奔奔：回复陈老师Fairy 要在负债表中日调整 如何在负债表中体现？

奔奔：回复陈老师Fairy 小企业设计提减值准备

奔奔：回复陈老师Fairy 没有计提

陈老师Fairy：回复奔奔负债表的减值准备是固定资产的备抵项，直接在固定资产以减去减值准备的净额列示即可

半个番茄：回复依依 甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2018年有关经营活动如下: 口 (1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100万元; (2)确认无法偿付的应付款项6万元;接受乙公司投资，收到投资款2000 万元: (3)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付; (4)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元;计提坏账准备金15万元;发生会议费30万元;发生非广告性质赞助支出20万元: (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某

半个番茄：回复依依 (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元; (6)全年利润总额为750万元。 已知:公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算从会计利润角度调整的应纳税所得额

依依：回复半个番茄同学，你参考一下 专利使用权取得收入500万以内免所得税，调减100万， 借款利息调增(10%-6%）*50＝2万， 坏账准备调增15万， 非广告性赞助调增20万， 公益捐赠750*12%=90大于80，直接捐赠调增9+2=11

淡定：回复meizi老师 有资产评估报告

淡定：回复meizi老师 固定资产是15年的

meizi老师：回复淡定你好 是的 补做固定资产 做账

淡定：回复meizi老师 我银行存款没有变化呀

meizi老师：回复淡定你好 是老板吧这个固定资产投资给公司还是什么情况

淡定：回复meizi老师 没花钱就一个评估报告还有固定资产

meizi老师：回复淡定你好 那这个固定资产是老板个人投资给企业 做一笔 借固定资产贷实收资本

淡定：回复meizi老师 提折旧吗

淡定：回复meizi老师 摘要怎么写

meizi老师：回复淡定你好 需要折旧的 都是你的资产了 按剩余的年限来折旧 做 老板固定资产投资公司 这样要去修改章程的 去工商局备案的

裴文龙：回复江老师 咱们学堂有这个资产评估课程吗？

江老师：回复裴文龙好像没有资产评估这块的内容。

裴文龙：回复江老师 就业护航的一对一公司/财务顾问 有没有这个服务呢？

江老师：回复裴文龙这个就是咨询服务业，可以学习咨询服务公司的实操内容

裴文龙：回复江老师 不能做这个资产评估业务对吗？

江老师：回复裴文龙这个不是资产评估公司，资产评估，需要至少2名注册资产评估师名，才能承接资产评估业务

蔡菜：回复紫藤老师 老师，这个是找的审计公司做的入账价值，银行存款是什么 我们没有在花钱买固定资产呀，只是让审计公司做了一个审计报告，她做了一个评估的资产价值，那这个也不是银行存款呀

紫藤老师：回复蔡菜如果你只是审计的，那么你的固定资产没有增减，不做账

蔡菜：回复紫藤老师 但是有审计报告，报告上我们说的是资产负债表上的固定资产当期增加值了，那我们怎么能不做账呢

紫藤老师：回复蔡菜固定资产当期增加值了 借 固定资产 贷 管理费用

紫藤老师：回复蔡菜或者你做固定资产盘盈 （1）借：固定资产 　　　　 　　　　　贷：以前年度损益调整 　　 　　（2）调整所得税 　　　　 借：以前年度损益调整 　　 　　　　　贷：应交税费——应交所得税 　 　 　　（3）结转以前年度损益调整 　　　　 借：以前年度损益调整　　　　 　　　　　 贷：利润分配——未分配利润 　

蔡菜：回复紫藤老师 老师，这个第一个会计分录借固定资产 贷管理费用，为什么要冲减管理费用呢？

紫藤老师：回复蔡菜做固定资产盘盈 （1）借：固定资产 　　　　 　　　　　贷：以前年度损益调整 　　 　　（2）调整所得税 　　　　 借：以前年度损益调整 　　 　　　　　贷：应交税费——应交所得税 　 　 　　（3）结转以前年度损益调整 　　　　 借：以前年度损益调整　　　　 　　　　　 贷：利润分配——未分配利润 　

蔡菜：回复紫藤老师 老师，为什么增加固定资产以后，要多交所得税呢？盘盈固定资产，等于不是固定资产当年的折旧都没有做，不是应该少交企业所得税吗？为什么会要借：以前年度损益调整 贷：应交税费—所得税呢

紫藤老师：回复蔡菜不是，盘盈的固定资产，作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”科目核算

蔡菜：回复紫藤老师 这个第一个分录借固定资产 贷以前年度损益明白了，但是第二步，不明白

紫藤老师：回复蔡菜　因为固定资产一般是不会出现盘盈的，之所以出现盘盈，经常是以前年度出现了重大失误，忘记入账了，所以视为前期会计差错在以前年度损益调整核算，这样也不因此影响本年利润及净利润。‍

栖木：回复小叶老师 那， 固定资产从100万变到150万， 怎么写呢？

小叶老师：回复栖木你是指原值增加么

栖木：回复小叶老师 是的，老师。 原值怎么调增呢？

小叶老师：回复栖木原值调整的原因是什么

栖木：回复小叶老师 是企业收购别家的一条产线， 收购价是20万， 后来评估后，是60万。

小叶老师：回复栖木收购有确认公允价么