向未来进发：回复钟存老师 老师，用固定资产清理的有哪些方面，谢谢

钟存老师：回复向未来进发只要固定资产转出的话，都是从清理转出的，不管是你的固定资产，报废固定资产销售固定资产。用于投资。

向未来进发：回复钟存老师 你好，老师，那固定资产的改良支出，和替换某部分的区别是什么

钟存老师：回复向未来进发那地方部分。到时候转营业外支出了。

向未来进发：回复钟存老师 老师，我是不明白，后续改良支出，为什么用在建工程科目，而替换旧部件就用固定资产清理

钟存老师：回复向未来进发替换的部件意思是没有使用价值的，它属于一种报废损失。所以看你最开始转到哪了，如果你这个转在建工程的时候，先把这个替换就转进在建工程，他就是介意，因为支出在在建工程。如果你当时就转清理了，那就是借营业外支出贷固定资产清理。

文静老师：回复Fighting固定资产的处置包括固定资产的出售，报废，毁损，对外投资，非货币性资产交换，债务重组等，所以固定资产的毁损属于处置固定资产。处置固定资产应当通过固定资产清理科目核算。

文静老师：回复Fighting1.首先将固定资产转入清理，借固定资产清理，借累计折旧，贷固定资产。2.如果有残料，借原材料，贷固定资产清理。3.支付清理费，借固定资产清理，借应交税费-应交增值税(进项税额)贷银行存款等。4.确认赔款借其他应收款，贷固定资产清理。5.结转清理损失借营业外支出，贷固定资产清理。(固定资产清理是处置专用账户，企业会计准则规定处置固定资产应使用此科目，先转入清理，再计算清理收益，费用，最后平账，每一步均用到固定资产清理，一清到底)

画凉：回复meizi老师 毁损不是盘亏了吗？

画凉：回复meizi老师 不应该用待处理财产损溢了吗？

meizi老师：回复画凉 你好 毁损了  是报废了 。不是盘亏 。   

燎原火：回复小林老师 这个不是 固定资产盘亏吗？ 老师你是不是漏了个 减值准备呀 嘻嘻

小林老师：回复燎原火您好，不好意思。 您好，借固定资产清理，固定资产减值准备，累计折旧，贷固定资产。借营业外支出贷固定资产清理

燎原火：回复小林老师 好的 谢谢

小林老师：回复燎原火您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

小幸运：回复易 老师 不是通过固定资产清理科目吗

易 老师：回复小幸运是的，通过了的，借方是清理，您问是的损失直接按损失的给你的分录

易 老师：回复小幸运借：固定资产清理 固定资产减值准备 累计折旧，贷：固定资 产 借：银行存款，贷：固定资 产清理 资产处置损益

小幸运：回复易 老师 我要注销的，想把固定资产清理掉

小幸运：回复易 老师 整个过程的会计分录应该怎么做

小幸运：回复易 老师 例如我的原值100万，累计折旧10万，净值90万，这个我要做固定资产损失处理，会计分录加上数据，应该怎么做呢？

易 老师：回复小幸运借：固定资产清理90累计折旧10，贷：固定资 产100 只买了如70万借：银行存款70，资产处置损益20贷：固定资 产清理90

假宝玉：回复立红老师 好的老师

假宝玉：回复立红老师 1，2020年5月10日，A公司发放4月员工工资，其中需要代扣代缴的个人承担的社保/公积金为：管理部门人员3000元，销售部门人员5000元，个人所得税销售部门人员需要承担：300元 。请编制A公司记账凭证 借：应付职工薪酬-管理部门员工工资30000     应付职工薪酬-销售部门员工工资50000 贷：银行存款71700     其他应收款-管理部门社保3000               -销售部门社保5000     应交税费-个人所得税-销售部门300 老师，上边这个分录，贷方的社保为什么要用“其他应收款”

立红老师：回复假宝玉你好，这个是发工资时扣个人负担的社保费，原来交社保的时候 是计入其他应收款，现在发工资时扣下冲减其他应收款。

假宝玉：回复立红老师 怎么冲减呢？

假宝玉：回复立红老师 贷方有其他应收款，冲减的时候怎么冲减？您能写一下分录吗

立红老师：回复假宝玉你好， 上交社保时 借，其他应收款一个人社保 贷，银行存款 现在发工资 借，应付职工薪酬 贷，其他应收款一个人社保

假宝玉：回复立红老师 这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？

立红老师：回复假宝玉你好，这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？——是的，

假宝玉：回复立红老师 老师，我上边问的那个资产处置损益的分录，能不能给我写一下正确分录？谢谢了

立红老师：回复假宝玉你好， 固定资产毁损报废的时候 借：固定资产清理7000 贷：累计折旧3000 固定资产10000 借：银行存款5000 贷：固定资产清理5000 借：营业外支出2000 贷：固定资产清理2000

雨轩老师：回复会计学堂毁损一般就是非正常原因造成的。比如自然灾害啊什么的

会计学堂：回复雨轩老师 好的，老师，那固定资产用了一段时间后无法使用了就是报废是吧?

雨轩老师：回复会计学堂是的，这种就是属于报废了

蓝天白云：回复吴少琴老师 谢谢老师，麻烦你再帮我解答一个问题 ，出差人员的机动车电子普通发票可以抵扣吗 ？

吴少琴老师：回复蓝天白云是不是客运服务的，是的话可以抵扣

James Rodriguez16：回复朴老师 那如果做会计处理是按照固定资产盘亏的来做，还是按照固定资产处置的来做

朴老师：回复James Rodriguez16按照固定资产盘亏的来做