紫藤老师：回复顾里在负债及所有者权益类会计账户中，负债及所有者权益增加记录在账户的贷方，负债及所有者权益减少记录在账户的借方，余额的方向与记录增加的方向一致，因此，负债及所有者权益类会计账户的期末余额一般在贷方。 “资产=负债 所有者权益”会计等式，决定了负债及所有者权益类账户的结构与资产类账户的结构正好相反，其贷方登记负债及所有者权益的增加额，借方登记负债及所有者权益的减少额。同样，负债及所有者权益的余额，一般应为贷方余额。负债及所有者权益类会计账户期末余额的计算公式： 贷方期末余额=贷方期初余额 贷方本期发生额-借方本期发生额

紫藤老师：回复顾里成本类账户的结构与资产类账户的结构一致，其内部关系也相同。即成本列账户的借方等级成本的增加额，贷方登记成本的减少额，期末余额一般在借方。成本类会计账户的期末余额计算公式如下： 借方期末余额=借方期初余额 借方本期发生额-贷方本期发生额

紫藤老师：回复顾里）收入类会计账户的结构。收入的增加将导致企业利润的增加，利润在未分配之前可以将其看作是所有者权益的增加。因此，收入类会计账户的结构与所有者权益类会计账户的结构类似。即收入的增加记录在账户的贷方，收入的减少记录在账户的借方，期末本期发生的收入增加额减去本期发生的减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末无余额。 （2）费用类会计账户的结构。费用类会计账户的结构与资产类会计账户的机构基本相同，即费用的增加记录在账户的借方，费用的减少记录在账户的贷方，期末本期发生的费用增加额减去本期发生的费用减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末一般无余额

洋洋矿山 小邓：回复梦梦老师 请问，收入，费用，利润类的科目是不是损益类科目？

梦梦老师：回复洋洋矿山 小邓你好 是的 都是损益类的

熊猫公主：回复maize老师 老师：我用的是金蝶软件，资产负债表的左侧非流动资产的28行有一个＂开发支出＂科目是不是不能用

maize老师：回复熊猫公主是，这个是无形资产，研究开发支出的这个满足资本化填写的，你这个房地产这个是存货下面

快乐满满：回复邹老师 可是只有成本类、负债类、成本类、所有者权益类和损益类，没看到有费用类啊，而且老师给的会计科目表显示在负债类里，想不明白

邹老师：回复快乐满满你好，如果是计提 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬——工伤保险

优秀的盼望：回复maize老师 老师 麻烦您做一下这题的分录

优秀的盼望：回复maize老师 还有这里的第二小题的分录

maize老师：回复优秀的盼望借应付职工薪酬 工资，贷其他应付款个人社保，30000其他应付款个人公积金，83760 应交税费 -应交个人所得税，53000贷银行，531240

maize老师：回复优秀的盼望这个对应这个需要看这个是啥损失，需要是看不是需要进项税额转出，因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除，

优秀的盼望：回复maize老师 有部分转出的情况吗

maize老师：回复优秀的盼望要是管理不善  （1）盘亏固定资产时 　　借：待处理财产损溢　2000 　　　　累计折旧　　　　 8000 　　　　贷：固定资产　　　　10 000 　　（2）转出不可抵扣的进项税额 　　借：待处理财产损溢　　　　　　　1300*（2000/10000）　　　　　　　　　　　　 　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1300*（2000/10000） 审批这个转出，借其他应收款1000，营业外支出（1300*（2000/10000）%2B2000-1000），贷待处理财产损溢 （1300*（2000/10000）%2B2000）

优秀的盼望：回复maize老师 麻烦老师做一下这题的分录

maize老师：回复优秀的盼望不同问题麻烦重新提问，谢谢

AAC：回复邹老师 那这个"开发成本"科目在资产负债表上是属于存货？还是"在建工程"？房子建设完工之后，结转到"主营业务成本"吗

邹老师：回复AAC你好，开发成本科目余额在存货体现 完工之后结转到开发产品，如果销售了再结转到主营业务成本

AAC：回复邹老师 想问下，我们公司的土地面积是四千多平方米，开发出来的商品房，车库等是7364.9平方米，共有58套房屋，8套车库，8套门面，想问下，工程完工之后，我把"开发成本"科目结转到开发产品的话！是用"开发成本"科目总余额除于总面积7364.9平方米，算出每平方米的价格，在平摊到总74个房子的面积上是吧

AAC：回复邹老师 "开发商品"下设74个分类商品房对吧

邹老师：回复AAC你好，房屋，车库，门面房的每平方米的价格不一定相同的，需要单位自己去计算一个分配标准，在不同开发产品之间分配的 开发产品下面需要根据车库，门面，房屋设置明细 下面可以根据不同房间，车库，门面设置更下一级的明细