程锦跃：回复庄老师 好的，谢谢！

程锦跃：回复庄老师 请问庄老师，每个月的凭证，我不逐张编制会计分录，而是经过分类汇总后，按收入，费用支出归集后编制会计分录可以吗？

庄老师：回复程锦跃你好，这样不行啊，不能体现每笔业务明细账

程锦跃：回复庄老师 明白了，谢谢！

庄老师：回复程锦跃应该的。祝你快乐！给个好评！

kelly：回复答疑苏老师 我们是咨询公司，没有设“库存商品”科目，是劳务成本，请问怎么结转？

答疑苏老师：回复kelly你好 那就是借 主营业务成本 贷 劳务成本 借 劳务成本 贷 生产成本

kelly：回复答疑苏老师 劳务成本属于哪一大类的？劳务成本和生产成本的区别？

答疑苏老师：回复kelly你好 生产成本7a64e4b893e5b19e31333431353362和劳务成本的不同 一、内容不同 生产成本是为生产产品发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用，直接支出包括直接材料、直接人工和其他直接支出 劳务成本是企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外，如提供修理、搬运服务等，相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本 二、组成区别 1、生产成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分组成 ①直接材料是在生产过程中的劳动对象，通过加工使之成为半成品或成品，它们的使用价值随之变成了另一种使用价值 ②直接人工是生产过程中所耗费的人力资源，可用工资额和福利费等计算 ③制造费用则是生产过程中使用的厂房、机器、车辆及设备等设施及机物料和辅料，它们的耗用一部分是通过折旧方式计入成本，另一部分是通过维修、定额费用、机物料耗用和辅料耗用等方式计入成本 2、劳务成本是与营业收入直接相关的，已经确定了归属期和归属对象的各种直接费用，营业成本主要包括主营业务成本、其他业务成本 其实你们用了生产成本就应转到库存商品中去的。

阳光：回复宋生老师 那我的分录是错误的？

宋生老师：回复阳光你好！也不算错误吧。能得到最后的结果也行。实际操作没那么严格

结实的樱桃：回复王雁鸣老师 老师，我们公司刚成立没几个月，没有收入，那结转成本是否为 借主营业务成本 贷工程施工呢？

结实的樱桃：回复王雁鸣老师 老师请帮我解答

王雁鸣老师：回复结实的樱桃您好，没有收入的话，建议不结转主营业务成本。

结实的樱桃：回复王雁鸣老师 那如何结转成本呢？该如何做分录

王雁鸣老师：回复结实的樱桃您好，如果确认收入以后，再结转成本，结转时按与收入匹配的成本来结转，按您说的处理就行，借；主营业务成本，贷：工程施工。

留白、：回复郭老师 咱们实操系统 上月末需要自己填结转凭证。实际工作中是不是系统能自动结转呀，老师

郭老师：回复留白、你好，我上面的分录都是需要自己填写的。

李启敏：回复邹老师 生产时，生产出产品的分录

邹老师：回复李启敏你好 生产领用材料 借；生产成本 贷；原材料 发生制造费用 借；制造费用 贷；应付职工薪酬，累计折旧等科目 分配 借；生产成本 贷；制造费用 完工入库 借；库存商品 贷；生产成本

朴老师：回复贤惠的饼干　　借：主营业务成本 　　贷：营业成本（工资、电费、材料费等）

鱼：回复邹老师 劳务成本需不需要具体明细，因为没做过高新企业的帐，不知道怎么处理。劳务成本都包含什么，老师能不能具体给我举个例子

邹老师：回复鱼你好，劳务成本可以根据需要设置，比如工资 通常就是提供服务的人员的工资

鱼：回复邹老师 劳务成本不是一个科目吧?需不需要先结转到劳务成本，最后在结转到主营业务成本

邹老师：回复鱼你好，劳务成本就是一个一级科目 发生 借；劳务成本 贷；应付职工薪酬 结转 借；主营业务成本 贷；劳务成本

鱼：回复邹老师 高新的工资不是具体到某个项目中，最终归集到研发费用，最后都结转到管理费用中了呀

鱼：回复邹老师 如果这样的话，研发人员的工资还要不要分到某个项目中了？

邹老师：回复鱼你好，是需要根据不同项目分别计入的

鱼：回复邹老师 那劳务成本中的工资，是哪些人员的工资？

邹老师：回复鱼你好，提供相关服务人员的工资

鱼：回复邹老师 劳务成本中只有应付职工薪酬吗

邹老师：回复鱼你好，主要是有应付职工薪酬构成的

鱼：回复邹老师 提供相关服务人员的工资，计提时不应该是借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 吗

邹老师：回复鱼你好，不是的，这些人员的工资是与取得收入有关的，比如从事培训的行业，培训人员的工资就计入劳务成本，而不是管理费用的

鱼：回复邹老师 那高新企业的主营业务成本，主要是工资吗?每次对于结转成本都很迷糊

邹老师：回复鱼你好，成本关键是看取得收入所发生的 是哪些支出，这个才是成本

鱼：回复邹老师 还是不是很明朗呀，不懂

邹老师：回复鱼你好，比如你销售货物取得收入，那么成本就是货物的生产成本或购进成本 如果是通过服务的收入，那么成本就是提供服务人员的工资构成成本

wo：回复冯雪红老师 那后期发生出租有收入及成本结转的会计分录是？

冯雪红老师：回复wo后期若是成本模式核算的话： 借：银行存款等 贷：其他业务收入 借：其他业务成本 贷：投资性房地产累计折旧

wo：回复冯雪红老师 老师，投资性房地产累计折旧是不是需要投资性房地产做个会计分录呢 若果需要做的话，是在上述分录之前，还是之后呢？

wo：回复冯雪红老师 折旧的了，那么投资性房地产的价值是不是减少了，那会计分录是？

冯雪红老师：回复wo投资性房地产累计折旧是个抵减科目，可以想象成固定资产折旧。处理都类似。