金智慧捷：回复朴老师 财务报表还是自己报自己的

金智慧捷：回复朴老师 那季度所得税总机构收入，成本，利润是填合并的？

朴老师：回复金智慧捷是的，季度就是自己报自己的，不是合并的

金智慧捷：回复朴老师 可所得税是让合并的，意思是所得税合并报，财务报表是各报各的，年度财务报表再合并

朴老师：回复金智慧捷季度所得税还得合并吗？如果合并那就是都按照合并后的来

金智慧捷：回复朴老师 老师是的，季度所得税要合并，那财务报表也的合并对吧

金智慧捷：回复朴老师 老师，但是我还有一个疑问财务报表合并了，可增值税还是在当地分公司交纳，那如果比对总公司的收入，就和总公司自己本身的收入不一样，这会有税务风险么？

朴老师：回复金智慧捷是的，只要是合并就都合并的

金智慧捷：回复朴老师 老师，但增值税是在分公司交的

朴老师：回复金智慧捷按照合并的申报就可以了

金智慧捷：回复朴老师 不明白

金智慧捷：回复朴老师 分公司是独立核算

朴老师：回复金智慧捷你不是说季度要合并吗

小赵：回复悠然老师01 在哪里看啊？

小赵：回复悠然老师01 报表合并的相关内容在哪个链接里呢？

悠然老师01：回复小赵会计学堂首页搜索合并报表，就可以找到

阳光：回复男神刘老师 会计学堂有哪个是讲这个的课程？

男神刘老师：回复阳光你好同学注册会计师的会计课程就有的

沛艳：回复meizi老师 乐老师，你好。合并会计报表是每个月都要做的吗？根据什么做账？

meizi老师：回复沛艳你好 一般是每个月都要做的。合并报表来的。https://www.acc5.com/course/course_10288.html 你有时间去看看这个 一句两句还说不好。你可以去看看系统学习下

沛艳：回复meizi老师 老师我想问下假如只有一个分公司有必要做合并会计报表吗？

meizi老师：回复沛艳你好 只有一个分公司 说明还有一个总公司 那就需要合并的

沛艳：回复meizi老师 老师你好。合并会计报表，按字面理解是不是两个公司的报表数字一起汇总的意思。

meizi老师：回复沛艳你好 是的 就是合并数据来做的报表

沛艳：回复meizi老师 现我们公司做的只有资产负债表和利润表，如果要做合并会计报表，是不是把A公司的资产负债表+分公司的资产负债表数字合并起来计算，然后利润表也是一样。

meizi老师：回复沛艳你好 不是直接加起来 是需要分析填写的

反反复复发疯：回复孺子牛老师 题目在这

孺子牛老师：回复反反复复发疯（1） 同一控制： 借：原材料200   固定资产900   贷：银行存款100  库存商品500  应付账款400  应交税费——应交增值税（销项税额）600*0.13=78  资本公积——股本溢价22 非同一控制： 借：原材料200  固定资产1000 贷：银行存款100    主营业务收入 600   应交税费——应交增值税（销项税额）600*0.13=78 应付账款400 营业外收入22 （2） 同一控制： 借：长期股权投资（200%2B900-400）*100%=700   贷：银行存款100  库存商品500  应交税费——应交增值税（销项税额）600*0.13=78 资本公积——股本溢价22 非同一控制： 借：长期股权投资100%2B600%2B78 贷：贷：银行存款100    主营业务收入 600   应交税费——应交增值税（销项税额）600*0.13=78 （3） 同一控制： 借：长期股权投资贷 （200%2B900-400）*90%=630  资本公积——股本溢价48  贷：银行存款100  库存商品500  应交税费——应交增值税（销项税额）600*0.13=78 非同一控制： 借：长期股权投资100%2B600%2B78 贷：贷：银行存款100    主营业务收入 600   应交税费——应交增值税（销项税额）600*0.13=78 满意的话麻烦评价一下！

美美：回复何江何老师 老师。你好。理论上我也知道是这个道理。但是我没有实际操作过。

美美：回复何江何老师 我不知道这些科目入新单位的时候。怎么录入。有没有举例操作的视频或者什么我看看。

何江何老师：回复美美这个还真没有学习的视频这个属于少见事件， 只能说如何做，你试一下，不会随时上来问我们，

美美：回复何江何老师 老师。我问一下。就比如是原单位的现金。应该到新单位怎么录入啊。 借：现金10万 贷：什么？ 应收帐款吧！ 借：什么？ 贷：什么？

何江何老师：回复美美借：现金 贷：实收资本这些项目同学。

美美：回复何江何老师 应收帐款呢。

何江何老师：回复美美借：应收账款 贷：实收资本（资本公积）

美美：回复何江何老师 那就是说。所有老公司的资本。在进入新公司的账面上无论是借方还是贷方都是实收资本这个科目。对吗！

何江何老师：回复美美你好同学是这样的你的理解没错的

美美：回复何江何老师 好的。我要是再不明白在找你。老师。谢谢

何江何老师：回复美美不客气同学，如果懂了记得点评

何江何老师：回复美美不客气同学，如果懂了记得点评

美美：回复何江何老师 你好老师。我应该放在那个科目下。用不用在总科目下列一个一个分项

何江何老师：回复美美一般是资本公积--其它这个项目和实收资本这个项目，

美美：回复何江何老师 都可以挂在这一个其他资本公积。这个科目上是吧

何江何老师：回复美美是的同学，可以的同学。

美美：回复何江何老师 那老师。房产跟车子添加的时候。直接添加净值是不是就行。

何江何老师：回复美美是的，可以的同学可以的

美美：回复何江何老师 老师。应交税金这款我能怎么写

美美：回复何江何老师 能不能借应交税金-进项税额转出71457.48。 贷资本公积71457.48

何江何老师：回复美美你好同学 这笔可以这么做的同学。

雨萱老师：回复安详的小蝴蝶财政部发布的合并财务报表的格式：http://www.gov.cn/xinwen/2019-09/28/content_5434408.htm

蔷薇：回复小小霞老师 还是没明白，你的意思是不是平时季度申报财报的时候不需要合并，汇算清缴的时候合并？

蔷薇：回复小小霞老师 我只想知道财务报表什么时候合并

小小霞老师：回复蔷薇汇算清缴的时候需要合并

贪玩的天空：回复小黎老师 那所得税季度预缴申报的时候，销售成本利润额是否要将总分机构合并汇总金额填写

小黎老师：回复贪玩的天空您好，所得税单独核算的吗？现在总分公司都是合并总公司缴纳，分公司不单独缴纳