cfh：回复邹老师 老师，我有点混起来了，做营业外支出科目不是指在自然灾害非人为原因的情况下做的吗？做管理费用是在内部消耗的情况下做的？？然后是不是应该做管理费用科目呢

邹老师：回复cfh你好，管理不善造成的损失计入管理费用，或其他应收款 你这个报废了是需要计入营业外支出的

cfh：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复cfh不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

自由的大白：回复王晓老师 老师但是材料尚未验收入库呢，是不是不能用周转材料呢

自由的大白：回复王晓老师 第五题怎么做呢

王晓老师：回复自由的大白你好，我看到第五题提出了计划成本，这题应该是用计划成本核算的。我们需要用材料采购过渡一下 4.借：材料采购 11000（用实际成本） 应交税费-应交增值税(进项税额) 1430 贷：银行存款等 12430 5.入库用计划成本（用计划成本） 借 周转材料 10000 材料成本差异 1000 贷 材料采购 11000

自由的大白：回复王晓老师 老师是不是有计划成本的都要做材料成本差异的会计分录呢

王晓老师：回复自由的大白你好，如果计划成本和实际成本有差异，是需要材料成本差异这个科目的

慕斯：回复马老师 要不要做待处理财产损溢这个科目

马老师：回复慕斯如果是在清查财产过程中发现的，要用到待处理财产损益。你如果是一般纳税，进项税还需要转出！

慕斯：回复马老师 我们是盘点出口很多不能用的原材料，也卖不出去，只能销毁点，这样的分录怎么做

马老师：回复慕斯那就用待处理财产损益 借待处理财产损益 贷原材料 然后相关负责人同意报废后 借待处理财产损益 贷营业外支出

慕斯：回复马老师 我们已经是做好报废了的，都同意签字了，直接做营业外支出，不用待处理财产损溢也可以吧？

马老师：回复慕斯你都盘点出来的，你就用损益做一下

皮卡丘：回复庄老师 会计分录是借工程施工-A项目 工程施工-B项目贷应付账款是吗

庄老师：回复皮卡丘你好，是的，是这样处理的，

紫藤老师：回复下一个十年周转材料—包装物的账务处理： 1、购入包装物 借：周转材料—包装物        应交税费-应交增值税(进项税额)     贷：银行存款等 2、生产过程中用于包装产品作为产品组成部分 借：生产成本     贷：周转材料—包装物 3、随同商品出售而不单独计价的包装物 借：销售费用     贷：周转材料—包装物 4、随同商品出售而单独计价的包装物 (1)出售时， 借：银行存款     贷：其他业务收入             应交税费—应交增值税(销项税额) (2)结转成本时， 借：其他业务成本     贷：周转材料—包装物 5、出租或出借给购买单位使用的包装物 (1)收取租金时， 借：银行存款     贷：其他业务收入             应交税费—应交增值税(销项税额) (2)按照一次分摊法摊销， 借：其他业务成本     贷：周转材料—包装物 (3)出借包装物收取押金， 借：银行存款     贷：其他应付款-押金 (4)出借包装物一次摊销 借：销售费用     贷：周转材料—包装物

下一个十年：回复紫藤老师 老师，低值易耗品呢，不是有什么一次摊销，五五摊销吗，那个的账务处理是怎么样的呢？

紫藤老师：回复下一个十年一次推销法： 即在领用低值易耗品时，将其成本全部计入产品成本或期间费用。  借：制造费用/管理费用等         贷：低值易耗品  这种方法适用于价值低、易损坏的低值易耗品。  五五推销法： 是在领用和报废时各摊销其价值的50%的一种方法。  （1）领用时，从在库转为在用并推销其价值的50%  借：低值易耗品——在用        贷：低值易耗品——在库  同时借：制造费用/管理费用等               贷：低值易耗品——摊销 （2）报废时，摊销其价值的50%（扣出残值），并注销在用的价值，如果是计划成本计价，还要分摊材料成本差异。  借：制造费用/管理费用等（价值的50%-残值）         贷：低值易耗品——摊销 （价值的50%）  借：低值易耗品——摊销        贷：低值易耗品——在用

下一个十年：回复紫藤老师 老师，现在周转材料这个科目大多公司都不常用了呢

紫藤老师：回复下一个十年不，也是使用的了的

芳芳：回复老刘 但是原材料进我们公司了，账上没有但是仓库有，这样账上和仓库原材料不就不一样了吗？

老刘：回复芳芳你们自己记个备查薄吧。

芳芳：回复老刘 账上不处理吗？

老刘：回复芳芳账上没发处理，因为发票的抬头不是你单位

听话的小海豚：回复暖暖老师 ？？？

暖暖老师：回复听话的小海豚别着急做完了一块发给你接着

暖暖老师：回复听话的小海豚借交易性金融资产~成本51680 贷其他货币资金51680

听话的小海豚：回复暖暖老师 好的谢谢老师

暖暖老师：回复听话的小海豚借交易性金融资产～公允价值变动5920 贷公允价值变动损益5920

暖暖老师：回复听话的小海豚借其他货币资金60254 贷交易性金融资产～成本51680 ～公允价值变动5920 投资收益2654

暖暖老师：回复听话的小海豚2借其他综合收益金融资产49800 贷其他货币资金49800

暖暖老师：回复听话的小海豚借其他综合收益5175 贷其他综合收益金融资产～公允价值变动5175

听话的小海豚：回复暖暖老师 好的，谢谢老师，辛苦了

暖暖老师：回复听话的小海豚不客气，麻烦给予五星好评