ling：回复邹老师 机械设备使用的燃油费，是先做原材料，再结转到主营业务成本，不需要通过工程施工或者机械费用，是吗

邹老师：回复ling你好，工程机械租赁业的机械设备使用的燃油费直接计入主营业务成本核算就是了 不是工程施工，不需要通过工程施工科目核算的

ling：回复邹老师 好的，谢谢哈

邹老师：回复ling不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

chambers：回复陈诗晗老师 那就每月收到材料票直接计入成本，然后结转，不用辅助核算项目了

chambers：回复陈诗晗老师 我公司有很多项目

陈诗晗老师：回复chambers是的。如果你企业本身不需要单项目核算，就不需要了

兰兰：回复蒙蒙 老师，是赠送的，不给钱

蒙蒙：回复兰兰你好，赠送的话就贷“营业外收入”。

隔壁王老二：回复靖曦老师 像商贸企业的成本核算怎么算，有这方面的成本核算表格吗

靖曦老师：回复隔壁王老二您好， 批发零售业成本核算的方法有：售价金额核算法、毛利率法、进价金额核算法等，成本核算方法并不是硬性规定的，由企业自行选择，但是，成本核算的方法一经确定，不得随意改变。 一、毛利率法： 毛利率法是根据本期销售净额乘以前期实际（或本月计划）毛利率匡算本期销售毛利，据此计算发出存货和期末存货的一种方法。计算公式如下： 销售净额=商品销售收入-销售退回与折让 毛利率=销售毛利/销售净额*100% 销售毛利=销售净额*毛利率 销售成本=销售净额-销售毛利=销售净额*（1-毛利率） 期末结存存货成本=期初结存存货成本%2B本期购货成本-本期销售成本 二、售价金额核算法 这是在实物负责基础上，以售价记账，控制库存商品进、销、存情况的一种核算方法，其主要内容包括： 1．建立实物负责制。根据岗位责任制的要求，按商品经营的品种和地点，划分为若干柜组，确定实物负责人，对其经营的商品承担全部责任。 2．售价记账，金额控制。库存商品的进、销、存一律按销售价格入账，只记金额，不记数量，库存商品总分类账反映售价总金额，明细分类账按实物负责人分设，反映各实物负责人所经营的商品的售价金额，在总账控制下，随时反映各实物负责人的经济责任。 3．设置“商品进销差价”账户。由于“库存商品”账户按售价反映，而商品购进支付的货款是按进价计算的；因此，设置“商品进销差价”账户，以反映商品进价与售价之间的差价，正确计算销售商品的进价成本。 4．加强物价管理。商品按售价核算后，如遇售价变动，就会直接影响库存商品总额，因此，必须加强物价管理，明码标价。 5．健全商品盘点制度。“库存商品”明细分类账按售价记账，没有数量控制，只有通过盘点才能确定实际数量，因此，必须加强商品盘点，才能检查库存商品账实是否相等及其实物负责人的工作质量和经济责任。 采用售价金额核算方法，可以简化核算手续，减少工作量，是零售企业商品核算的主要方法。其不足之处是由于只记金额，不记数量，库存商品账不能提供数量指标以控制商品进、销、存情况，一旦发生差错，难以查明原因。 三、进价金额核算法 这是以进价金额控制库存商品进、销、存的一种核算方法。其主要内容包括： 1．库存商品总分类账和明细分类账一律以进价入账，只记金额，不记数量。 2．库存商品明细账按商品大类或柜组设置，对需要掌握数量的商品，可设置备查簿。 3．平时销货账务处理，只核算销售收入，不核算销售成本。月末采取“以存计销”的方法，通过实地盘点库存商品，倒挤商品销售成本。其计算公式为： 本期商品销售成本=期初库存商品%2B本期进货总额-期末库存商品进价金额 采用进价金额核算方法，可以简化核算手续，节约人力、物力，但手续不够严密，平时不能掌握库存情况，且对商品损耗或差错事故不能控制，一般适用于鲜活商品的核算。

辜老师：回复冬日阳光你可以通过项目辅助核算来设置

冬日阳光：回复辜老师 有哪些呢？

辜老师：回复冬日阳光你是软件核算的吗，你可以启用项目核算这个辅助核算功能，如果没有，科目可以这样设置，管理费用～xx项目～xx费用

冬日阳光：回复辜老师 原来已经只有二级科目，现在能增设三级科目吗？

辜老师：回复冬日阳光如果科目已经使用了，是不能增加的

冬日阳光：回复辜老师 谢谢老师！

辜老师：回复冬日阳光好的，客气，帮到你就好

无聊的香氛：回复郭老师 收到的租金是3个月的，分录是这样的借：银行存款 3 贷：预收账款 3 同时做一笔 借：预收账款 1/3 贷：主营业务收入1/3 应交税费（销项） 是这样吗

郭老师：回复无聊的香氛不是 第一个需要一次交增值税

无聊的香氛：回复郭老师 销项是开票的时候一次性交税，收入是按期摊销，是吗

无聊的香氛：回复郭老师 借：银行存款 3 贷：预收账款 3 应交税费(销项) 。同时做一笔 借：预收账款 1/3 贷：主营业务收入1/3 这样吗

郭老师：回复无聊的香氛的时候一次性交税，收入是按期摊销，是吗 对的

郭老师：回复无聊的香氛借：银行存款 3 贷：预收账款 3 应交税费(销项) 。同时做一笔 借：预收账款 1/3 贷：主营业务收入1/3 这样吗 对的

袁老师：回复Maomaokang建议你学习一下真账实操工业课程

Maomaokang：回复袁老师 这个和工业有所区别

袁老师：回复Maomaokang原理一样的

宝宝记：回复辜老师 柴油的单位不一样，我有磅差，怎样做

辜老师：回复宝宝记计量单位的差异可以计入成本