장 신 영：回复辜老师 一般计税及简易计税，总账的主营业务收入，主营业务成本及工程施工还需要分别核算吗？ 明细账我分别核算了。总账一级科目还需要分别核算吗？

辜老师：回复장 신 영你如果是软件做账的话，明细账分开了，总账也是分开的

장 신 영：回复辜老师 我是手工账

辜老师：回复장 신 영你明细账分开了，总账也要分开的

上善若水：回复吴月柳 我们是汽车维修行业的，就资产负债表跟利润表可以么？

吴月柳：回复上善若水可以的

上善若水：回复吴月柳 成本法还是月末一次加权平均法么？

吴月柳：回复上善若水可以的

上善若水：回复吴月柳 谢谢老师

吴月柳：回复上善若水不客气，欢迎下次咨询

会计学员新：回复陈诗晗老师 老师，如果企业以前是粗略估计成本，现在想详细计算成本，应该怎么样拟草案，具体实施起来

陈诗晗老师：回复会计学员新首先，你要拟定核算的明细项目，然后核算的数据从哪里来，规定是怎样的。 然后再实施

郭子：回复bamboo老师 老师好，有移动加权平均和月末加权平均，选哪个更好呢

bamboo老师：回复郭子月末加权平均比较简单

暖暖老师：回复老曹工程施工明细科目为“工程施工-合同成本”“工程施工-合同毛利”1、发生工程各项费用成本时，借记“工程施工-合同成本”，贷记“应付工资”、“原材料”等科目。2、按照完工进度确认收入成本时，借：主营业务成本，贷：主营业务收入，工程施工-合同毛利（差额计入）工程施工期末余额反映工程尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。   工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。（工程结算总额=合同成本+合同毛利）3、工程结算科目，根据工程借款结算单，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”，工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。工程施工明细科目为“工程施工-合同成本”“工程施工-合同毛利”1、发生工程各项费用成本时，借记“工程施工-合同成本”，贷记“应付工资”、“原材料”等科目。2、按照完工进度确认收入成本时，借：主营业务成本，贷：主营业务收入，工程施工-合同毛利（差额计入）工程施工期末余额反映工程尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。 工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。（工程结算总额=合同成本+合同毛利）3、工程结算科目，根据工程借款结算单，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”，工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。

Alisa：回复文老师 但是我调减收入和税额后，总的收入是正数，但是这个月一般征收调整的税额相减后为负数，销项税额那里应该怎么填写？

文老师：回复Alisa一般计税的是负数，可以留抵

wiling：回复王茫茫老师 税金跟附加怎么计算

王茫茫老师：回复wiling税金和附加 包括你们交的 印花税，城建税，教育费附加，地方教育费附加等税费

wiling：回复王茫茫老师 那万一我不交税呢，我抵扣完了呢，

王茫茫老师：回复wiling如果你不用交税的话，就没有税金及附加这一项了

朱小慧老师：回复魔幻的哈密瓜，数据线第一道工序完工率=30*50%/40=37.5%  约当产量=100*0.375=37.5  第二道工序完工率=（30%2B10*0.5）/40=87.5%  约当产量=50*87.5%=43.75 在产品约当产量=37.5%2B43.75=81.25

LL：回复方老师 是的

方老师：回复LL倒推税前1=MAX((实发-5000-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160})/(1-{3,10,20,25,30,35,45}%)+5000,实发)+SUM(扣除的几险几金) 倒推税前2=MIN((税金+{0,210,1410,2660,4410,7160,15160})/{3,10,20,25,30,35,45}%)+5000+SUM(社保) 即：=MIN((税金+{速算扣除数})/{税率}%)+起征点+SUM(按规定扣除的几险几金) 税前收入＝（税后收入－扣除费用*税率－速算扣除数）/ （1－税率） 税前收入＝（税后收入－扣除费用*税率－速算扣除数）/ （1－税率） 　　　　　　 =（税后收入－扣除费用－速算扣除数）/（1－税率）+扣除费用 　　　　　　 =（税后收入－扣除费用－速算扣除数）/（1－税率）+扣除费用 （1－税率）/ （1－税率） =（税后收入－扣除费用－速算扣除数+扣除费用-扣除费用*税率）/（1－税率） 　　　　　　＝税后收入－扣除费用*税率－速算扣除数）/ （1－税率） 你可以套用这个公式倒推出税前工资，记入费用，然后再计算个税后，发放工资。

方老师：回复LL你也可以把你的工资表发给老师，老师给你设置下公式。

隔壁王老二：回复靖曦老师 像商贸企业的成本核算怎么算，有这方面的成本核算表格吗

靖曦老师：回复隔壁王老二您好， 批发零售业成本核算的方法有：售价金额核算法、毛利率法、进价金额核算法等，成本核算方法并不是硬性规定的，由企业自行选择，但是，成本核算的方法一经确定，不得随意改变。 一、毛利率法： 毛利率法是根据本期销售净额乘以前期实际（或本月计划）毛利率匡算本期销售毛利，据此计算发出存货和期末存货的一种方法。计算公式如下： 销售净额=商品销售收入-销售退回与折让 毛利率=销售毛利/销售净额*100% 销售毛利=销售净额*毛利率 销售成本=销售净额-销售毛利=销售净额*（1-毛利率） 期末结存存货成本=期初结存存货成本%2B本期购货成本-本期销售成本 二、售价金额核算法 这是在实物负责基础上，以售价记账，控制库存商品进、销、存情况的一种核算方法，其主要内容包括： 1．建立实物负责制。根据岗位责任制的要求，按商品经营的品种和地点，划分为若干柜组，确定实物负责人，对其经营的商品承担全部责任。 2．售价记账，金额控制。库存商品的进、销、存一律按销售价格入账，只记金额，不记数量，库存商品总分类账反映售价总金额，明细分类账按实物负责人分设，反映各实物负责人所经营的商品的售价金额，在总账控制下，随时反映各实物负责人的经济责任。 3．设置“商品进销差价”账户。由于“库存商品”账户按售价反映，而商品购进支付的货款是按进价计算的；因此，设置“商品进销差价”账户，以反映商品进价与售价之间的差价，正确计算销售商品的进价成本。 4．加强物价管理。商品按售价核算后，如遇售价变动，就会直接影响库存商品总额，因此，必须加强物价管理，明码标价。 5．健全商品盘点制度。“库存商品”明细分类账按售价记账，没有数量控制，只有通过盘点才能确定实际数量，因此，必须加强商品盘点，才能检查库存商品账实是否相等及其实物负责人的工作质量和经济责任。 采用售价金额核算方法，可以简化核算手续，减少工作量，是零售企业商品核算的主要方法。其不足之处是由于只记金额，不记数量，库存商品账不能提供数量指标以控制商品进、销、存情况，一旦发生差错，难以查明原因。 三、进价金额核算法 这是以进价金额控制库存商品进、销、存的一种核算方法。其主要内容包括： 1．库存商品总分类账和明细分类账一律以进价入账，只记金额，不记数量。 2．库存商品明细账按商品大类或柜组设置，对需要掌握数量的商品，可设置备查簿。 3．平时销货账务处理，只核算销售收入，不核算销售成本。月末采取“以存计销”的方法，通过实地盘点库存商品，倒挤商品销售成本。其计算公式为： 本期商品销售成本=期初库存商品%2B本期进货总额-期末库存商品进价金额 采用进价金额核算方法，可以简化核算手续，节约人力、物力，但手续不够严密，平时不能掌握库存情况，且对商品损耗或差错事故不能控制，一般适用于鲜活商品的核算。