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研究开发费用会计分录
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 有魅力的星星 发表的提问：
甲公司开始自行研制某专利权，历时6个月研究成功投入使用，于2×10年7月1日达到预计可使用状态，会计上采用5年期直线法摊销，假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用，假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。另发生注册费、律师费100万元。税务上认可此专利权的分摊期限，但对研究开发费用追计75% 请问会计的300，税法的525，除以10是什么含义?
你好，会计记账是300万元，税法加计扣除＝300*175%＝525万元，税法上无形资产按10年摊销，
1楼
2023-03-07 17:13:44
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有魅力的星星：回复庄老师 类似于可抵扣暂时性差异，为什么应税所得是-15，而不是+15?
2023-03-07 17:53:57
庄老师：回复有魅力的星星你好，这个可抵扣暂时性差异，为什么应税所得是-15，而不是 15说的是什么
2023-03-07 18:11:05
有魅力的星星：回复庄老师 比如这样说，这道题目的差异额，既然是类似可抵扣差异，是不是应税所得里面要加上?
2023-03-07 18:29:22
庄老师：回复有魅力的星星你好，你说的这个是另外一个问题，怕误导你另外提问，
2023-03-07 18:50:45
有魅力的星星：回复庄老师 没关系的，麻烦老师帮我解答一下
2023-03-07 19:01:55
庄老师：回复有魅力的星星你好，我没有看到你的题目内容，
2023-03-07 19:26:24
有魅力的星星：回复庄老师 就是这个题目的差额
2023-03-07 19:39:59
庄老师：回复有魅力的星星你好，这个题你另外提问吧，
2023-03-07 19:55:42
立峰老师
职称：注册会计师,税务师
4.95
解题: 0.99w
引用 @ 明理的柜子 发表的提问：
2022 年初甲公司开始自行研制某专利权，历时 6 个月研究成功投入使用，于 2022年 7 月 1 日达到预计可使用状态，会计上采用 5 年期直线法摊销，假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了 100 万元的研究费用、200 万元的开发费用，假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。税务上认可此专利权的分摊期限，但对研究开发费用追计 100％。 会计和税法上分别怎么处理？
同学你好 1、研究阶段，2022年计入费用100万，税法按200万扣除。
2楼
2023-03-07 18:22:09
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立峰老师：回复明理的柜子2、开发阶段，形成无形资产200万，2022年摊销200/5/2=20万，税法按40万税前扣除。
2023-03-07 18:40:36
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 71.74w
引用 @ 机智的鞋垫 发表的提问：
如何写研发支出的会计分录，分为研究阶段和开发阶段
借研发支出费用化-xx费用贷银行存款， 月末借管理费用贷研发支出费用化 借研发支出资本化-xx费用 贷银行 研发成功之后，结转到无形资产或者是库存商品，或者是固定资产都可以
3楼
2023-03-07 19:28:11
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职称：
解题: 
引用 @ 迷路的流沙 发表的提问：
内部研究开发费用的会计处理
发生资本化支出 借：研发支出——资本化支出 贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬等 发生费用化支出 借：研发支出——费用化支出 贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬等
4楼
2023-03-07 20:22:22
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
研究阶段与开发阶段的投入费用化与资本化的会计分录怎么写
你好 研究阶段，借：研发支出—费用化支出，贷：银行存款等科目 开发阶段的投入费用化与资本化，借：研发支出—费用化支出，研发支出—资本化支出，贷：银行存款等科目 借：管理费用，无形资产，贷：研发支出—费用化支出，研发支出—资本化支出
5楼
2023-03-07 21:42:01
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微信用户：回复邹老师 研发支出的确认的会计分录是什么意思
2023-03-07 22:09:52
邹老师：回复微信用户你好，研发支出的确认，就是计入 研发支出—费用化支出  或  研发支出—资本化支出 核算 的意思 
2023-03-07 22:28:37
微信用户：回复邹老师 是计发生时的分录还是期末的啊
2023-03-07 22:49:40
邹老师：回复微信用户你好，研发支出的确认，是发生时候的分录 
2023-03-07 23:09:27
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 余梦 发表的提问：
研究开发无形资产的研究费用是计入研发支出？
先计入研发支出，如果要费用化转入管理费用--研发费，如果资本化转入无形资产
6楼
2023-03-07 22:42:59
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余梦：回复袁老师 好的，谢谢老师，老师再请教下转让专利使用权取得的净收益是计入其他业务收入吧，做到一个题目答案是人营业外收入，我记得转让所有权才是营业外收入的
2023-03-07 22:56:53
袁老师：回复余梦转入是营业外收入，出租是其他业务收入 ；转让就是处置卖了
2023-03-07 23:26:11
余梦：回复袁老师 但是说的是转让使用权啊，不是所有权啊，所有权才是买了吧，使用权是出租才对吧
2023-03-07 23:40:45
袁老师：回复余梦转让就是卖了
2023-03-08 00:03:41
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Y 发表的提问：
研究开发支出资本化部分是否可以计入高新技术企业研究开发费用
如果是总体的研发费用的话，是包含资本化的研发支出的
7楼
2023-03-07 23:38:54
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
无形资产分研究和开发阶段，在研究时计入管理费用，在开发阶段是研发支出--费用化，或者是资本化
您好 研究的时候计入研发支出-费用化支出 月末转入管理费用
8楼
2023-03-08 00:30:35
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龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ Cassiel 发表的提问：
研究开发费用加计扣除减免税怎么算，研究开发费用是1545万元
1545*175% 根据最新规定是加计扣除75%的
9楼
2023-03-08 01:29:10
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Cassiel：回复龙枫老师 这就是研究开发费用加计扣除减免税的算法吗？那高新技术企业减免税是 利润总额乘以百分之十吗？
2023-03-08 01:59:31
龙枫老师：回复Cassiel按照15%的，部分地区也是有特殊优惠的
2023-03-08 02:15:34
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ Silence*缄默 发表的提问：
研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在报表中确认为什么是研发费用而不是计入管理费用呢？
你好，如果想享受研发费用加计扣除就必须要入研发费用，管理费用是不能加计扣除的
10楼
2023-03-08 02:29:40
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Silence*缄默：回复王晶老师 但是无法区别的都是全部费用化，计入管理费用的二级科目是研发费用？
2023-03-08 02:43:45
Silence*缄默：回复王晶老师 是这样理解吗
2023-03-08 03:02:13
王晶老师：回复Silence*缄默也可以这样入账的呢
2023-03-08 03:26:29
Silence*缄默：回复王晶老师 老师，考试中遇到如果有研发费用就选研发费用，要是没有的话就选择管理费用是吧，
2023-03-08 03:46:58
王晶老师：回复Silence*缄默呃呃，是的呢，就是这样的呢
2023-03-08 04:11:15
Silence*缄默：回复王晶老师 好的，谢谢老师
2023-03-08 04:30:42
肖老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ 147 发表的提问：
1、在文中看到只在研究阶段才计提准备金，研究阶段的研发费是在管理费用，然后我觉得是不是做这个分录好点 按收入计提： 借：研发支出—提取研发准备金   贷：管理费用—研究开发费 2、文中又看到是事前确认的，事前确认又应该是没有进入管理费用的 还是： 借：研发支出—提取研发准备金   贷：研发支出—研究开发费 那个分录才是对的？计提研发准备金？
你好！上面说的文中在哪看到的呢？研发准备金的计提分录一般是： 借：利润分配--提取任意盈余公积--提取研发准备金 贷：盈余公积--任意盈余公积--研发准备金
11楼
2023-03-08 03:47:45
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 46.74w
引用 @ 叶子草 发表的提问：
请问研究开发费用加计扣除减免税的计算公式？享受研究开发费用加计扣除减免税额和研究开发费用加计扣除减免税的区别
比如当期研发费用100万，加计扣除50%，用100*50%=50 即应纳税所得额调减50万。
12楼
2023-03-08 04:56:24
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朴老师：回复叶子草研发费用加计扣除总额乘以税率等于研究开发费用加计扣除减免税
2023-03-08 05:19:11
叶子草：回复朴老师 享受研究开发费用加计扣除减免税额乘以税率=研究开发费用加计扣除减免税?
2023-03-08 05:38:40
叶子草：回复朴老师 高新技术企业减免税怎么计算
2023-03-08 05:50:49
朴老师：回复叶子草高新技术企业的减税政策，指的是企业所得税率从25%，优惠为15% 也就是在计算缴纳的企业所得税的时候，用企业的利润总额*15%
2023-03-08 06:03:01
冰儿老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 无语的白云 发表的提问：
结转新产品研究阶段发生的费用化支出怎么写会计分录
借：管理费用 贷研发支出(费用化支出)
13楼
2023-03-08 05:48:22
全部回复
曹老师在线
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ 星光 发表的提问：
研发支出费用化部分可以直接计入管理费用研究开发费嘛
同学：您好，建议通过研发支出费用化支出科目，汇算清缴可以加计扣除。研发支出费用化支出部分，是按报表日转入管理费用的。
14楼
2023-03-08 07:15:03
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 齊 发表的提问：
研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在报表中确认为，是管理费用吗？还是研发费用？
你好，学员，这个是研发费用的
15楼
2023-03-08 08:21:33
全部回复
齊：回复冉老师 书上写的，研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为管理费用，这个指的是科目吗？
2023-03-08 08:50:20
冉老师：回复齊你好，学员这个还是以前的政策，因为以前没有研发费用这个科目的
2023-03-08 09:10:45
齊：回复冉老师 那就是说在报表上还是列示在研发费用里是吗？
2023-03-08 09:25:05
冉老师：回复齊说在报表上还是列示在研发费用里
2023-03-08 09:36:40
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