尼莫：回复李老师 哦哦，那我们会计为什么做分录是借其他应交款-水利基金 贷银行存款呀？明明这个是银行每月自动扣款已经扣掉了呀

李老师：回复尼莫他是有做计提 而且他用的是会计制度 他还有一笔分录 借管理费用 贷其他应交款

尼莫：回复李老师 哦哦，好的，谢谢老师

李老师：回复尼莫不客气哈~

文老师：回复要减肥的蜜蜂资源税：(1)发生销售业务时：企业将计算出销售的应税产品应缴纳的资源税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应缴资源税”科目；上缴资源税时，借记“应交税费——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。

文老师：回复要减肥的蜜蜂(2)发生自用业务时：企业将计算出自产自用的应税产品应缴纳的资源税，借记“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“应交税费——应缴资源税”科目；上缴资源税时，借记“应交税费——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。

文老师：回复要减肥的蜜蜂(3)收购未税矿产品：企业收购未税矿产品，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目，按代扣代缴的资源税，借记“材料采购”等科目，贷记“应交税费——应缴资源税”科目,上缴资源税时，借记“应交税费——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。

文老师：回复要减肥的蜜蜂(4)外购液体盐加工团体盐：企业在购入液体盐时，按所允许抵扣的资源税，借记“应交税费——应缴资源税”科目，按外购价款扣除允许抵扣资源税后的数额，借记“材料采购”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款”“应付账款”等科目；企业加工成固体盐后，在销售时，按计算出的销售固体盐应缴的资源税，借记“产品销售税金及附加”科目，贷记“应交税费——应缴资源税”科目；将销售固体盐应纳的资源税扣抵液体盐已纳资源税后的差额上缴时，借记“应交税费——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。

要减肥的蜜蜂：回复文老师 可以入管理费吗？我到百度查询都答案都是管理费用-河道工程维护管理费，管理费用-堤围费，管理费用-价格调节基金，管理费用-地方基金、水利基金、管理费用-资源税

文老师：回复要减肥的蜜蜂这里面除了资源税，都是地方基金的不同叫法，一般都是根据收入的一定比例计提的，小企业会计准则都是计入主营业务税金及附加，印花税也是的，有的地方规定，江苏就规定防洪保安资金计入营业外支出

要减肥的蜜蜂：回复文老师 嗯哦，工程发票里边的个人所得税可不可以理解为是预缴的个人所得税，多退少补。

文老师：回复要减肥的蜜蜂那应该是以个人的名义开的工程发票吧，那不可以入公司的帐

要减肥的蜜蜂：回复文老师 不是，是以公司名称开的，发票在我手上。

要减肥的蜜蜂：回复文老师 我到百度搜过，里边说工程发票的个人所得税征税对象是工程承包人，就是不知道这里的工程承包人是指什么。

要减肥的蜜蜂：回复文老师 印花税一般意见是管理费用-印花税

要减肥的蜜蜂：回复文老师 这些税金的会计分录可以在那里的书本查询

文老师：回复要减肥的蜜蜂承包人就是承接工程的单位，印花税小会计准则是入主营业务税金及附加的，我们专管员特地讲的，我到时候再给你找找

郭：回复何江何老师 会计分录呢？

何江何老师：回复郭借：借：营业外支出 贷：银行存款

优雅的裙子：回复bamboo老师 谢谢！还想请教下当月增加社保，下个月扣款，那么当月计提还是按增加的来吗？

bamboo老师：回复优雅的裙子当月增加 次月扣款 从扣款的月份计提 增加当月按原来的计提

优雅的裙子：回复bamboo老师 好的

bamboo老师：回复优雅的裙子嗯嗯 欢迎有疑问继续提问

优雅的裙子：回复bamboo老师 再请问下培训费会计分录，要不要计提

bamboo老师：回复优雅的裙子借：管理费用-职工教育经费 贷：应付职工薪酬-职工教育经费 借：应付职工薪酬-职工教育经费 贷：银行存款等 不用事先按8%计提 实际发生的时候这样写分录就好了

优雅的裙子：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复优雅的裙子不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快