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营改增后工程施工会计实务案例
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 乐观的音响 发表的提问：
汽车服务类公司经营范围可以增加市政工程施工和水利工程施工吗？
你好！ 各地规定执行不一样的，可以到工商局申请的
91楼
2022-12-21 07:49:31
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 肖贤莉 发表的提问：
工程施工企业，小规模，工程开票未收款，做分录才不会虚增主营业务收入呢
您的问题是什么？
92楼
2022-12-21 08:08:57
全部回复
肖贤莉：回复方亮老师 就是假如我开了一笔100万的发票借应收账款100W，贷 主营业务收入970873.79/应交税金-增税-销项29126.21，到了月末这个970873.79并未收到要怎么结转
2022-12-21 08:39:14
方亮老师：回复肖贤莉您是指主营业务收入科目如何结转吗？
2022-12-21 08:49:51
肖贤莉：回复方亮老师 是的，未收款，税金已交，未发生成本月末如何结转这个100万资产负债表才会是平的
2022-12-21 09:18:08
方亮老师：回复肖贤莉借：主营业务收入 970873.79 贷：本年利润 970873.79
2022-12-21 09:45:49
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 四毛呀 发表的提问：
建筑企业无票收入次月开票会计分录怎么做呢？网上搜索后答案是冲掉原来的账，重新做收入。指教下怎么写。原收入分录，是否成本和工程施工也要做红字呢？借：主营业务成本—合同成本—某项工程借：工程施工—合同毛利—某项工程贷：主营业务收入—某项工程
是的，做红字冲销以前的
93楼
2022-12-21 08:21:00
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 老邓（Grace） 发表的提问：
请问会计学堂里有施工建筑行业工程峻工的帐务实操吗
这个没有，参照真账实操房产建筑课程学习吧
94楼
2022-12-22 08:02:30
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老邓（Grace）：回复袁老师 但好像没有峻工帐务处理
2022-12-22 08:28:19
老邓（Grace）：回复袁老师 请问该如何帐务处理
2022-12-22 08:47:55
袁老师：回复老邓（Grace）这个就是借：应收账款贷：主营业务收入；借：主营业务成本贷：工程施工
2022-12-22 09:09:02
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 包尧 发表的提问：
老师2018年已经把工程施工结转到主营业务成本里，在2019年想改一下工程施工下面的金额，该怎么做？
您好，结转了的一般是不可以往回调的，工程施工下面只可以暂估
95楼
2022-12-22 08:14:05
全部回复
包尧：回复小黎老师 我在18年应该做预付账款，但是我直接记入了工程施工，然后我在19年的账该怎么调整老师？
2022-12-22 08:47:14
小黎老师：回复包尧您好，具体分录是怎么样的
2022-12-22 09:00:18
包尧：回复小黎老师 借:主营业务成本 贷:工程施工材料
2022-12-22 09:17:36
小黎老师：回复包尧你好，这个也没有问题呀？那你当期红冲原来的分录
2022-12-22 09:33:30
包尧：回复小黎老师 我18年年底是这样做的，然后19年发现记入工程施工材料的金额应该记入预付账款，老师我现在该怎么办？
2022-12-22 09:48:33
包尧：回复小黎老师 那我在19年是不是该这样做 借:工程施工 贷主营业务收入 然后再做借:预付账款 贷银行存款
2022-12-22 10:15:55
小黎老师：回复包尧您好，18应该做 借：预付账款 贷：银行存款 就是说银行这个分录没有做？
2022-12-22 10:45:38
包尧：回复小黎老师 老师我18年借:工程施工材料 贷:银行存款 18年年底结转工程施工科目分录 借:主营业务成本 贷:工程施工材料 19年发现错误该怎么做
2022-12-22 10:56:50
小黎老师：回复包尧您好，可以做一笔红冲分录，冲销 在计入预付账款，等收到发票的时候再入工程成本
2022-12-22 11:16:58
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 温馨 发表的提问：
×××防水装潢工程有限公司是营改增后的小鬼模纳税人，所购入的材料和发生的人工也是记入工程施工科目里吗？
你好!按工程施工会计制度就是这样
96楼
2022-12-22 08:20:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
劳务甲公司在A地，接了B地乙公司业务，在C地施工！营改增后，这个发票要到哪个地区开？
您好，一般情况下，这个发票要在A地开，只是要在C地预缴税款。
97楼
2022-12-23 07:37:48
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Miss 可可? 发表的提问：
建筑施工企业，现在有个项目，2015营改增之前，甲方和一个施工企业a公司签的总包合同，a公司干了一半，今年我们公司接下了剩余工程，现在涉及税的问题，我们想申请简易计征，拿着之前a公司的合同和公司同甲方的合同去税局备案？是这样吗？
我们不是和a公司签的合同，是和甲公司签的，这种情况可以申请简易计征吗？
98楼
2022-12-23 07:44:25
全部回复
Miss 可可?：回复宋生老师 最新情况，2017年项目未完工的情况下，甲方更换了，和我们签订的合同，是否属于老项目
2022-12-23 08:02:31
宋生老师：回复Miss 可可?您好！你接手的时候如果是营改增前就可以。
2022-12-23 08:19:07
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ Sick 发表的提问：
项目发工资时，原来计提工资用了工程施工-人工费，最后需要转结成本吗，借，主营业务成本，贷，工程施工-人工费
可以这样做，请同时做主营业务收入，收入根据工程完工进度与成本配比
99楼
2022-12-23 08:05:41
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ Ae…柠檬 发表的提问：
老师，超市会计实操不是营改增购的课程吗
你好！我们之是兼职答题老师看不到课件如果里面交的是营业税，那就是营改增之前的
100楼
2022-12-23 08:17:59
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ fy208 发表的提问：
你好工程做完工:借工程结算 贷工程施工合同成本 贷工程施工合同毛利 主营业务收入（借方负数或者贷方正数） 这样可以吗 还是要这样:借工程施工合同毛利 借主营业务成本 贷主营业务收入 然后再 借:工程结算 贷:工程施工合同成本 贷工程施工合同毛利
你好！ 1、工程归集成本时 借：工程施工－合同成本 贷：原材料、应付职工薪酬、折旧等 2、确认已结算的合同款 借：应收账款 贷：工程结算 3、实际收到合同价款 借：银行存款 贷：应收账款 4、确认当期收入和费用（不考虑分期确认的情形） 借：工程施工－合同毛利 借：主营业务成本 贷：主营业务收入 5、冲平工程施工和工程结算 借：工程结算 贷：工程施工－合同毛利 贷：工程施工－合同成本
101楼
2022-12-24 07:40:05
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小巧的大象 发表的提问：
建筑施工企业给对方开增值税发票时会计分录：借：应收账款，贷：工程结算、应交税费-应交增值税，成本是按照完工百分比法结转的，借：主营业务成本、工程施工-合同毛利，贷：主营业务收入。你帮我做一下施工企业给对方开增值税专用发票时的会计分录
你 好，同学。 借工程施工-合同成本 应交税费-增值税-进 贷 应付账款
102楼
2022-12-24 07:51:55
全部回复
小巧的大象：回复陈诗晗老师 是给对方开发票，你仔细看
2022-12-24 08:04:31
陈诗晗老师：回复小巧的大象你给对方 开票就是你写的你开增值税发票的分录啊，你不管开什么票都是那个分录
2022-12-24 08:31:41
小巧的大象：回复陈诗晗老师 我这么做分录合适不？建筑施工企业给对方开增值税发票时会计分录：借：应收账款，贷：工程结算、应交税费-应交增值税，成本是按照完工百分比法结转的，借：主营业务成本、工程施工-合同毛利，贷：主营业务收入。你帮我做一下施工企业给对方开增值税专用发票时的会计分录
2022-12-24 08:58:33
小巧的大象：回复陈诗晗老师 是借:应收账款，贷:工程结算,应交增值税-销项税？
2022-12-24 09:21:12
陈诗晗老师：回复小巧的大象分录处理是对的，没有问题
2022-12-24 09:46:48
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 冰雨 发表的提问：
老师，我们公司是做水电安装的，是不是用工程施工这个会计科目归集成本？工程结算科目什么时候使用？工程施工，工程结算，主营业务成本，主营业务收入这四个科目是不是月底做结转工程施工转到主营业务成本，工程结算转主营业务收入？
同学你好 需要看你的工程是不是时间比较长，收入和成本需要多个时间确认的
103楼
2022-12-24 07:58:15
全部回复
冰雨：回复钟存老师 哪收入就根据开票确认，成本也就相应的确认？不开票就不确认收入和成本？
2022-12-24 08:46:23
钟存老师：回复冰雨如果你从成本期间比较长，比如1-5月施工，6月结算 这照片那个的就可以通过工程施工核算 最新的会计准则是 “合同履约成本”
2022-12-24 09:16:20
冰雨：回复钟存老师 您的意思是我们1-5月没有确认收入，成本就可以不结转，就先在工程施工这个科目核算，等6月份开票时再确认收入结转工程施工成本到主营业务成本？合同履约成本是什么意思？
2022-12-24 09:40:17
钟存老师：回复冰雨目前在合同履约成本核算 发生费用 借：合同履约成本 贷：应付职工薪酬/工程物资等 按照完工进度结转成本 借：主营业务成本 贷：合同履约成本 借：应收账款 贷：合同结算 借：合同结算 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税销项税
2022-12-24 10:02:57
冰雨：回复钟存老师 现在会计科目变了，发生成本费用时:借:合同履约成本～项目～材料费/人工费贷:应付职工工资/工程物质;确认收入时借:应收账款贷:合同结算～项目为什么这个地方不核算应交税费哪？而是在结转收入时核算应交税费？
2022-12-24 10:26:54
冰雨：回复钟存老师 工程施工科目变成合同履约成本;工程结算变成合同结算？
2022-12-24 10:40:14
钟存老师：回复冰雨合同结算是一个共同科目 不是损益 在确认收入的时候结转损益
2022-12-24 11:08:52
冰雨：回复钟存老师 老师，我们公司还没有建帐，我现在建帐是不是就要用这个新的会计科目？工程结算这个科目就不要用了，换成合同结算。工程施工是不是在合同履约成本～工程施工～项目～材料？
2022-12-24 11:19:24
钟存老师：回复冰雨合同履约成本～项目～材料 不用放工程施工了
2022-12-24 11:32:19
冰雨：回复钟存老师 之前的工程施工和工程结算这两个会计科目就不用了。换成合同履约成本，合同结算？我要是还用之前科目还行吗？
2022-12-24 12:01:34
钟存老师：回复冰雨迟早要改的 准则都改了
2022-12-24 12:30:24
冰雨：回复钟存老师 老师，我们有个项目在黄山，外经证办理是不是不在网上填写也可以，直接在当地税务局填表也行吗？
2022-12-24 12:41:00
钟存老师：回复冰雨不在电子税务局填写 就是在你机构所在地填写的
2022-12-24 13:05:31
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 雨点 发表的提问：
我刚进入建筑业当会计，想请教老师:假如我公司承接一个工程，可能要夸年度才能完工，我看实操说月底把（工程施工__间接费用）转入（工程施工__合同费用）里，那么（工程施工__合同费用）是否需要转到（主营业务成本）？还是等工程完工时再转入（主营业务成本）？ 工程施工__合同成本，说错了
你好，确认收入时再转入主营业务成本
104楼
2022-12-24 08:17:59
全部回复
雨点：回复吴月柳 那么月底利润表上在哪显示工程施工__合同成本？
2022-12-24 08:38:04
吴月柳：回复雨点这个利润表上没显示的，因为你没收入，所以成本也不结转，这两个是相对应的
2022-12-24 08:52:59
雨点：回复吴月柳 可是我的钱花出去了，怎么反应出来呢？
2022-12-24 09:16:33
雨点：回复吴月柳 只是在资产表上显示资金减少了，对吗
2022-12-24 09:40:33
吴月柳：回复雨点是的
2022-12-24 09:59:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 熊猫公主 发表的提问：
老师：建筑施工企业营改增后，如果和业主签订的是甲供工程和清包工这样简易征收的项目，施工方的成本发票怎么索取？
你好，主要是人工成本
105楼
2022-12-25 07:37:21
全部回复
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