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会计实操中可以借记资本公积吗
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 聂向普 发表的提问：
向法人的借款不还给法人了 可不可以转为实收资本或者资本公积呢
账上有银行流水的可以。
76楼
2022-12-15 09:25:48
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李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师，课程：零基础上岗—所有者权益—新股东入股，可不可以这样写分录： 借：银行存款100万，贷：资本公积40万，贷：实收资本—李祥60万； 借：实收资本—李海30万，借：实收资本—王永文 30万，贷：资本公积 60万。
您是怎么考虑要记入资本公积呢，
77楼
2022-12-15 09:45:34
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微信用户：回复李霞老师 因为注册资金始终是300万，变更前是李海和王各150万，出资比例各50%，李祥加入后，出资100万，占20%。
2022-12-15 10:06:39
李霞老师：回复微信用户就是说一开始是，借银行存款，300      贷，实收资本-李海  150 实收资本-王  150                     后来，那就是借银行存款，100  贷，实收资本--李祥  100           可以这样，借，实收资本 -李海150   实收资本-王  150   贷，实收资本 -李海100   贷实收资本-王100
2022-12-15 10:25:06
微信用户：回复李霞老师 不对吧，李祥占股20%，注册资本300万，能计入实收资本的只有60万，李海和王实收资本减少到各120万。老师你要不要去看下那个课程，可能我表述得不够清楚。
2022-12-15 10:48:52
李霞老师：回复微信用户那就是这样，借，银行存款100 ，    实收资本-李海 150      实收资本-王 150   贷实收资本-李翔60       实收资本-李海120    实收资本-王  120   资本公积100           你那个做法也是对的
2022-12-15 11:18:25
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 严玲 发表的提问：
中级会计实务 老师，轻1第80页第四大题第2题，关于某股东增资，使得其他股东持股比例下降，下降股份对应原股权数与增资增加股份数的差额，确认的应该是投资收益，为什么本题答案确认的是资本公积？
把题目发图片来，我帮你看看。
78楼
2022-12-15 10:11:46
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严玲：回复方老师 2014年1月2日，甲乙丙分别出资1000万元、2000万元、2000万元设立A公司，并分别持有20%,40%,40%股权。甲对A具有重大影响。A公司2014年实现净利润4000万元，可供出售金融资产公允价上升1000万元，无其他变动。
2022-12-15 10:26:25
严玲：回复方老师 2015年1月1日，经甲乙丙协商，乙对A公司增资4000万元，增资后A公司净资产为14000万元，甲乙丙分别持15%,50%,35%股权，相关手续于当日完成，甲仍对A公司施加重大影响。请编制相关会计分录
2022-12-15 10:53:46
方老师：回复严玲借长期股权投资 贷银行存款 2014年底 借长期股权投资-损益调整 -其他综合收益 贷投资收益 其他综合收益 2015年1月 增资时 借长期股权投资-其他权益变动 贷资本公积
2022-12-15 11:15:36
严玲：回复方老师 为什么是资本公积而不是投资收益呢
2022-12-15 11:41:32
方老师：回复严玲因为别的投资方增资引起的变动属于其他权益变动，记入资本公积，这个准则有规定的。
2022-12-15 12:02:18
严玲：回复方老师 但是讲长投时，讲过一个例题，也是增资导致股权数下降，不过那个例题讲的是从成本法到权益法，当时对两者的差额，确认的是投资收益
2022-12-15 12:27:23
方老师：回复严玲权益法是这样核算的，你可以找找那个例题，回来我再帮你看看。
2022-12-15 12:47:29
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 汉丰湖的鱼 发表的提问：
借款可以转为资本公积吗？如果可以为什么可以？
您好！可以的。可以债权转股权的。
79楼
2022-12-15 10:38:59
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汉丰湖的鱼：回复宋生老师 可以直接计入资本公积？应该计入什么明细呢？其他资本公积吗？
2022-12-15 10:55:07
宋生老师：回复汉丰湖的鱼您好！不好意思，我看错了，是可以做实收资本，一般不做资本公积。
2022-12-15 11:12:41
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 惜缘 发表的提问：
自查出中级分数以来，一直想对我听过课的靳焕一老师和穆凡老师表达我的谢意，只可惜我报的是实操班，中级课程是学堂送的，不是正式班的学员，进不去班级群，不能直接向老师表达我的谢意。今天偶尔在问答里看到有学员以这样的方式向老师表达谢意，我也迫不急待的来说说。我以前考过两年的中级会计，但都是因为没有认真学每年只考过一门课。今年听靳焕一老师的课，感觉老师思路特别清晰，上课没有费话，讲的我都能听懂，我中级会计实务考了90分。不得不说的是穆凡老师，真的是我见过的讲课讲的最直接有效的老师，课上讲的全是采分点。记得经济法考试的时候，我把前面两个简答题写成了教课书版，因为那两个题老师都讲过很多次。篇幅有限，谢谢老师
恭喜你，通过中级，希望你的工作越来越好，继续关注我们会计学堂
80楼
2022-12-18 09:18:43
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ _y. 发表的提问：
资产负债表中有一个实收资本可以填那个注册资金吗，然后下面有一个资本公积可以填追加投资吗？
您好！你没有收到钱就不要填了。 资本公积没有就不填
81楼
2022-12-18 09:46:07
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_y.：回复宋生老师 都收到的，追加投资的都收到了，就是现在股东分红我该如何填写@宋老师:
2022-12-18 10:00:34
宋生老师：回复_y.您好！有收到钱只计入实收资本就可以了。 分红是借：利润分配-分配股利 贷：应付股利（或应付利润） 实际派现时： 借：应付股利（或应付利润） 贷：银行存款
2022-12-18 10:21:59
种老师
职称：中级会计师,税务师,经济师,审计师,注册会计师
4.90
解题: 0.22w
引用 @ 如意的芹菜 发表的提问：
会计实操记账，怎么操作
你说的是在哪个软件上
82楼
2022-12-18 10:07:55
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 钟莉 发表的提问：
长投：溢价 会计分录可以只定资本公积吗
你好 可以的，这个可以限定只涉及资本公积的
83楼
2022-12-18 10:23:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ AXin菲 发表的提问：
实收资本会记录号是哪个股东的，那么收到的资本公积会也会记录上属于哪个股东的吗
您好，是的，实收资本的明细科目是具体股东的名称，也就是证明具体是哪一个股东投入的
84楼
2022-12-19 08:12:13
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 心静如水 发表的提问：
老师 母公司投资的资本公积-资本溢价做账了后 可以退回去吗？做：借资本公积-资本溢价 贷银行存款 这样做可以吗？
基本上不存在这种情况
85楼
2022-12-19 08:21:15
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心静如水：回复邹老师 老师 但是已经退回去了9万 这个该怎么做呢？谢谢！
2022-12-19 08:50:02
邹老师：回复心静如水我不知道为什么你们企业想增加资本公积的时候就增加，想减少就减少
2022-12-19 09:04:31
心静如水：回复邹老师 是母公司投资子公司投资款注册资金是100万，投资款来了1个亿，子公司又把投资款9000多万去投资到到其他公司，现在剩了10万，就退回去母公司9万了。
2022-12-19 09:19:20
邹老师：回复心静如水投入的资本不是想退就可以退的
2022-12-19 09:45:20
心静如水：回复邹老师 就是为了投资其他公司才注册了这个子公司
2022-12-19 09:57:51
心静如水：回复邹老师 钱已经从银行退回母公司了
2022-12-19 10:16:47
邹老师：回复心静如水已经投入子公司，母公司就对这个投资款失去了控制权
2022-12-19 10:38:02
邹老师：回复心静如水已经投入子公司，母公司就对这个投资款失去了控制权
2022-12-19 10:55:39
心静如水：回复邹老师 是从一般户退回去的
2022-12-19 11:16:40
邹老师：回复心静如水跟从那个账户退回去的没有关系，得按照公司法的规定来执行
2022-12-19 11:29:25
心静如水：回复邹老师 母公司是全额投资的100%股东 应该是具有控制权吧
2022-12-19 11:58:30
邹老师：回复心静如水对公司的生产经营有控制权，但是对投入子公司的资金已经失去控制权，投入的属于子公司的资产，不是母公司想随时取回都可以的
2022-12-19 12:11:54
心静如水：回复邹老师 那我该怎么做呢？之前的做了实收资本和资本公积-资本溢价。不晓得对不对哦？投资出去的做了长期股权投资
2022-12-19 12:40:43
心静如水：回复邹老师 要不我做母公司往来款，其他应收款可以吗？
2022-12-19 13:07:53
邹老师：回复心静如水退回的，你可以计入其他应收款核算 你的账务处理是正确的，唯一有问题的地方就是冲减了资本公积 希望你有空看一下公司法对出资方面的规定
2022-12-19 13:19:11
心静如水：回复邹老师 好的 谢谢老师！非常感谢！
2022-12-19 13:32:45
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 安 发表的提问：
老师，我上个月不小心把超出的头资款做成了实收资本，这个月可以调成借款吗，借记实收资本，贷记其他应付款，可以吗
您好，是账务处理错误的话，是可以的
86楼
2022-12-19 08:26:25
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 漂亮的月饼 发表的提问：
原股东投入100万元，其中注册资本10万元，出资比例10%，资本公积90万元。现平价转让5%给另一位新股东，作价50万元。做分录时，借：实收资本--老股东，贷：实收资本--新股东； 还需要做资本公积的变动吗，借：资本公积--老股东，贷：资本公积--新股东？
你好，注册资本10万元，平价转让5%，作价50万元，这个信息是相互矛盾的啊 
87楼
2022-12-19 08:32:59
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漂亮的月饼：回复邹老师 原股东投入100万元，转让一半股权出去就是5%，新股东要支付50万元对价，请问老师分录还需要做资本公积的变动吗，借：资本公积--老股东，45万元 ，贷：资本公积--新股东 45万元？我的理解是50万元对价里面资实收资本5万元，本公积45万元，
2022-12-19 09:03:24
邹老师：回复漂亮的月饼你好，你自己看看，转让一半股权出去就是5%，这个显然是错误的啊 转让一半股权出去应当是50%，而不是5%啊 
2022-12-19 09:14:46
漂亮的月饼：回复邹老师 老股东出资比例是10%，转让一半之后，老股东剩下5%，新股东是5%。我的意思是这个哦
2022-12-19 09:35:19
邹老师：回复漂亮的月饼你好，原股东投入100万元 借：银行存款 100万，贷：实收资本—原股东 10万，资本公积 90万 平价转让5%给另一位新股东，作价50万元，站在公司的角度 借：实收资本—原股东 5万 贷：实收资本—新股东 5万 45万的溢价属于原股东个人，而不是属于单位
2022-12-19 09:47:45
漂亮的月饼：回复邹老师 5% 的股权原始投入是50万元（老股东10%股权花了100万元，所以5%股权对应50万元投入成本），现在转让价也是50万元，不是平价转让吗，税局说不用交个税。另外，资本公积如果不做分录，那账上还是显示老股东资本公积45万元？如过老股东转让100%出去，资本公积也不处理？
2022-12-19 09:58:11
邹老师：回复漂亮的月饼你好，原股东投入100万元 借：银行存款 100万，贷：实收资本—原股东 10万，资本公积 90万 平价转让5%给另一位新股东，作价50万元，站在公司的角度 借：实收资本—原股东 5万 贷：实收资本—新股东 5万 45万的溢价属于原股东个人，而不是属于单位 5% 的股权，对应的原始实收资本是5万，而不是50万，请不要搞混了 
2022-12-19 10:22:09
漂亮的月饼：回复邹老师 好的，谢谢老师。如果老股东转让100%出去，资本公积应该如果做分录呢
2022-12-19 10:33:23
邹老师：回复漂亮的月饼你好，股权转让，不需要做资本公积的分录。
2022-12-19 11:01:00
沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 谢芳芳 发表的提问：
印花税计提时，实际操作中有师傅交计提时借记管理费用，贷应交税费-印花税，这样可以吗
您好 在新会计准则下计提印花税时的会计分录： 借：税金及附加 贷：银行存款/库存现金 税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
88楼
2022-12-20 08:05:01
全部回复
谢芳芳：回复沈家本老师 那小企业会计制度也是这样操作吗
2022-12-20 08:32:00
沈家本老师：回复谢芳芳您好，也是一样的 印花税，分为先计提后缴税，以及直接缴税两种，一般先计提后缴税比较完整。 一、先计提后缴税： 确认税款时： 借：税金及附加 贷：应交税费——应交印花税 实际缴税时： 借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款 二、不计提，实际纳税时直接： 借：税金及附加 贷：现金（银行存款） 为你提供解答，祝学习愉快
2022-12-20 08:56:05
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 我是努力的会计小白痴 发表的提问：
假如说公司注册资本120万，实收资本120万，资本溢价480万进入资本公积，在实操过程中有什么风险嘛？比如分红个税，转增资本，之前老会计实业资本100万，剩下500万进其他应付款，转述给我的话是说不要进资本公积，我没做过想不明白
应该以实际业务入账，是借款可以走其他应付款，如果是投资款超过注册资本的部分计入资本公积。资本公积不能分红，只能转增资本。只有实收资本和盈余公积才可以用于分红。
89楼
2022-12-20 08:14:13
全部回复
文静老师：回复我是努力的会计小白痴如果你们是借款，则老会计的意见没问题。应以资金性质入账
2022-12-20 08:40:28
文静老师：回复我是努力的会计小白痴实收资本分红不是说拿出来分红，它是分红的依据。真正参与分配的是未分配利润，必要时可用盈余公积分红。实收资本和资本公积金额不参与分红。资本公积也不是分红的依据。
2022-12-20 09:01:43
球球老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.12w
引用 @ 玲 发表的提问：
如图，资本公积科目借方登记1940，所有股本溢价都归为资本公积吗？
是的，发行收到的金额减去股本面值，减去发行费，其余全部计入股本溢价
90楼
2022-12-20 08:29:59
全部回复
玲：回复球球老师 图中解析：贷：股本1000可以理解是股本减少1000吗，那资本公积-股本溢价1940该怎么理解呢，是存款和股本的差异都计为资本公积吗，那资本公积是减少了吗？
2022-12-20 08:48:34
球球老师：回复玲资本公积在贷方表示他是增加的。
2022-12-20 09:04:21
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