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持有至到期投资减值会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
16、甲公司20×9年7月1日，将其于20×7年1月1日购入的债券予以转让，转让价款为2 100万元，该债券系20×7年1月1日发行的，面值为2 000万元，票面年利率为3％，到期一次还本付息，期限为3年。甲公司将其划分为持有至到期投资。转让时，利息调整明细科目的贷方余额为12万元，20×9年7月1日，该债券投资的减值准备金额为15万元，甲公司转让时该项金融资产应确认的投资收益为（　）万元。 A、－63　　　　　　 B、－27　　　　　　 C、－23　　　　　　 D、－75
2100-2000-15-12
256楼
2023-02-23 06:30:00
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 欣晴 发表的提问：
在相关资料均能有效获得的情况下，对上年度财务报告批准报出后发生的下列事项，企业应当采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的有（ ）。 A. 公布上年度利润分配方案 B. 持有至到期投资因部分处置被重分类为可供出售金融资产 C. 发现上年度金额重大的应费用化的借款费用计入了在建工程成本 D. 发现上年度对使用寿命不确定且金额重大的无形资产按10年平均摊销
正确答案：CD 选项AB属于正常事项。
257楼
2023-02-24 06:01:05
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ???? 发表的提问：
这是个合伙企业，注册资金500万，实收资金250万， 大成公司占股40%，投了100万 A占股45%，投了112.5万 B占股37.5，投了37.5万 他们都是按出资比例，先投了一半的 公司报表上有持有至到期投资160万， 是买基金股份的，但是因为亏损，基金股票就没卖掉，被幕后老板赎走了，基金剩余多少钱我们不知道，亏了多少也不知道。
那你现在是什么问题，你首先要确定 一个金额，这个是多少钱，你才能处理的啊
258楼
2023-02-24 06:13:24
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糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 萦蓝 发表的提问：
请问持有至到期投资取得时初始成本入账包括投资时取得的手续费吗？包括支付的税金吗？包括支付款项中包含已到期但尚未领取的利息吗？谢谢。
包括投资时取得的手续费，也包括支付的税金，但不包括增值税。不包括支付款项中包含已到期但尚未领取的利息。
259楼
2023-02-24 06:21:30
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萦蓝：回复糖果老师 知道了，谢谢老师
2023-02-24 06:35:33
糖果老师：回复萦蓝不客气的。 满意的话记得五星评价鼓励一下喔~
2023-02-24 07:00:01
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ A会计学堂王老师 发表的提问：
老师 你好 现在的金融资产债券投资，其他债券投资和持有至到期投资，可供出售金融资产是一样的对吧 我看分录基本没什么变化，只是换了一个词， 他们区别是什么 我不怎么明白 能请教一下吗
同学你好 对的 是你理解的这样
260楼
2023-02-24 06:29:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 大海 发表的提问：
持有至到期投资，无论是溢价还是折价，此公式都通用即当期期末账面价值都是期初摊余成本*（1+实际利率）-面值*票面利率，即期初摊余成本+投资收益-应收利息，对吗？此公式通用溢价折价对吗？
你好，是对的
261楼
2023-02-26 15:10:32
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
持有至到期投资和可供出售金融资产 中间公允价值波动应计入哪个科目
持有至到期投资计入利息调整，可供出售金融资产计入投资收益
262楼
2023-02-26 15:30:23
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
甲公司2017年5月将一项持有至到期投资对外销售，取得转让价款2000万元，支付交易费用2万元，出售时持有至到期投资的成本明细科目金额为1800万元，利息调整明细科目金额为300万元(贷方)，出售时应当确认的投资收益为()万元
这个怎么算呀？
263楼
2023-02-26 15:54:56
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袁老师：回复岁禾2000-2-（1800-300）=498
2023-02-26 16:38:59
岁禾：回复袁老师 为什么减300
2023-02-26 16:57:38
袁老师：回复岁禾贷方金额是减少账面价值的
2023-02-26 17:19:20
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 章鱼小肉丸 发表的提问：
持有至到期投资，初始投资包括相关费用，印花税也包括在里面，但是这题里面，相关税费怎么没有包括在初始成本里呢
你好，这边看不到你的题目，请追加图片
264楼
2023-02-26 16:17:59
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章鱼小肉丸：回复笑口常开老师
2023-02-26 16:50:15
章鱼小肉丸：回复笑口常开老师
2023-02-26 17:18:05
章鱼小肉丸：回复笑口常开老师 第二个图片
2023-02-26 17:37:53
笑口常开老师：回复章鱼小肉丸你好，这个你应该是题目没有理解清楚，这1100里面包括50和5
2023-02-26 17:51:03
章鱼小肉丸：回复笑口常开老师 好的
2023-02-26 18:07:02
章鱼小肉丸：回复笑口常开老师 好的
2023-02-26 18:28:41
笑口常开老师：回复章鱼小肉丸嗯嗯，理解就好，好好复习
2023-02-26 18:57:54
贺汉宾老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.7w
引用 @ 断水流 发表的提问：
017年1月1日，甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券，将其划分为持有至到期投资。该债券票面年利率为10%，每年付息一次，实际年利率为7.53%。2017年12月31日，该债券的公允价值上涨至1150万元。假定不考虑其他因素，2017年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为（）万元。 A 、1082.83 B 、1150 C 、1182.53 D 、1200 账面价值为什么不加上公允变动的50？
（1）购入时 借：持有至到期投资——成本 1000 持有至到期投资——利息调整 100 贷：银行存款 1100 （2）确认利息时 投资收益＝1100×7.53％＝82.83（万元） 应收利息＝1000×10％＝100（万元） 利息调整摊销额＝100－82.83＝17.17（万元） 借：应收利息 100 贷：投资收益 82.83 贷：持有至到期投资——利息调整17.17 （3）收到利息时 借：银行存款100 贷： 应收利息100 持有至到期投资采用成本进行后续计量，因此不考虑公允价值变动。 12.12.31账面价值=1100*（1+7.53）-1000*10%=1082.83(万元)
265楼
2023-02-27 05:26:35
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断水流：回复贺汉宾老师 如果是债权投资的账面价值 是不是也不受公允价值变动的影响？
2023-02-27 05:51:33
贺汉宾老师：回复断水流你好同学，是的同学
2023-02-27 06:11:02
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 。。。。。。 发表的提问：
老师好，中级会计实务那里的持有至到期投资的应收利息，是不是在发行的时候规定的，投资收益是实际收到的利息呀？为什么到最后利息调整又喂零了呢
发行计划的时候，确定了票面利率。到真正发行时，市场利率可能有变动，为了平衡这个变化，于是产生了折价发行与溢价发行。折价与溢价相当于对利率变动的补偿，应在期间内分摊，所以到最后利息调整为0
266楼
2023-02-27 05:45:44
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 一笑而过 发表的提问：
某公司2017年1月1日支付5 100万元购入甲公司发行的债券，作为持有至到期投资核算。另支付手续费10万元，该债券面值5 000万元，票面年利率为5%，分期付息到期还本。实际利率为3%。则该公司2017年年末应当确认的投资收益是（　　）万元。 老师，这题中的实际利率与票面年利率是什么意思？
你好，票面利率是债券本身记载的利率水平 实际就是实际给到的利率
267楼
2023-02-27 06:01:00
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一笑而过：回复邹老师 老师，这题的票面利率就是5000万元*5%=250万元 实际利率就是（5100 10）*3%=153.3万元 老师，为什么有实际利率与票面利率这种说法？
2023-02-27 06:20:36
邹老师：回复一笑而过你好，因为债券会存在折价，溢价发行情况，这样就会导致票面利率与实际 利率不同的
2023-02-27 06:49:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 冰清一洁 发表的提问：
初级会计实务交易性金融资产、持有至到期投资、长期股权投资 、可出售金融资产有什么好的学习方法
你好，这几个金融资产还真没有什么好诀窍，还是需要根据题目所给信息，通过什么科目核算，关键是注意初始交易费用计入什么科目，按摊余成本还是公允价值计量就可以了
268楼
2023-02-27 06:08:32
全部回复
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 米 发表的提问：
老师，您好！持有至到期投资，一次性不本付息的，资产负债表日怎么计算利息？
每个月未 借：持有至到期投资——应计利息 　　贷：投资收益
269楼
2023-02-27 06:23:59
全部回复
米：回复赵老师 老师，投资收益是按摊余成本计算吗？和分期付息的计算方法一样吗？会涉及到利息调整不？
2023-02-27 06:58:50
赵老师：回复米计算方法不一样的，按摊余成本计算，涉及到利息调整。
2023-02-27 07:26:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 一笑而过 发表的提问：
老师，请问 借：应收利息 118000 持有至到期投资——利息调整 82000 贷：投资收益 200000 然后请老师看下图片，为什么贷方的投资收益 200000加上借方的持有至到期投资——利息调整 82000，这两个不同的科目的数字能相加吗？借方与贷方相加数字变大吗？
图上的数字是以万元为单位，上面写的分录是以元为单位
270楼
2023-02-28 05:53:08
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邹老师：回复一笑而过你好，所以需要吧82000，换算成8.2万
2023-02-28 06:07:54
一笑而过：回复邹老师 我提问：老师，请问 借：应收利息 11.8 持有至到期投资——利息调整 8.2 贷：投资收益 20 然后请老师看下图片，为什么贷方的投资收益 20加上借方的持有至到期投资——利息调整 8.2，这两个不同的科目的数字能相加吗？借方与贷方相加数字变大吗？
2023-02-28 06:23:31
邹老师：回复一笑而过你好，丁字帐没有考虑这20 啊，只是8.2, 9.02
2023-02-28 06:40:57
一笑而过：回复邹老师 我提问：老师，请问 借：应收利息 11.8 持有至到期投资——利息调整 8.2 贷：投资收益 200 然后请老师看下图片，第一个丁字帐里有200万与8.2万相加为什么贷方的投资收益 200加上借方的持有至到期投资——利息调整 8.2，这两个不同的科目的数字能相加吗？借方与贷方相加数字变大吗？
2023-02-28 07:02:37
邹老师：回复一笑而过你好，200是面值，而不是投资收益，投资收益是20，而不是200
2023-02-28 07:17:03
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