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持有至到期投资减值会计处理
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王侨
职称：注册会计师、金牌讲师
5.00
解题: 0.04w
引用 @ 阿拉小静 发表的提问：
持有至到期投资（债券投资）期末公允价值上升，怎么处理，对账面价值的影响？
没有影响，持有至到期投资适用的后续计量是摊余成本，不是公允价值计量。
136楼
2023-01-06 06:45:06
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ ???? 发表的提问：
持有至到期投资账面价值包含公允价值变动吗？
持有至到期投资不包含公允价值变动
137楼
2023-01-06 07:10:54
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马江伟老师
职称：中级会计师
4.87
解题: 0.05w
引用 @ 云卷云舒 发表的提问：
老师，金融资产这，老师讲的怎么没有持有至到期投资和，可供出售，书上有？
新的金融资产准则下， 有以摊余成本计量的金融资产 有以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产 有以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
138楼
2023-01-06 07:17:27
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云卷云舒：回复马江伟老师 那就按照老师讲的，意思是持有至那些都没有了？
2023-01-06 07:43:52
马江伟老师：回复云卷云舒这是最新的，以前的科目有的没有了
2023-01-06 07:55:03
云卷云舒：回复马江伟老师 好的
2023-01-06 08:16:26
云卷云舒：回复马江伟老师 感觉换的好快
2023-01-06 08:35:38
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 有一点头大 发表的提问：
一)实训目的:训练持有至到期投资的核算。 (二)资料:A 公司于 2003 年 1 月 1 日以存款 5.0562 万元购入 B 公司发行的 5 年期债券， 面值 4.7 万元，票面利率 12%，每年付息一次，到期还本，每年末计息一次，采用实际利率 法摊销溢价。假定按年计提利息，利息不以复利计算。 【要求】编制 A 公司在债券存续期内与该投资有关的所有会计分录。
正在解答中，请稍等
139楼
2023-01-06 07:45:33
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何何老师：回复有一点头大答案如下图所示，您好
2023-01-06 08:24:47
有一点头大：回复何何老师 老师那这个不以复利计价是什么意思呢
2023-01-06 08:37:02
有一点头大：回复何何老师 p a i p f i 又是什么意思
2023-01-06 08:52:52
有一点头大：回复何何老师 为什么第二张的图片那个倒是什么意思
2023-01-06 09:16:20
何何老师：回复有一点头大P/A是年金现值系数，P/F是复利现值系数。利息算年金现值，本金算复利现值
2023-01-06 09:29:44
何何老师：回复有一点头大倒挤就是最后的利息摊销有个尾差，要倒减一下
2023-01-06 09:41:32
有一点头大：回复何何老师 那老师可否详细说明如果以后遇到了这种题型该怎么做
2023-01-06 10:01:37
有一点头大：回复何何老师 因为这好像比较偏中级会计师？
2023-01-06 10:14:37
有一点头大：回复何何老师 我初级还没有考 哈哈哈哈
2023-01-06 10:33:58
何何老师：回复有一点头大对，这个题目还是有一定难度的，初级考的概率不高
2023-01-06 10:53:36
有一点头大：回复何何老师 我才大一 哈哈哈哈哈哈
2023-01-06 11:05:27
有一点头大：回复何何老师 还搞不太懂
2023-01-06 11:29:26
何何老师：回复有一点头大实际收益与应收利息的差额就是利息调整的数值.借记或贷记"持有至到期投资--利息调整"科目. 其后每期的摊余成本就是加上或是减去上一期的利息调整数值,再按上述方法确定下一期的利息调整数值.依此类推.注意:最后一期的利息调整应是最初确定的利息调整减去各期已调整的数.因为计算中会有四舍五入,所以最后一期进行倒挤法计算,剩余的利息调整余额调整完
2023-01-06 11:56:04
有一点头大：回复何何老师 倒挤法有了结果
2023-01-06 12:13:12
有一点头大：回复何何老师 老师最后一题就是这样做的吗还是就这样
2023-01-06 12:33:20
何何老师：回复有一点头大答案就是这样做的呀，没问题的
2023-01-06 12:47:17
有一点头大：回复何何老师 (二)资料甲公司于 2011 年 1 月 1 日以 1 500 万元(含支付的相关费用 1 万元)作为对价， 取得乙公司 30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。 2011 年 1 月 1 日乙公司可辨认净资产公允价值为 4 000 万元。取得投资时乙公司的存 货(A 商品)公允价值为 300 万元，账面价值为 200 万元。除此之外，乙公司其他可辨认资 产、负债的公允价值与账面价值相等。截至2011年末，该批存货已对外部第三方出售70%。 剩余部分在 2012 年已全部出售给外部第三方。
2023-01-06 13:01:41
有一点头大：回复何何老师 2011 年乙公司实现净利润 790 万元，提取盈余公积 20 万元。2012 年乙公司发生亏损 6 090万元，2012年乙公司因相关业务增加资本公积100万元。假定甲公司账上有应收乙公司 长期应收款 50 万元且乙公司无任何清偿计划。 2013 年乙公司在调整了经营方向后，扭亏为盈，当年实现净利润 500 万元。假定不考 虑所得税等其他因素的影响。 【要求】 (1)编制甲公司 2011 年该项长期股权投资的有关会计分录; (2)编制甲公司 2012 年该项长期股权投资的有关会计分录; (3)编制甲公司 2013 年该项长期股权投资的有关会计分录。(金额单位以万元表示
2023-01-06 13:18:32
有一点头大：回复何何老师 老师这个我发了没有人理我
2023-01-06 13:45:06
何何老师：回复有一点头大这个你在大厅重新发一下吧，我来回答
2023-01-06 13:58:58
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ CL 发表的提问：
老师，持有至到期投资的账面价值为什么等于计税基础？通俗点讲解
这个的话，会计计量的方法，和税法的确认资产金额大小，是一致的 不存在，高估或者低估的问题
140楼
2023-01-06 08:00:00
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CL：回复许老师 我还是不懂，计税基础到底是什么意思呢？比如长期股权投资2000，利息100，国债，为什么账面价值和计税基础等于2100呢
2023-01-06 08:39:49
许老师：回复CL你看 交易性金融资产 购入时是2000元 公允价值变动是100元 这样的话 账面价值就是2100元 但是 计税基础 还是2000元哦
2023-01-06 08:55:51
CL：回复许老师 这个我懂，但是长期股权投资不懂
2023-01-06 09:20:56
许老师：回复CL你上面说的，不是持有至到期投资吗？这个的话，会计上，按照摊余成本计量，税法上，也是这种计量方式的
2023-01-06 09:40:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 安晴 发表的提问：
持有至到期投资的入账价值与账面价值有何区别，它们分别如何计算？
入账价值就是初始计入持有至到期投资的金额 账面价值=入账价值加减折价或溢价的摊销
141楼
2023-01-08 09:35:51
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浮云老师
职称：注册会计师 中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 喜笑颜开 发表的提问：
持有至到期投资的摊余成本和持有至到期投资账面价值是同一个意思吗？
摊余成本是这样解释的:金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果: 　　①扣除已偿还的本金;　②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额; 　　③扣除已发生的减值损失。而资产的账面价值通常是指资产成本扣减累计折旧(或累计摊销)和累计减值准备后的金额。因此,摊余成本与账面价值从概念上说肯定是不能等同的。 　　3、账面价值是指账面余额减去相关备抵项目后的净额
142楼
2023-01-08 09:53:07
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 安晴 发表的提问：
持有至到期投资的入账价值和账面价值如何区分？它们分别怎么计算？
持有至到期投资的入账价值=买价-到期未收到的利息+交易费用。 持有至到期投资的摊余成本就是持有至到期投资的账面价值。 ① 持有至到期投资为分期付息，一次还本债券投资：期末摊余成本＝期初摊余成本（本金）－［现金流入（面值×票面利率）－实际利息（期初摊余成本×实际利率）］－已发生的资产减值损失 ②持有至到期投资为一次还本付息债券投资： 期末摊余成本＝期初摊余成本（本金）＋实际利息（期初摊余成本×实际利率）－已发生的资产减值损失
143楼
2023-01-08 10:02:22
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 呆萌的魔镜 发表的提问：
老师，持有至到期投资的摊余成本怎么计算，例:期初成本是1000，年利率4%，市场年利率是3.4%，问:年末摊余成本
摊余成本=1000+1000*4%-1000*3.4% 具体要看 利息支付方式
144楼
2023-01-08 10:11:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ f(x) 发表的提问：
如果某债务工具投资在活跃市场没有报价，则企业不能将其划分为持有至到期投资 这句话什么意思，怎么理解
你好，同学。 就是你这债务投资工资，你在市场上没有报价，就不能划分为持有至到期的金融资产。
145楼
2023-01-09 07:13:51
全部回复
f(x)：回复陈诗晗老师 那应该划分为什么？
2023-01-09 07:39:26
陈诗晗老师：回复f(x)你这没有报价，不属于金融资产。
2023-01-09 07:52:08
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 打火机 发表的提问：
对到期一次付息债券确认的票面利率影响持有至到期投资摊余成本吗？
不影响的啊
146楼
2023-01-09 07:34:23
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打火机：回复袁老师 题库里说受影响的呀。我知道一次到期还本摊余成本期末只需加上实际利息，对于应计利息只需累加。所以没明白为什么会影响。
2023-01-09 08:15:50
袁老师：回复打火机这个如果，实际利率一定的话，是影响的
2023-01-09 08:33:10
打火机：回复袁老师 没明白，实际利率我知道。票面利率是怎么影响的呢
2023-01-09 09:00:27
袁老师：回复打火机票面影响未来支付利息金额，就影响它折现到现在的金额啊
2023-01-09 09:27:10
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ MIAO 发表的提问：
计算持有至到期投资的摊余成本就是用持有至到期投资的账面价值计算，那么计算账面价值的时候是不是也要把持有至到期投资-应计利息也计算进去呢？
也要算进去的啊　　　　　　　　　　　　　　　
147楼
2023-01-09 07:48:13
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MIAO：回复袁老师 那是不是这样呢，成本=1000、利息调整=80、应计利息=20，然后实际利率是4%，计算摊余成本的时候就是（1000 80 20）*4%？
2023-01-09 08:12:05
袁老师：回复MIAO对的啊　　　　　　　　　　　　　　　　
2023-01-09 08:41:33
MIAO：回复袁老师 @袁老师:谢谢袁老师！
2023-01-09 08:58:40
龙老师
职称：会计
5.00
解题: 0.06w
引用 @ jin 发表的提问：
持有至到期投资的期初摊余成本是购买支付的价格，还是面值呢
你好，持有至到期投资期初摊余成本=实际支付价款-已宣告但未发放的现金股利，在没有到期未收到的利息情况下，持有至到期投资起初摊余成本等于持有至到期投资的账面价值。即成本二级科目与利息调整二级科目的代数和
148楼
2023-01-09 07:54:00
全部回复
jin：回复龙老师 包含交易费吗
2023-01-09 08:24:32
龙老师：回复jin你好，持有至到期投资期初摊余成本=实际支付价款-已宣告但未发放的现金股利，所以 不包交易费。
2023-01-09 08:54:05
jin：回复龙老师 期初的摊余成本是初始入账价值吗
2023-01-09 09:22:56
龙老师：回复jin持有至到期投资期初摊余成本=实际支付价款-已宣告但未发放的现金股利
2023-01-09 09:37:34
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Accouantanat 发表的提问：
持有至到期投资 老师请看图画的圈 未收回的本金是b-a 是实际利息-票面利息吗？但是为什么叫做未收回本金？ 第2个图a-b为什么叫做已收回的本金？
摊余成本=实际支出+(实际利息-现金流入） 其实两张图表达的意思是一直的，都是在期初摊余成本的基础上加减摊销额，直至债券的账面价值。你注意下在图片中“摊余成本”一栏，一个是d-c，一个是d+c ，但万变不离其宗，都是在期初摊余成本的基础上加实际利息与票面利息的差额。可以把实际利息与票面利息看做是你又借出的部分，那么此时的摊余成本不就是开始的支出+又借出部分的支出。
149楼
2023-01-10 07:39:58
全部回复
李良新老师
职称：美国金融经济学博士
4.99
解题: 1.03w
引用 @ 霸气的睫毛膏 发表的提问：
2004年初，甲公司购买了一项债券，剩余年限5年，划分持有至到期投资。买价90万，另付交易费用5万，该债券面值100万。票面利率4%，每年末付息，到期还本。 实际利率怎么算出来的？
实际利率的计算如下 95=4*（P/A，r，5）+100*（P/F，r，5） 求解r，插值法即可得出实际利率
150楼
2023-01-10 07:47:33
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