野性的悟空这个的话  要用权益法了 被投资单位实现利润  则 借：长期股权投资-损益调整     贷：投资收益 分配股利的话  则 借：应收股利      贷：长期股权投资-损益调整 借：银行存款     贷：应收股利

野性的悟空：回复许老师 老师，小企业会计准则不是应该用成本法吗？

许老师：回复野性的悟空小企业会计准则   这个不太了解    平时都是按企业会计准则来的 成本法    就简单了    直接分红  记入投资收益    就可以了

野性的悟空：回复许老师 好的，谢谢老师。那执行小企业会计准则的可以按会计准则处理吗？

许老师：回复野性的悟空可以的   你这是升级了 但反过来     不行哈

会计：回复邹老师 既然是债务重组利得，营业外收入也在贷方啊

邹老师：回复会计你好，我上面营业外收入是在贷方，借方是专项应付款啊

会计：回复邹老师 用来偿还债务的款项也是专项应付款

邹老师：回复会计你好，好到专项应付款 借；银行存款 贷；专项应付款 偿还债务 借；应付账款 贷；银行存款 营业外收入——债务重组利得

会计：回复邹老师 老师你没明白我的意思

邹老师：回复会计你好，债务重组利得是无法冲销专项应付款的 这两个是相互独立的事情

会计：回复邹老师 那债务重组利得，要计提所得税，是吗？

邹老师：回复会计你好，需要计入利润总额计算征收企业所得税的

南风知我意：回复暖暖老师 销售商品时是这样做的吗

暖暖老师：回复南风知我意你的分录是正确的

炎夏冰凌花♚：回复逍遥老师 我也是觉得应该直接计损益36.9呢，谢谢蒋老师！<br><br>

悠然老师01：回复pluto初老准则乙公司分录 借:应付账款2340 贷:固定资产清理1800 营业外收入540 固定资产处置 借:固定资产清理1000 累计折旧1500 固定资产减值准备500 贷:固定资产3000 借:固定资产清理800 贷:营业外收入800

pluto初：回复悠然老师01 是不是写的不对啊 

pluto初：回复悠然老师01 固定资产清理1800是什么

悠然老师01：回复pluto初这个题目有问题，新准则的话 借:固定资产清理1000 累计折旧1500 固定资产减值准备500 贷:固定资产3000 借:应付账款2340 贷:固定资产清理1000 其他收益1340

大浪淘沙：回复晓海老师 这样，有没有什么税务风险？

晓海老师：回复大浪淘沙你好！只要收入都确认了，发票都开了一般没问题。但是前提是业务是真实的。不真实的业务会被查出来的。

大浪淘沙：回复晓海老师 如是企业之间的借款重组了？

晓海老师：回复大浪淘沙你是说企业重组吗？要是重组的话应该有重组协议。

牵小猪看夕阳：回复刘老师 去年8月办公大楼保险费少分摊45000、经确认属于非重大会计差错、该笔保费已于前年一次付款、老师这个怎么做

刘老师：回复牵小猪看夕阳什么原因呢

牵小猪看夕阳：回复刘老师 没原因呀、考试的题让做分录

刘老师：回复牵小猪看夕阳我没大看明白

牵小猪看夕阳：回复刘老师 老师您给看看5.6.7.8.9怎么做呀

刘老师：回复牵小猪看夕阳我没有看到啊 你拍个照 重新提问一下

牵小猪看夕阳：回复刘老师 老师你去qq群吧、这里传不上去

刘老师：回复牵小猪看夕阳哪个群啊