鼠羊羊：回复meizi老师 建筑公司收到材料进项票不计成本只计进项税抵扣怎么做会计分

meizi老师：回复鼠羊羊你好 不是你们买材料发生的进项税发票吗 不计入成本 只做进项税 后期拿来抵扣 。 关键你发票是含税金额的 你不入成本 账务做不平

鼠羊羊：回复meizi老师 不计成本

meizi老师：回复鼠羊羊你好 这个不是你们买来的材料吗 那你挂往来 借应交税费-应交增值税-进项税 贷应付账款 但是这样做是有风险的

鼠羊羊：回复meizi老师 只抵扣进项税

meizi老师：回复鼠羊羊你好 抵扣你也得先做进项税 后期才能月末结转去抵扣。 你都不做进项税这个没法抵扣的。 本来你收到发票 不做成本只做进项税 就不对的。

溪溪溪：回复张艳老师 一般纳税人 可以提供一个全部的分录吗？

张艳老师：回复溪溪溪以采购商品和销售商品 借：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品

溪溪溪：回复张艳老师 进项和销项怎么结转，快帐好像没有自动结转

张艳老师：回复溪溪溪如果月末计算是需要交纳增值税的情况，做分录 借：应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税

溪溪溪：回复张艳老师 老师，如果不需要缴纳增值税呢

张艳老师：回复溪溪溪如果月末形成留抵税额，不需要缴纳增值税的情况，是不需要做任何分录的。

せ尕蒽;：回复朴老师 融资分录怎做？

朴老师：回复せ尕蒽;融资租赁会计分录： 借：固定资产---融资租赁 贷：其他应付款 承租人对融资租赁的会计处理： 1、租赁开始日的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 2、初始直接费用的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3、未确认融资费用的分摊 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 4、履约成本的会计处理 借：管理费用等 贷：银行存款 5、或有租金的会计处理 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 借：销售费用 贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 贷：银行存款 由于或有租金的金额不确定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因此在实际发生时，借记“制造费用”、“营业费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 6、租赁期满时的会计处理 租赁期满时，承租人通常对租赁资产的处理有三种情况： （1）返还租赁资产。 借：长期应付款-应付融资租赁款 累计折旧 贷：固定资产-融资租入固定资产 （2）优惠续租租赁资产。如果承租人行使优惠续租选择权，则应视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理。如果期满没有续租，根据租赁合同要向出租人支付违约金时： 借：营业外支出 贷：银行存款。 （3）留购租赁资产。在承租人享有优惠购买选择权时，支付购价时： 借：长期应付款-应付融资租赁款 贷：银行存款 同时，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关其他明细科目。

企鹅：回复meizi老师 抱歉问错了，是收到进项票没认证，但银行出款了，完整分录是什么？

meizi老师：回复企鹅你好  那你描述下 具体是什么业务的进项发票。 这样才好判断借方科目    

企鹅：回复meizi老师 建筑业 销售瓷砖

meizi老师：回复企鹅你好       那你收到了   借原材料   应交税费-待认证进项税  贷银行存款。   到时你认证后做 ：借    应交税费-应交增值税-进项税 贷   应交税费-待认证进项税  ； 你材料用到工地做 ：借工程施工 -合同成本-材料费贷原材料来核算   

企鹅：回复meizi老师 老师，我一直使用的库存商品 可以吗？或者按往来做入可以吗？

meizi老师：回复企鹅 你好       一般这个是材料  应该是计入原材料。   不计入库存商品哦 。      

企鹅：回复meizi老师 是这样的，公司是属于销售挣差价，必须走原材料吗？

meizi老师：回复企鹅你好   如果你们是买来销售 这个计入库存商品 可以的。    不用计入原材料  。买来销售计入库存商品     

企鹅：回复meizi老师 好的，那这张进项票就订在这个月的账本里？如果此进项税额明年才使用，要怎么记？是通过当月认证凭证证明，直接做分录没有附带发票？

meizi老师：回复企鹅 你好 是的   装订在本月就行了。      到时你用复印件附明年的 凭证后面   就行了。      

大方的小丸子：回复蒋飞老师 医疗药品

蒋飞老师：回复大方的小丸子借管理费用…福利费 贷：银行存款

大方的小丸子：回复蒋飞老师 福利费吗

蒋飞老师：回复大方的小丸子你好！ 是的。

大方的小丸子：回复蒋飞老师 银行没有这笔费用

蒋飞老师：回复大方的小丸子你们是执行银行会计制度？

大方的小丸子：回复蒋飞老师 贷银行 余额会不会少

蒋飞老师：回复大方的小丸子你好！ 会的。

大方的小丸子：回复蒋飞老师 余额不平咋办

蒋飞老师：回复大方的小丸子借：管理费用…福利费 贷：银行存款 …怎么不平呢，不明白

大方的小丸子：回复蒋飞老师 银行流水上没有这笔记录

蒋飞老师：回复大方的小丸子借：管理费用…福利费 贷：应付账款

大方的小丸子：回复蒋飞老师 应付账款二级科目写什么

蒋飞老师：回复大方的小丸子应付账款…xx客户

大方的小丸子：回复蒋飞老师 谢谢

蒋飞老师：回复大方的小丸子您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

帆：回复答疑陈园老师 能用预付账款吗？

答疑陈园老师：回复帆如果你是先付款，后收货的，可以。

帆：回复答疑陈园老师 打款后 借预付账款 贷银行存款

帆：回复答疑陈园老师 收到货物 借 库存商品（暂估数） 预付账款

帆：回复答疑陈园老师 收到发票后 借 库存商品（暂估红字）贷 预付账款（红字） 借库存商品（发票数）应交税费进项税额 贷预付账款（发票）

帆：回复答疑陈园老师 这样做对吗？老师？

答疑陈园老师：回复帆是的，就是这样写分录。

帆：回复答疑陈园老师 可是 我这样做了 资产负债表上的预付账款数与实际不相符 在总账上看 有的预付款的供应商还不显示

答疑陈园老师：回复帆是的，暂估的那个月，资产负债表的预付账款会小于实际数。 但是，你把两个月的分录合在一起看，最后改预付账款改供应商的余额是0.