小 米 高 翔：回复玲老师 营业外收入和其他收益是分情况吗

玲老师：回复小 米 高 翔你好， 与收入相关的及其他收益 不相关的，计营业外收入

：回复宋生老师 收到补助的时候是借银行 贷专项应付款

宋生老师：回复你好！你现在借专项应付款 贷银行存款就可以了。

：回复宋生老师 好的 老师 意思是就不计入当期的营业税金及附加，直接冲减专项应付款吗

宋生老师：回复你好！是的。你可以直接支付。因为这笔钱实际上，你们公司并没有负担

：回复宋生老师 好的 谢谢

宋生老师：回复你好！不用客气的了。

左岸：回复邹老师 专项应付款怎么冲平呢？？？ 老师

邹老师：回复左岸你好，随着固定资产计提折旧，把专项应付款转为营业外收入 借；专项应付款 贷营业外收入

左岸：回复邹老师 邹老师 知道你是很专业的老师 这边我有另外一些负责的问题想要麻烦你回复下我 非常感谢！！！1、期初账我要从7月份开始重新开，我在期初数据里录的库存，然后是6月末商场应该给我们结的款，然后还有我们的客户预存在我们这里的钱，我录的应付，现在就是试算不平衡，我是不是把不平的这部分在未分配利润里录上就可以开账了。 2、我们有商场的销售，商场的销售是商场收款，我们售后带货安装，有时收安装费，商场收款的这部分是下月结，那商场销售的这些需要做收入吗？还是结款的时候确认收入？然后只把有安装费的这部分确认收入？ 3、也有专卖店的销售，专卖店的销售是不是直接当月确认收入，那月报表就是商场的这部分是算上个月的利润，然后专卖店的算当月的利润？ 4、我们和客户的往来款我录的应付，他们买货后我怎么做分录啊？ 5、商场交款的和专卖店交款的都有当时不安装的，这样的话，如果按商场的结算单做收入那库存就对不上，不知道应该怎么对库存。。 老师我现在想到的就这么多，谢谢老师

邹老师：回复左岸你好 1不能简单的把差额就计入未分配利润的 2，销售就确认收入，结款做收款分录，安装需要与销售一起确认收入 3，销售货物确认收入，用收入减去成本，费用，就是利润了 4，借；预收账款 贷；主营业务收入 应交税费 借；主营业务成本 贷；库存商品 5，只需要把销售货物的结转，安装是不涉及库存结转的

左岸：回复邹老师 邹老师 非常感谢你 我现在就是想把这个管家婆利用起来，是不是月末直接在这里就能打出利润报表啊，还需要填什么报表吗？怎么看表平不平

邹老师：回复左岸你好，你分录做好了，软件会自动生成报表的 看期初，期末是否符合资产=负债+所有者权益了

晓海老师：回复包容的金毛你好！前期提的问题回答没有其他异议的话麻烦评价打分，谢谢！

靓丽的外套：回复邹老师 那，用这笔钱付了笔材料费用，付了研发人员的奖金，付了研发设备的款，如何做账呢？

邹老师：回复靓丽的外套你好，借；应付职工薪酬，固定资产，贷；银行存款

靓丽的外套：回复邹老师 专项应付款如何处理？

邹老师：回复靓丽的外套你好，随着固定资产的折旧，费用的发生，转到其他收益核算 借；专项应付款，贷；其他收益

靓丽的外套：回复邹老师 好的，谢谢！

邹老师：回复靓丽的外套不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

果儿：回复桔梗老师 总额法、净额法是题目已知条件还是要自己判断？

桔梗老师：回复果儿同学，您好！这个需要根据题目给的条件去判断的。

等一场陈年：回复庄老师 那后续支出这笔钱时怎么做呢

庄老师：回复等一场陈年你好，支出时，借专项应付款－－政府补助款，贷银行存款，

ℳ.：回复季老师 当期没有收入，年底冲减可以吗？还有税务怎么处理？

季老师：回复ℳ.可以，也可以在有收入的月份冲减。税务正常申报，抵减当期销售。

勇老师：回复小武同学同学你好，老师来啦

勇老师：回复小武同学政府补助一般考选择题，大题比较少

勇老师：回复小武同学主要掌握总额法和净额法的处理就行

勇老师：回复小武同学老师给你总结下相关知识点，并出个例题你看看

勇老师：回复小武同学第一节　政府补助概述 1、政府补助的特征

勇老师：回复小武同学（1）无偿性 （2）直接取得资产

勇老师：回复小武同学2、政府补助的主要形式：

勇老师：回复小武同学财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性资产（不包括出口退税、政府投资入股、减免税）

勇老师：回复小武同学3、政府补助的分类 与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助

勇老师：回复小武同学第二节　政府补助的会计处理

勇老师：回复小武同学1、与资产相关的政府补助

勇老师：回复小武同学（1）企业对某项经济业务选择总额法或净额法后，应当对该项业务一贯地运用该方法，不得随意变更

勇老师：回复小武同学（2）政府无偿给予企业长期非货币性资产的情况，企业应当按照公允价值或名义金额对此类补助进行计量

勇老师：回复小武同学借：固定资产等 贷：递延收益

勇老师：回复小武同学后期分摊： 借：递延收益 贷：其他收益

勇老师：回复小武同学名义金额： 借：固定资产 1 贷：其他收益 1

勇老师：回复小武同学2、与收益相关的政府补助

勇老师：回复小武同学3、政府补助的退回处理

勇老师：回复小武同学【例】按照国家有关政策，企业购置环保设备可以申请补贴以补偿其环保支出。

勇老师：回复小武同学丁企业于2008年1月向政府有关部门提交了210万元的补助申请，

勇老师：回复小武同学作为对其购置环保设备的补贴。2008年3月15日，丁企业收到了政府补贴款210万元。

勇老师：回复小武同学2008年4月20日，丁企业购入不需安装环保设备，实际成本为480万元，使用寿命10年，采用直线法计提折旧（假设无残值）。

勇老师：回复小武同学2016年4月，丁企业出售了这台设备，取得价款120万元

勇老师：回复小武同学丁企业的账务处理如下： 方法一：总额法

勇老师：回复小武同学（1）2008年3月15日实际收到财政拨款，确认政府补助

勇老师：回复小武同学借：银行存款2 100 000 贷：递延收益2 100 000

勇老师：回复小武同学（2）2008年4月30日购入设备 借：固定资产4 800 000 贷：银行存款4 800 000

勇老师：回复小武同学（3）自2008年5月起每个资产负债表日（月末）计提折旧，同时分摊递延收益

勇老师：回复小武同学①计提折旧：（假设该设备用于污染物排放测试，折旧费用计入制造费用）

勇老师：回复小武同学借：制造费用　40 000 　贷：累计折旧　40 000

勇老师：回复小武同学②分摊递延收益（月末）

勇老师：回复小武同学借：递延收益 17 500（2100 000÷10÷12） 贷：其他收益 17 500

勇老师：回复小武同学（4）2016年4月出售设备，同时转销递延收益余额

勇老师：回复小武同学①出售设备 借：固定资产清理  960 000 　  累计折旧　3 840 000 　贷：固定资产　4 800 000

勇老师：回复小武同学借：银行存款　1 200 000 贷：固定资产清理　960 000 资产处置收益　240 000

勇老师：回复小武同学②转销递延收益余额

勇老师：回复小武同学借：递延收益420 000 贷：资产处置收益420 000

勇老师：回复小武同学方法二：净额法 （1）2008年3月15日实际收到财政拨款

勇老师：回复小武同学借：银行存款2 100 000 贷：递延收益2 100 000

勇老师：回复小武同学（2）2008年4月20日购入设备： 借：固定资产4 800 000 　贷：银行存款4 800 000

勇老师：回复小武同学借：递延收益2 100 000 贷：固定资产2 100 000

勇老师：回复小武同学（3）自2008年5月起每个资产负债表日（月末）计提折旧：

勇老师：回复小武同学抵减之后的固定资产的账面价值是270万元，后续的折旧就按照270万元进行折旧即可

勇老师：回复小武同学借：制造费用22 500 贷：累计折旧22 500（2700000÷10÷12）

勇老师：回复小武同学（4）2016年4月设备毁损： 借：固定资产清理540 000 　  累计折旧2 160 000 　贷：固定资产2 700 000

勇老师：回复小武同学借：营业外支出540 000 贷：固定资产清理540 000

勇老师：回复小武同学接【例】，假设2009年5月，有关部门在对丁企业的检查中发现，丁企业不符合申请补助的条件，要求丁企业退回补助款。丁企业于当月退回了补助款210万元

勇老师：回复小武同学方法一：总额法的退回 借：递延收益1 890 000 其他收益210 000（差额） 　贷：银行存款2 100 000

勇老师：回复小武同学方法二、净额法的退回，应当视同一开始就没有收到政府补助，调整相关资产的账面价值。

勇老师：回复小武同学本例中应调整固定资产成本和累计折旧，将实际退回金额与账面价值调整数之间的差额计入当期损益

勇老师：回复小武同学借：固定资产1890 000 制造费用210 000（差额） 　贷：银行存款2 100 000

勇老师：回复小武同学以上就是政府补助相关知识点啦

勇老师：回复小武同学您可根据需要做下笔记

勇老师：回复小武同学您看看还有没有什么疑问

勇老师：回复小武同学有疑问可以提出来哦

勇老师：回复小武同学有专门老师为您答疑

勇老师：回复小武同学祝你学习愉快，加油