会计：回复邹老师 忘说了，钱没有经过我们公司

邹老师：回复会计你好，是需要上交有关部门？

会计：回复邹老师 钱直接给国资了

邹老师：回复会计你好，那收到计入其他应付款，然后支付就冲销其他应付款就是了

会计：回复邹老师 拍卖的钱和税费都不是我们给的

邹老师：回复会计你好，按你单位只需要做第一笔清理分录就是了

会计：回复邹老师 那我固定资产模块那边怎么处理？ 需要做报废嘛？

邹老师：回复会计你好，需要做报废处理

挪蓝：回复轶尘老师 管理费用～其他办公费可以吗？

轶尘老师：回复挪蓝管理费用-其他 科目

挪蓝：回复轶尘老师 没有这个科目

轶尘老师：回复挪蓝可以设置增加一个二级科目

Jane敏：回复王雁鸣老师 这个税改怎么交呢

王雁鸣老师：回复Jane敏您好，如果是小规模纳税人，不备案的，按3%交，一般纳税人，以前抵扣了增值税的，按16%交，没有抵扣增值税的，不备案的，按16%交，备案后或者小规模纳税人备案后，按3%减按2%交。

Jane敏：回复王雁鸣老师  请问备案要怎么操作啊

王雁鸣老师：回复Jane敏您好，一般情况下，是拿原发票，当时记账的凭证，以及新出售的合同，或者您拍卖的手续，到税务局申请按优惠税率交税，经批准后执行。

Jane敏：回复王雁鸣老师 已经备案好了，在填报金税三的时候应该填在12行“3%征收率的服务、不动产和无形资产”那栏吗？为什么这一行我金额打不进去呢

Jane敏：回复王雁鸣老师 是12行那栏吗

Jane敏：回复王雁鸣老师 填在“3%征收率的服务、不动产和无形资产”那栏，然后税率写2%算出来的金额吗

王雁鸣老师：回复Jane敏您好，贵公司是小规模还是一般纳税人？

Jane敏：回复王雁鸣老师 一般纳税人

Jane敏：回复王雁鸣老师 买这辆车时没有抵扣过进项

王雁鸣老师：回复Jane敏您好，一般纳税人销售使用过的固定资产，如果符合按照3%征收率减按2%计征增值税，如何填写增值税申报表？以下是这样回答的，我看了看报表，应该是填写11行，您再看看吧。 答：在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中第11行填写对应的不含税销售额，《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）中第2、4列以及增值税申报表主表23行填写“不含税金额乘以1%得出的金额”。

Jane敏：回复王雁鸣老师 可是我11行也输不进数字，这怎么办呀

王雁鸣老师：回复Jane敏您好，先填写附列资料四试试呢。

peace：回复邹老师 老师，我们是互联网公司。

peace：回复邹老师 老师，我们是互联网公司，拍卖车牌收到的钱会计怎么处理？拍卖车牌的收入需要征什么税？

邹老师：回复peace借；银行存款 贷；固定资产清理 主要是增值税，城建税，教育附加，贷方教育费附加

Umigxixx：回复郭老师 是的，之前有入固定资产，已折旧完的

郭老师：回复Umigxixx借固定资产清理累计折旧，贷固定资产， 借银行存款贷固定资产清理应交税费， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。

Umigxixx：回复郭老师 我们需要先把拍卖收到的钱上交财政

郭老师：回复Umigxixx你好，这个车在你单位的名下吗？

Umigxixx：回复郭老师 单位的车，私人户名，

郭老师：回复Umigxixx借固定资产清理累计折旧，贷固定资产， 借经费支出贷固定资产清理应交税费， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。

Umigxixx：回复郭老师 “固定资产清理累计折旧”这个的金额是什么

郭老师：回复Umigxixx借固定资产清理、 累计折旧 贷固定资产。

Umigxixx：回复郭老师 应交税费是哪个数

郭老师：回复Umigxixx好，你们需要缴纳的增值税，这个处置的金额是多少？

西西柚：回复罗老师 车辆评估费也要计入固定资产科目吧

罗老师：回复西西柚对，也进入固定资产清理科目

西西柚：回复罗老师 1、将固定资产转入处置程序 借：固定资产清理 4500 累计折旧85500 贷：固定资产 90000 2、处置固定资产产生的费用 借：固定资产清理（评估费） 200 贷：银行存款 200 借：固定资产清理（拍卖佣金） 319.2 贷：银行存款 319.2 3、收到拍卖款 借：银行存款 11400 固定资产清理 5019.2 贷：营业外收入 6380.8 老师 就是支付清理费用这个手续是没有的 拍卖公司直接扣除费用后才转的拍卖款 那支付清理费用没有银行回单作为原是附件呀

罗老师：回复西西柚拍卖款就是扣除手续费，对吧，

西西柚：回复罗老师 是的 直接扣除手续费了 那支付清理费贷方计入什么科目呢

通赞猎头：回复立红老师 一起做固定资产核算的

立红老师：回复通赞猎头你好，如果固定资产清理已经完毕了，这个收入作为营业外收入

通赞猎头：回复立红老师 去年卖的车，对公账户上没有收到款，固定资产还没清理，这次可以一起清理吗？怎么做分录

立红老师：回复通赞猎头你好，如果还没有清理，可以一起清理核算 分录 借，固定资产清理 借，累计折旧 贷，固定资产 借，银行存款 贷，固定资产清理 贷，应交税费一应增销 最后将固定资产清理的余额转入资产处置损益就可以

通赞猎头：回复立红老师 我们这次取得的收入，没有开票呢，国拍行直接打款过来的，需要交税吗？

立红老师：回复通赞猎头你好，没有开票，先不需要交税

通赞猎头：回复立红老师 那分录是借，固定资产清理 借，累计折旧 贷，固定资产 借，银行存款 贷，固定资产清理 最后将固定资产清理的余额转入资产处置损益（营业外收入，或营业外支出吗？）

立红老师：回复通赞猎头你好，您的税目中有资产处置损益科目么，这是一个会计科目，不计入营业外收、支。

通赞猎头：回复立红老师 我们是小企业会计准则，没有资产处置损益科目呢 ？

立红老师：回复通赞猎头你好，如果没有，就计入营业外收入或支出

通赞猎头：回复立红老师 老师还会回复吗

立红老师：回复通赞猎头你好，上面已经回复了哟

挪蓝：回复郭老师 主营是工业企业，是佣金

郭老师：回复挪蓝借销售费用贷银行

Umigxixx：回复紫藤老师 没有‘’固定资产清理累计折旧‘’这个科目，应该怎么新增

紫藤老师：回复Umigxixx你好，有的累计折旧‘科目

Umigxixx：回复紫藤老师 请老师看看，

紫藤老师：回复Umigxixx你之前计入固定资产的时候，是什么就是什么

Umigxixx：回复紫藤老师 以前是手工入的，当时是 借设备购置，贷现金； 借固定资产，贷固定基金 那么现在我应该怎么办？

紫藤老师：回复Umigxixx如果你是政府会计的 借 业务活动费 累计折旧 贷 固定资产 收到钱的时候 借 银行存款  贷 应缴财政专户  上交的时候  借 应缴财政专户  银行存款

Umigxixx：回复紫藤老师 不是政府会计

紫藤老师：回复Umigxixx企业会计的， 一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 二、发生清理费用时: 借:固定资产清理 贷:银行存款、 三、处置的收入 借:银行存款等相关科目 贷:固定资产清理 应交税费 五、清理净损益 1、如果是净收益 借::固定资产清理 贷:资产处置损益 2、如果是净损失 借::资产处置损益 贷:贷:固定资产清理

Umigxixx：回复紫藤老师 老师，借 业务活动费 累计折旧  贷 固定资产 改为： 借：非流动资产基金/固定资产 贷：固定资产 这样正确吗？

紫藤老师：回复Umigxixx你好，对的，你的理解是对的

～红～：回复邹老师 老师，公司委托拍卖行拍卖车辆成交价50700元，拍卖行扣除拍卖佣金及手续费用1633元，我们公司收到49067元，这个账务处理怎么做？谢谢

邹老师：回复～红～你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633 借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

～红～：回复邹老师 老师，拍卖前我们账上折旧提完了，原值减折旧还有余额，这次资产处置了，账面净值我是不是要计入“固定资产减值准备”科目？

邹老师：回复～红～你好，原值减去累计折旧之后的余额计入固定资产清理科目借方核算

～红～：回复邹老师 好的，谢谢老师！

邹老师：回复～红～不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

～红～：回复邹老师 老师，前期公司收到拍卖行扣除佣金后的款时:借:银行存款，贷:其他应付款，后来收到拍卖行佣金发票及相关手续时账务处理:第一个分录借:固定资产清理，累计折旧，贷:固定资产，第二个分录佣金发票入账:借:固定资产清理，应交税费（进项税），其他应付款，贷方这时怎么计？

～红～：回复邹老师 得先把其他应付49067冲掉，49067与佣金发票1633的差额部分是不是还得入固定资产清理？

邹老师：回复～红～你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633 借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录） （是针对这个过程的分录有什么疑问？）

～红～：回复邹老师 对这个分录贷方有疑问: 借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税，（前提是我们只收到拍卖行1633元佣金发票）

邹老师：回复～红～你好，取得的拍卖佣金发票就这样做分录 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633

～红～：回复邹老师 拍卖佣金分录知道，成交价50700，扣除拍卖佣金1633，余额49067是不是计“固定资产清理”？

邹老师：回复～红～你好，这个固定资产处置之前的原值，累计折旧分别是多少？ 完整的分录是 借；固定资产清理 ， 累计折旧 （累计计提的折旧）， 贷；固定资产（原值） 借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633 借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

～红～：回复邹老师 老师，原值445160，累计折旧422902，净残值22258

邹老师：回复～红～你好 借；固定资产清理 22258， 累计折旧 422902， 贷；固定资产445160 借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633 借；固定资产清理49067%2B1633-1633-22258，贷；资产处置损益 49067%2B1633-1633-22258

～红～：回复邹老师 分录我清楚，就是最初收到拍卖行49067时，账务处理:借:银行存款 49067，贷:其他应付款49067，收到佣金发票及评估报告时，按正常资产处置程序走，就是冲其他应付时，对方科目我怎么做？

邹老师：回复～红～你好 收到佣金发票的分录是 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633

～红～：回复邹老师 老师，净残值不用管吗

邹老师：回复～红～你好 借；固定资产清理 22258（账面净值）， 累计折旧 422902， 贷；固定资产445160 借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633 借；固定资产清理49067%2B1633-1633-22258，贷；资产处置损益 49067%2B1633-1633-22258 最后一笔分录就是结转固定资产处置的净损益