娇：回复老刘 建筑施工类的成本该怎么核算

老刘：回复娇建筑业成本使用工程施工这个科目核算的，下设明细科目，人工费、材料费、机械费、其他直接费等。而且每个科目要分项目核算

时光邂逅：回复朴老师 老师月末结转收入、费用、成本的分路怎么做？

朴老师：回复时光邂逅你好，上面都有的哦

时光邂逅：回复朴老师 1、2、3项都是一样的，看不明白

时光邂逅：回复朴老师 结转收入应该是： 借：主营业务收入 贷：本年利润

朴老师：回复时光邂逅一、主营业务收入的确认应遵循权责发生制原则。每月根据项目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入，年底根据甲方、监理公司确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。 产值确认后，根据合同毛利率等确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”“与工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。 二、在承包经营方式下，应确认的合同毛利应包括主营业务税金及附加、结算管理费和内部借款利息。即： 合同毛利=主营业务税金及附加+结算管理费。 1、每月根据项目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入，结转成本。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 借：本年利润 贷：公司内部往来——上缴款 公司内部往来——综合费 2、年末根据工程部核实的项目年度施工产值（工作量）进行收入和成本的调整（调减用负数） 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 3、工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 4、计算各期应交纳的税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税金——应交增值税、应交城建税等 其他应交款——应交教育费附加等 三、工程结算 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，通过“应收账款”和“工程结算”科目反映。“工程结算”科目反映累计已结算的合同款， 期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款，本科目只在工程完工时与“工程施工”科目对转。“应收账款——应收工程款”科目期末借方余额反映应收未收的进度款。 （1）确认应收的进度款 借：应收账款——应收工程款 贷：工程结算 （2）收到进度款后， 借：银行存款 贷：应收账款——应收工程款 （3）根据合同协议约定，所收到的预收款 借：银行存款 贷：应收账款——应收工程款 工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利

陌生人????：回复bamboo老师 就在个税里申报就可以吧，不需要去开劳务票吧

陌生人????：回复bamboo老师 年度汇算清缴企业所得税是不是还退呢

bamboo老师：回复陌生人????是自己单位的员工么

陌生人????：回复bamboo老师 零时雇佣的工人，大概会干几个月，自己承包的工地

bamboo老师：回复陌生人????有签订劳动合同么 如果有 个税正常工资薪金申报 可以不开劳务发票

陌生人????：回复bamboo老师 我们自己和员工签一个，然后个税缴纳可以把这些计入成本吗

bamboo老师：回复陌生人????公司和员工签劳动合同，然后个税缴纳可以把这些计入成本

陌生人????：回复bamboo老师 劳动合同需要缴纳什么税吗

bamboo老师：回复陌生人????劳动合同不需要缴纳什么税

陌生人????：回复bamboo老师 好的

bamboo老师：回复陌生人????嗯嗯 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

小鱼儿：回复宋生老师 我们研发了个恒温系统，然后这次去给客户安装我们的恒温系统，我们出技术，找了个安装队，帮我们组建恒温实验台

宋生老师：回复小鱼儿您好！你们打算怎么开发票？

小鱼儿：回复宋生老师 别人给我们开的建筑安装票

宋生老师：回复小鱼儿你好!现在你把这个做主营业务成本—安装费就可以了

小鱼儿：回复宋生老师 老师分录具体怎么做？月末结转分录怎么做？

宋生老师：回复小鱼儿你好！借主营业务成本—安装费 贷应付账款 借本年利润 贷主营业务成本

小鱼儿：回复宋生老师 如果放制造费用那个科目呢 借制造费用 贷应付 ，月末怎么结转

宋生老师：回复小鱼儿你好！你们不是生产企业，不入制造费用

小鱼儿：回复宋生老师 我们是执照上算是小型制造业

宋生老师：回复小鱼儿你好！你这个业务是建筑施工，这个项目不适合入制造费用

小鱼儿：回复宋生老师 实际是安装%2b劳务

宋生老师：回复小鱼儿你好！是的。所以不能入制造费用啊

娟?：回复bamboo老师 那我一直放在工程施工，工程成本里！资产负债表那里在存货那栏显示，总公司会计说不是这样

娟?：回复bamboo老师 去年的也没有结转

bamboo老师：回复娟?如果没有确认收入 不用结转成本 一直在工程施工项目下列示 期末的时候工程施工项目的金额体现在资产负债表存货栏次 是这样的 总公司会计说应该怎么处理

娟?：回复bamboo老师 就说让我结转，不然利润表里都没有显示成本的金额！房地产的才放在存货

bamboo老师：回复娟?建筑企业也是一样的 跟生产企业 房地产 一样 没有收入的时候成本在存货体现 您确认收入了么

娟?：回复bamboo老师 没有，老板说什么时候开票就什么时候开？直接叫我叫我开多少票的话我到时候还需要按工程结算来结转成本吗？

bamboo老师：回复娟?是的 收入跟成本匹配原则 您都没有确认收入 是不用结转成本的 等到开票确认收入后再对应结转

娟?：回复bamboo老师 假如我开100万的票，我要结转多少成本呢？

bamboo老师：回复娟?您为了这100万的收入实际发生了多少成本 就对应结转多少

娟?：回复bamboo老师 什么数据都没有呢！就是直接让开票

bamboo老师：回复娟?那您前期有没有确认过收入 或者您单位利润率要求达到多少

娟?：回复bamboo老师 没有确认过！也什么都没说

bamboo老师：回复娟?那您可以问问总公司会计 看看根据什么比例结转 不然到时候总公司会计有异议

AHuayu：回复方亮老师 老师我公司开出去的发票 是不是应该这样做分录 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税销项税 那结转销售成本 借：主营业务成本 贷：劳务成本 是这样吗老师？

方亮老师：回复AHuayu您的分录正确。

山中大老贼：回复立红老师 是建筑业

立红老师：回复山中大老贼同学你好，计入工程施工一工程成本一安装费；

会计学堂洪老师：回复宋生老师 先空转成本，因为3%简易计税，工程的税款都补缴齐了

会计学堂洪老师：回复宋生老师 借：工程施工 贷：预付帐款（开票金额减-预交金额减-补缴金额）这个就是结转的成本

宋生老师：回复会计学堂洪老师您好！你工程施工这个科目没有发票，你收到发票就贴进去就好了。

会计学堂洪老师：回复宋生老师 4月开票。6月收到成本票贴进可以吗？有点违反权责发生制

会计学堂洪老师：回复宋生老师 如按当期的实际情况处理，应该怎么处理会计分录，成本发票的面额大于结转的成本

宋生老师：回复会计学堂洪老师您好！可以贴进去的。其实你这个应该这么看，你4月的时候是暂估，6月确定，这样做也可以