晓海老师：回复能干的悟空你好！如果没有其他问题请评价打分谢谢！

沙沙：回复玲老师 如果取得专用发票会计分录怎么记

玲老师：回复沙沙借管理费用 进项 贷银行 借管理费用 贷进项转出

JOY♛：回复maize老师 办公用品 购买纸笔等专票可以认证进项税，抵扣吗

maize老师：回复JOY♛可以抵扣，你们要是一般纳税人用于公司这个是可以抵扣

JOY♛：回复maize老师 谢谢老师

JOY♛：回复maize老师 买礼品送给客户或者其他的业务招待费呢？差路费呢？可以抵扣吗

maize老师：回复JOY♛买礼品送给客户或者其他的业务招待费呢，不能抵扣这个，差旅费可以抵扣

JOY♛：回复maize老师 好的 谢谢老师

maize老师：回复JOY♛满意请给五星好评谢谢

张张张朵：回复徐阿富老师 老师，收到时应交税费的下级明细科目选哪个？

徐阿富老师：回复张张张朵你好，收到并当月认证的借应交税费――应交增值税――进项税额

蒋飞老师：回复鱼儿根据财税2016 36号文件附件2营改增试点有关事项的规定中规定‘’纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。‘’

蒋飞老师：回复鱼儿税总纳便函[2016]71号 国家税务总局纳税服务司关于下发营改增热点问题答复口径。“ 贷款合同除了约定利息之外，可能还有一些跟贷款直接相关的咨询费、手续费，按照规定都是不允许抵扣的。即发生借款业务的时候，借款支出中的利息、利息性质收入以及和贷款直接相关的咨询费、手续费等费用都不能抵扣。

147：回复QQ老师 合计都是0，可以不合计，直接划线么

QQ老师：回复147你好！需要填写零的

嘟嘟嘟happy：回复邹老师 那为什么实操里的多借一贷在手工账里是错误呢

嘟嘟嘟happy：回复邹老师

邹老师：回复嘟嘟嘟happy你好，这个可能是答案设置的问题 你按左边这样处理也没有错误

辽宁军儿：回复maize老师 烟酒进业务招待费，可以抵扣吗？

辽宁军儿：回复maize老师 进项税有没有哪个老师讲的课

maize老师：回复辽宁军儿这个直接送整箱，整瓶，那可以抵扣，还需要按偶然所得代扣个税，视同销售，直接=客户来开启招待，那这个是不能抵扣

辽宁军儿：回复maize老师 有没有文件啊？

maize老师：回复辽宁军儿一 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产； （二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务； （四）国务院规定的其他项目。 二 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 （六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 三 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第三十四条规定：“有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： （一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的； （二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。” 政策依据 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》（财税〔2016〕36号）

辽宁军儿：回复maize老师 谢谢您了

maize老师：回复辽宁军儿好的，我先回复别的学员了

郭老师：回复简C直接价税合计做账可以。