有有爱：回复Lyle 我这个做错了吗，精讲课好像就是这样的呀

Lyle：回复有有爱我没看懂你的过程

有有爱：回复Lyle 月利率.01*12一年的÷1-12%因为是贴现法

Lyle：回复有有爱不对 你把月利率换算成一年的不能直接乘12

有有爱：回复Lyle 这题越搞越不明白了

Lyle：回复有有爱就是你先算出月利率 在换算成年利率

洲洲：回复答疑小王老师 我就是理解不了，我做题把这200加到成本了

答疑小王老师：回复洲洲你好，同学，200是之前装修的支出，应该是减的。你想一下固定资产的更新改造被替换部分的账面价值，理解是差不多的。

24年中级协议班 姜楠：回复朱立老师 老师您好，调增或调减的依据是根据实际发生的会计准则？还是税法准则？

朱立老师：回复24年中级协议班 姜楠税会差异 会计做完账   根据税法准则  调整 比如会计上做账业务招待费60万     收入1000万 利润80万 在税法上 业务招待费限额是（1000*5/1000=5    60*0.6=36  取小的5万）   税法上只能扣5万   调增60-5=55   所以利润80万的基础上%2B55

24年中级协议班 姜楠：回复朱立老师 老师，第18题为什么是调减呢？

24年中级协议班 姜楠：回复朱立老师 怎么感觉调增和调减分不清楚呢

朱立老师：回复24年中级协议班 姜楠会计上按640缴纳的所得税 而税法上只需要按70缴纳所得税 所以在会计利润的基础上 调减640-70

24年中级协议班 姜楠：回复朱立老师 老师您上一题举的例子是调增，这道题是又调减

24年中级协议班 姜楠：回复朱立老师 应该何时调增？何时调减呢？

朱立老师：回复24年中级协议班 姜楠收入-费用＝利润 第一题是费用类 （会计上扣多了 所以在利润的基础上加回来） 第二题是收入类（会计上加多了 所以在利润的基础上减下来） 好好理解一下

热情的小熊猫：回复立红老师 所以答案应该是1吧？

立红老师：回复热情的小熊猫你好，是的，答案应是1 的。

丁丁：回复庄老师 甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，为了扩大生产规模，经研究决定，采用出包方式建造生产厂房一栋。2017年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下： (1)7月1日，为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款3000万元，年利率为7.2％，于每季度末支付借款利息。当日，该工程已开工。 (2)7月1日，以银行存款支付工程款1900万元。暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1.2％，于每季度末收取存款利息。 (3)10月1日，借入半年期的一般借款300万元，年利率为4.8％，利息于每季度末支付。 (4)10月1日，甲公司与施工单位发生纠纷，工程暂时停工。 (5)11月1日，甲公司与施工单位达成和解协议，工程恢复施工，以银行存款支付工程款1250万元。 (6)12月1日，借入1年期的一般借款600万元，年利率为6％，利息于每季度末支付。 (7)12月1日，以银行存款支付工程款1100万元。假定工程支出超过专门借款时占用一般借款；仍不足的，占用自有资金。 (一般借款平均资本化率的计算结果在百分号前保留两位小数，答案中的金额单位用万元来表示) 要求： 一般借款资本化率是怎么算的？

庄老师：回复丁丁你好，解析的答案在哪里，

流云：回复冉老师 也就是说，在个别报表中，根本就不存在商誉和商誉减值这回事，是吗？

冉老师：回复流云不好，是的，商誉只体现在合并报表中

流云：回复冉老师 借：固定资产——A1设备 2 000 　　　　　　 ——A2设备 2 500 　　　　　　 ——A3设备 3 000 　　　　　　 ——B1设备 1 500 　　　　　　 ——B2设备 3 500 　　 商誉 500 　　 贷：应付账款 5 000 　　　　 银行存款 8 000（2分） 老师，麻烦你看一下这个吸收合并的分录。这是合并工作底稿中的分录吗？

冉老师：回复流云你好，是的，在合并报表中的合并底稿中做

流云：回复冉老师 老师，个别报表中怎么处理呢？ 麻烦老师写一下分录。（其中的A1、A2、A3、B1、B2设备，和应付账款是被合并方的，8000万银行存款是合并方支付的价款。）

冉老师：回复流云吸收合并，个别报表跟合并报表一样，其实严谨得说直接编个别报表就好

张壹老师：回复小木木1232019年会计计提折旧75万,税法提折旧100万,产生税会差25万. 25万在2020年1月税率变成15%,要按15%算期末递延所得税负债余额 实际交税金额为(1000-25)*25%=243.75 递延所得税负债=25*15%=3.75 借:所得税费用 247.5 贷:应交税费-应交所得税 243.75    递延所得税负债 3.75

没有公主命，便安女王心：回复武老师

没有公主命，便安女王心：回复武老师 这一步不太懂

武老师：回复没有公主命，便安女王心那是一个月份的总和，也就是为了算你的折旧的，同学

没有公主命，便安女王心：回复武老师 考试，我还是没明白。麻烦你可以把题目带进去讲解下吗

武老师：回复没有公主命，便安女王心你看看50年对吧，乘以12个月没问题吧，然后减去已经过去的不算入，还余下多少，然后在转换的这一年余下的是4个月对吧

品：回复靖曦老师 老师有模板吗

靖曦老师：回复品你好，给你个链接，里面有范本，你参考一下吧https://mp.**.**.com/s?src=11×tamp=1560923044&ver=1677&signature=4BPUjcNxexoH0RL-NBQwUSNNd1COR15pNPTvB4xYv6MjDFCBGlw8NtOlVV2HmgWAyAeFFY3obQgynr0KH1qNDT-*Lx*CQATrGoLLoDA*8zBRSNzvvJ*k7Ll7Dr3TN9U7&new=1

品：回复靖曦老师 好的 谢谢

靖曦老师：回复品满意，请给个五星好评吧，谢谢您的支持

紫藤老师：回复会计学堂 金牌辅导老师你也可以反映给客服老师

002：回复会计学堂陈老师 刚做完了提交以后，提示答案不正确，也看不到正确答案