计提工资 借：管理费用—工资 贷：应付职工薪酬—工资 发放的时候，就要个人的社保扣除出来，借：应付职工薪酬—工资 贷：银行存款 其他应收款—个人社保 计提社保，只计提单位承担部分， 借：管理费用—社保费 贷：应付职工薪酬—社保费 缴纳社保时，借：应付职工薪酬—社保费 其他应收款—个人社保 贷：银行存款

1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

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